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Internationales Steuerrecht | Steuerberaterprüfung

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Inhaltsverzeichnis: Internationales Steuerrecht | Steuerberaterprüfung

Internationales Steuerrecht

  • Grundlagen

    Auszug aus dem Skript
    1. Begriff „Internationales Steuerrecht“
      1. Arten der Steuerpflicht
        1. Vermeidung von Doppelbesteuerung
          1. Unilaterale Maßnahmen
          2. Bilaterale Maßnahmen

      2. Outbound-Sachverhalte (ohne DBA)

        1. Unbeschränkte Steuerpflicht
          1. Besonderheiten bei der Verlustverrechnung - § 2a EStG
            1. Vermeidung der Doppelbesteuerung auf unilateraler Ebene (kein DBA)
              1. Vermeidung der Doppelbesteuerung auf bilateraler Ebene (DBA)
                1. Ausgangspunkt (Besteuerungsanspruch entstanden)
                2. Eingreifen einer DBA-Regelung (Besteuerungsanspruch beschränkt/erloschen?)

            2. Inbound-Sachverhalte (ohne DBA)

              1. Beschränkte Steuerpflicht
                1. Einkünfte i.S.d. § 49 EStG
                  1. Steuererhebung
                    1. Vermeidung der Doppelbesteuerung auf unilateraler Ebene (Nicht DBA-Fall)
                      1. Vermeidung der Doppelbesteuerung auf bilateraler Ebene (DBA-Fall)

                      2. Außensteuerrecht

                        Auszug aus dem Skript
                        1. Aufbau des AStG
                          1. Einkünftekorrektur nach § 1 AStG
                            1. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht § 2 AStG
                              1. Wegzugsbesteuerung § 6 AStG ab dem VZ 2022
                                1. Hinzurechnungsbesteuerung §§ 7 ff. AStG ab VZ 2022
                                  1. Voraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung
                                  2. Ausländische Gesellschaft
                                  3. Niedrige Besteuerung
                                  4. Erzielung von passiven Einkünften
                                  5. Exkulpation durch Aktivitätsnachweis/Motivtest
                                  6. Sonderfall: Ausländische Betriebsstätte
                                  7. Einkünfteermittlung / Hinzurechnungsbetrag
                                  8. Kürzungsbetrag
                                  9. Steueranrechnung
                                  10. Erweiterte Hinzurechnungsbesteuerung