Lohnsteuer | Steuerberaterprüfung

Diese Themen werden behandelt

Bitte auf Kapitelüberschriften klicken, um Unterthemen anzuzeigen

Lohnsteuer | Steuerberaterprüfung

• Grundzüge der Lohnsteuer

  1. Beteiligte Parteien
  1. Arbeitnehmer
  2. Arbeitgeber
  2. Dienstverhältnis
  3. Arbeitsverhältnisse unter nahen Angehörigen
  4. Darlehensumwandlungen

• Einnahmen

  1. Definition der Einnahmen (§ 8 Abs. 1 EStG)
  2. Einnahmen in Geldeswert/Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 und 3 EStG)
  1. Firmenwagen, § 8 Abs. 2 Sätze 2 bis 5 EStG
  2. Unterkunft und Verpflegung, § 8 Abs. 2 Satz 6 EStG
  3. Waren und Dienstleistungen, die vom Arbeitgeber selbst hergestellt/verkauft/erbracht werden, § 8 Abs. 3 Satz 1 EStG („Personalrabatt“)
  4. Sonstige Fälle, § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG
  5. Sonderfall: Gutscheine
  6. Sonderfall: Elektro-Fahrrad
  7. Sonderfall: Zinsverbilligte Darlehen
  8. Sonderfall: Betriebsveranstaltung, § 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG
  9. Sonderfall: Übertragung von Vermögensbeteiligungen am Arbeitgeber als Arbeitslohn, § 19a EStG
  10. Sonderfall: Nicht steuerbare Sachzuwendungen des Arbeitgebers

• Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit (§ 9 EStG)

  1. Entfernungspauschale, § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
  1. Erste Tätigkeitsstätte, § 9 Abs. 4 EStG
  2. Entfernung
  3. Höchstbetrag
  4. ÖPNV
  5. Mehrere Wohnungen
  6. Mehrere Dienstverhältnisse
  7. Fahrgemeinschaften
  8. Arbeitnehmer mit Behinderung
  9. Verschiedene Verkehrsmittel
  10. Unfallkosten
  11. Mobilitätsprämie §§ 101 bis 109 EStG
  2. Reisekosten
  1. Fahrtkosten
  2. Verpflegungsmehraufwendungen
  3. Übernachtungskosten
  4. Reisenebenkosten
  3. Doppelte Haushaltsführung
  1. Berufliche Veranlassung
  2. Doppelte Haushaltsführung
  3. Abzugsfähige Aufwendungen
  4. Besonderheit: Mehr als eine Familienheimfahrt pro Woche
  4. Häusliches Arbeitszimmer/Homeoffice
  5. Arbeitskleidung
  6. Telekommunikationsaufwendungen

• Steuerbefreiungen (§§ 3 bis 3b EStG)

  1. Zusätzlichkeitsmerkmal, § 8 Abs. 4 EStG
  2. Erstattung von Reisekosten, § 3 Nr. 13 EStG / § 3 Nr. 16 EStG
  3. Typische Berufskleidung, § 3 Nr. 31 EStG
  4. Aktienbeteiligungen, § 3 Nr. 39 EStG
  5. Sonntags-/Feiertags-/Nachtarbeit, § 3b EStG
  6. Übersicht weiterer relevanter Steuerbefreiungen des § 3 EStG
  7. Progressionsvorbehalt, § 32b EStG
  1. Steuerfreie Einnahmen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, § 32b Abs. 1 EStG
  2. Besonderer Steuersatz, § 32b Abs. 2 EStG

• Außerordentliche Einkünfte – die Entlassungsabfindung

  1. Grundlagen
  2. Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 1 und Abs. 2 EStG
  3. Die Tarifermäßigung im Rahmen des Lohnsteuerabzugs
  4. Die Tarifermäßigung im Rahmen der Veranlagung
  5. Quellenabzug durch den Arbeitgeber
  1. Allgemeines
  2. Wichtige Regelungen in § 38 EStG
  6. Lohnsteuerklassen
  1. Grundlagen
  2. Wahl der Steuerklassen bei Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern
  3. Zusammenfassend stellen sich die Steuerklassen wie folgt dar
  4. In der LSt-Tabelle (2024) bereits enthalten
  5. Lohnsteuerabzugsmerkmale
  6. Freibeträge im Lohnsteuerabzugsverfahren
  7. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 37b EStG
  1. Grundsätze
  2. Einschränkende BFH-Rechtsprechung
  3. Begriffsdefinitionen
  4. Betragsmäßige Begrenzung
  5. Wahlrecht zur Pauschalbesteuerung
  6. § 37b Abs. 1 EStG – Zuwendungen an Nichtarbeitnehmer
  7. § 37b Abs. 2 EStG – Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer
  8. Verfahren aus Sicht des Zuwendenden
  8. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 EStG
  1. § 40 Abs. 1 – Pauschalierung durch variable Steuersätze (Hinweis)
  2. § 40 Abs. 2 – Pauschalierung durch feste Steuersätze
  9. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40a EStG
  1. Merkmale der Tatbestände des § 40a EStG
  2. Sonderfall: Arbeitsverhältnis zwischen Ehegatten
  3. Tätigkeit des Arbeitnehmer-Ehegatten
  4. Einheitlichkeit für alle Arbeitnehmer?
  10. Wechsel der Besteuerform durch den Arbeitgeber – verbotener Gestaltungsmissbrauch?
  11. Konkurrenz zwischen §§ 40, 40b und § 40a EStG

• Verfahrensrechtliche Hinweise in Bezug auf die Lohnsteuer

  1. Lohnsteueraußenprüfung
  2. Lohnsteuernachschau
  3. Lohnsteuerhaftung