Lohnsteuer | Steuerberaterprüfung

Inhaltsverzeichnis: Lohnsteuer | Steuerberaterprüfung

• Grundlagen & Begriffsdefinitionen

  1. Arbeitgeberbegriff
  2. Arbeitnehmerbegriff
  3. Ausländische Arbeitnehmer
  4. Dienstverhältnis
  5. Prüfungsschema der Lohnsteuer

• Steuerbarkeit

  1. Geldwerter Vorteil
  2. Aufmerksamkeiten
  3. Betriebsveranstaltungen
  4. Ehrungen und Geburtstage von Arbeitnehmern
  5. Runder Geburtstag eines Arbeitnehmers

• Steuerbefreiungen

  1. „Zusätzlichkeitserfordernis“
  2. Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit
  3. Reisekosten und Erstattung durch den Arbeitgeber, §§ 3 Nr. 13 und Nr. 16 EStG
  1. Begriff: Auswärtstätigkeit
  2. Fahrtkosten, § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG
  3. Mehraufwendungen für Verpflegung, § 9 Abs. 4a EStG
  4. Mahlzeitengestellung durch den Arbeitgeber bei Auswärtstätigkeit
  5. Übernachtungskosten im Inland, § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG
  6. Reisenebenkosten
  7. Zusammenfassendes Schaubild zu Reisekosten
  8. Besonderheiten bei Auslandsreisen
  9. Arbeitnehmer mit ständig wechselnden Tätigkeitsstätten
  10. Auf einem Fahrzeug eingesetzte Arbeitnehmer
  11. Umsatzsteuer Reisekosten allgemein
  12. Umzugskosten
  13. Doppelte Haushaltsführung
  4. Kinderbetreuung
  5. Gesundheitsförderung
  6. Trinkgelder
  7. Arbeitskleidung (Berufsbekleidung)
  8. Datenverarbeitungsgeräte
  9. Gesetz zur steuerlichen Förderung der Elektromobilität im Straßenverkehr
  10. Überlassung von Dienstfahrrädern
  11. Weiterbildungsleistungen durch den Arbeitgeber

• Bewertungen von Sachbezügen

  1. Abgrenzung: Barlohn vs. Sachbezug – Gutscheine
  2. Bewertungsgrundsätze
  3. Rabatte (durch den Arbeitgeber)
  4. Dienstwagennutzung
  1. Pauschalverfahren
  2. Gesamtkostenermittlung und Führung eines Fahrtenbuchs
  3. Weitere Besonderheiten (u.a. Kostendeckelung und Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge)
  4. Gehaltsumwandlung - Barlohnumwandlung zugunsten einer Pkw-Nutzung
  5. Umsatzsteuer bei Kraftfahrzeugüberlassung
  6. Dienstfahrräder (e-Bikes)
  7. Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln
  8. Bahncard
  9. Arbeitgeberdarlehen (Zinsersparnis)
  10. Dienstwohnung
  11. Freie Unterkunft (SvEV)
  12. Bewertung von Mahlzeiten

• Bemessung der Lohnsteuer

  1. Steuerklassensystem
  2. Steuerklassenwahl
  3. Optionales Faktorverfahren

• Durchführung des Lohnsteuerabzugs

  1. Lohnsteuer besondere Erhebungsform der Einkommensteuer
  1. Allgemeine Grundlagen
  2. Maßgeblicher Arbeitslohn und Höhe sowie Ermittlung der Lohnsteuer
  3. ELStAM-Verfahren
  2. Frei- und Hinzurechnungsbeträge beim Lohnsteuerabzug
  1. Freibeträge für Kinder
  2. Freibeträge bei Werbungskosten etc.
  3. Zusammenfassung Freibeträge gemäß § 39a EStG
  4. Sonstige Freibeträge

• Lohnsteuer-Anmeldung, -Außenprüfung und Haftung

  1. Lohnsteuer-Anmeldung
  1. Sonstige Bezüge und deren Lohnsteuerermittlung
  2. Berechnung sonstiger Bezug bei Arbeitgeberwechsel
  3. Entlassungsabfindung und Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis
  4. Jubiläumszuwendungen
  5. Behandlung von weiteren Zahlungen
  6. Nettolohnvereinbarung
  7. Lohnkonto, Lohnsteuerbescheinigung (LStB)
  8. Lohnsteuerabzug, Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
  2. Lohnsteuer-Außenprüfung
  3. Haftung

• EXKURS: Annexsteuern im Zusammenhang mit der Lohnsteuer

  1. Solidaritätszuschlag
  2. Kirchensteuer
  1. Kirchensteuerpflicht und Kirchensteuersätze
  2. Besonderheiten bei verheirateten Arbeitnehmern
  3. Betriebsstättenprinzip
  4. Pauschalierung der Kirchensteuer
  3. Pauschalierung der Lohnsteuer
  1. Beschäftigungen in Teilzeit
  2. Zusammenfassende ergänzende Vorschriften zu § 40a EStG
  3. Unfallversicherung
  4. Lohnsteuer-Pauschalierung in besonderen Fällen
  5. Besondere pauschalierte Steuersätze
  4. Abtretung, Pfändung und Arbeitnehmerinsolvenz