Vorbereitung auf die schriftliche FALG-Prüfung

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Vorbereitung auf die schriftliche FALG-Prüfung

• Grundzüge des Arbeitsrechts

  1. Einleitung und Struktur des Arbeitsrechts
  2. Normenhierarchie und Rechtsquellen des Arbeitsrechts
  1. Normenhierarchie
  2. Rechtsquellen des Arbeitsrechts

• Individualarbeitsrecht

  1. Grundbegriffe
  1. Arbeitsvertrag und Arbeitnehmer
  2. Scheinselbstständigkeit
  3. Arbeitgeber
  4. Betrieb
  5. Betriebsrat
  6. Tarifvertrag und Betriebsvereinbarung
  2. Begründung eines Arbeitsverhältnisses
  1. Vertragsfreiheit bei dem Abschluss eines Arbeitsvertrags
  2. Grenzen der Vertragsfreiheit bei dem Abschluss eines Arbeitsvertrags
  3. Mängel beim Arbeitsvertrag
  1. Fehlende oder beschränkte Geschäftsfähigkeit
  2. §§ 134, 138 Abs. 1 BGB
  3. Fehlerhaftes Arbeitsverhältnis
  4. Betriebliche Übung
  5. Rechte und Pflichten der Vertragsparteien
  1. Hauptleistungspflichten
  2. Nebenpflichten
  3. Leistungsstörungen im Arbeitsverhältnis
  4. Beendigung des Arbeitsverhältnisses

• Kollektives Arbeitsrecht

  1. Koalitionsrecht
  2. Tarifvertragsrecht
  3. Arbeitskampfrecht
  4. Mitbestimmungsrecht – insbesondere Betriebsverfassungsrecht

• Grundzüge der Lohnsteuer

  1. Beteiligte Parteien
  1. Arbeitnehmer
  2. Arbeitgeber
  2. Dienstverhältnis
  3. Arbeitsverhältnisse unter nahen Angehörigen
  4. Darlehensumwandlungen

• Einnahmen

  1. Definition der Einnahmen (§ 8 Abs. 1 EStG)
  2. Einnahmen in Geldeswert/Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 und 3 EStG)
  1. Firmenwagen, § 8 Abs. 2 Sätze 2 bis 5 EStG
  2. Unterkunft und Verpflegung, § 8 Abs. 2 Satz 6 EStG
  3. Waren und Dienstleistungen, die vom Arbeitgeber selbst hergestellt/verkauft/erbracht werden, § 8 Abs. 3 Satz 1 EStG („Personalrabatt“)
  4. Sonstige Fälle, § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG
  5. Sonderfall: Gutscheine
  6. Sonderfall: Elektro-Fahrrad
  7. Sonderfall: Zinsverbilligte Darlehen
  8. Sonderfall: Betriebsveranstaltung, § 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG
  9. Sonderfall: Übertragung von Vermögensbeteiligungen am Arbeitgeber als Arbeitslohn, § 19a EStG
  10. Sonderfall: Nicht steuerbare Sachzuwendungen des Arbeitgebers

• Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit (§ 9 EStG)

  1. Entfernungspauschale, § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
  1. Erste Tätigkeitsstätte, § 9 Abs. 4 EStG
  2. Entfernung
  3. Höchstbetrag
  4. ÖPNV
  5. Mehrere Wohnungen
  6. Mehrere Dienstverhältnisse
  7. Fahrgemeinschaften
  8. Arbeitnehmer mit Behinderung
  9. Verschiedene Verkehrsmittel
  10. Unfallkosten
  11. Mobilitätsprämie §§ 101 bis 109 EStG
  2. Reisekosten
  1. Fahrtkosten
  2. Verpflegungsmehraufwendungen
  3. Übernachtungskosten
  4. Reisenebenkosten
  3. Doppelte Haushaltsführung
  1. Berufliche Veranlassung
  2. Doppelte Haushaltsführung
  3. Abzugsfähige Aufwendungen
  4. Besonderheit: Mehr als eine Familienheimfahrt pro Woche
  4. Häusliches Arbeitszimmer/Homeoffice
  5. Arbeitskleidung
  6. Telekommunikationsaufwendungen

• Steuerbefreiungen (§§ 3 bis 3b EStG)

  1. Zusätzlichkeitsmerkmal, § 8 Abs. 4 EStG
  2. Erstattung von Reisekosten, § 3 Nr. 13 EStG / § 3 Nr. 16 EStG
  3. Typische Berufskleidung, § 3 Nr. 31 EStG
  4. Aktienbeteiligungen, § 3 Nr. 39 EStG
  5. Sonntags-/Feiertags-/Nachtarbeit, § 3b EStG
  6. Übersicht weiterer relevanter Steuerbefreiungen des § 3 EStG
  7. Progressionsvorbehalt, § 32b EStG
  1. Steuerfreie Einnahmen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, § 32b Abs. 1 EStG
  2. Besonderer Steuersatz, § 32b Abs. 2 EStG

• Außerordentliche Einkünfte – die Entlassungsabfindung

  1. Grundlagen
  2. Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 1 und Abs. 2 EStG
  3. Die Tarifermäßigung im Rahmen des Lohnsteuerabzugs
  4. Die Tarifermäßigung im Rahmen der Veranlagung
  5. Quellenabzug durch den Arbeitgeber
  1. Allgemeines
  2. Wichtige Regelungen in § 38 EStG
  6. Lohnsteuerklassen
  1. Grundlagen
  2. Wahl der Steuerklassen bei Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern
  3. Zusammenfassend stellen sich die Steuerklassen wie folgt dar
  4. In der LSt-Tabelle (2024) bereits enthalten
  5. Lohnsteuerabzugsmerkmale
  6. Freibeträge im Lohnsteuerabzugsverfahren
  7. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 37b EStG
  1. Grundsätze
  2. Einschränkende BFH-Rechtsprechung
  3. Begriffsdefinitionen
  4. Betragsmäßige Begrenzung
  5. Wahlrecht zur Pauschalbesteuerung
  6. § 37b Abs. 1 EStG – Zuwendungen an Nichtarbeitnehmer
  7. § 37b Abs. 2 EStG – Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer
  8. Verfahren aus Sicht des Zuwendenden
  8. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 EStG
  1. § 40 Abs. 1 – Pauschalierung durch variable Steuersätze (Hinweis)
  2. § 40 Abs. 2 – Pauschalierung durch feste Steuersätze
  9. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40a EStG
  1. Merkmale der Tatbestände des § 40a EStG
  2. Sonderfall: Arbeitsverhältnis zwischen Ehegatten
  3. Tätigkeit des Arbeitnehmer-Ehegatten
  4. Einheitlichkeit für alle Arbeitnehmer?
  10. Wechsel der Besteuerform durch den Arbeitgeber – verbotener Gestaltungsmissbrauch?
  11. Konkurrenz zwischen §§ 40, 40b und § 40a EStG

• Verfahrensrechtliche Hinweise in Bezug auf die Lohnsteuer

  1. Lohnsteueraußenprüfung
  2. Lohnsteuernachschau
  3. Lohnsteuerhaftung

• Einführung

• Die unterschiedlichen Sozialversicherungszweige

  1. Allgemeines
  2. Die Leistungen der Sozialversicherungszweige

• Mitgliedschaft und Sozialversicherungsverhältnis

  1. Begriff der Mitgliedschaft und des Sozialversicherungsverhältnisses
  2. Anwendbarkeit
  3. Sozialrechtlicher Herstellungsanspruch
  4. Versicherter Personenkreis im Sozialversicherungsrecht
  5. Befreiung von der Versicherungspflicht
  6. Kündigung eines privaten Versicherungsvertrags
  7. Künstlersozialkasse (KSK)
  8. Sozialversicherung für Landwirtschaft, Forst und Gartenbau (SVLFG)

• Meldepflichten - Arbeitgeber

  1. Meldung der Einzugsstelle
  2. Sofortmeldung

• Besonderheiten

  1. Besonderheiten bei Minijobs und kurzfristigen Beschäftigungen
  2. Geringfügige Beschäftigung
  3. Mehrere (geringfügige) Beschäftigungen
  4. Beitragspflicht des Arbeitgebers
  5. Kurzfristige Beschäftigungen
  6. Zeitgrenzen bei der kurzfristigen Beschäftigung
  7. Mehrere kurzfristige Beschäftigungen
  8. Höherverdienende Arbeitnehmer
  9. Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
  10. Besonderheiten bei unbezahltem Urlaub, Aussperrung und Streik
  11. Besonderheiten beim Bezug von Kurzarbeitergeld
  12. Versicherungspflicht bei über 55-Jährigen
  13. Befreiung von der Versicherungspflicht

• Berechnung des Beitrags

  1. Beitragsbemessungsgrundlage
  2. Beitragssatz
  3. Beitragspflichtige Einnahmen
  4. Beitragsbemessungsgrenze
  5. Berechnung der anteiligen Beitragsbemessungsgrenze
  6. Einmalzahlungen
  7. Märzklausel
  8. Beitragsschuldner und Beitragstragung
  9. Übergangsbereich

• Umlagepflichten - Arbeitgeber

  1. Grundsätzliches zur Umlage
  2. Umlage U1 bei Lohnfortzahlung im Krankheitsfall
  3. Umlage U2 bei Schwanger- und Mutterschaft
  4. Insolvenzgeldumlage

• Die Unfallversicherung

  1. Meldung an die Unfallversicherung
  2. Beitragspflicht