Grunderwerbsteuer | Steuerberaterprüfung

Inhaltsverzeichnis: Grunderwerbsteuer | Steuerberaterprüfung

• Einführung in die Grunderwerbsteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Charakterisierung der Grunderwerbsteuer
  2. Prüfungsschema der Grunderwerbsteuer
  3. Der Grundstücksbegriff in der Grunderwerbsteuer, § 2 GrEStG

• Steuerbare Erwerbsvorgänge

  1. Vorbemerkung zu den Erwerbsvorgängen
  2. Grundtatbestand, § 1 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG
  3. Hilfstatbestände, § 1 Abs. 1 Nr. 2 – 7 GrEStG
  4. Erwerb der wirtschaftlichen Verwertungsbefugnis, § 1 Abs. 2 GrEStG
  5. Ergänzungstatbestände, § 1 Abs. 2a – Abs. 3a GrEStG
  1. Zur Reform der Share Deals
  2. Änderung des Gesellschafterbestandes, § 1 Abs. 2a – Abs. 2c GrEStG
  3. Anteilsvereinigung bzw. Anteilsübertragung, § 1 Abs. 3 und Abs. 3a GrEStG

• Steuerbefreiungen

  1. Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung, § 3 GrEStG
  2. Besondere Ausnahmen von der Besteuerung, §§ 4 – 7 GrEStG
  1. Steuerbefreiungen nach § 4 GrEStG
  2. Steuervergünstigungen bei Übergang auf eine bzw. von einer Gesamthand, §§ 5 und 6 GrEStG
  3. Steuervergünstigung bei Umstrukturierungen im Konzern, § 6a GrEStG
  4. Umwandlung von gemeinschaftlichem Eigentum, § 7 GrEStG
  5. Steuervergünstigung bei vorausgegangenem Erwerbsvorgang, § 1 Abs. 6 GrEStG

• Berechnung der Steuer

  1. Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
  2. Steuersatz der Grunderwerbsteuer

• Steuerschuld, §§ 13 – 15 GrEStG

  1. Steuerschuldner
  2. Entstehung der Steuer und Fälligkeit

• Nichtfestsetzung der Steuer, Aufhebung oder Änderung der Steuerfestsetzung, § 16 GrEStG

  1. Rückgängigmachung des Erwerbs vor Eigentumsübergang
  2. Rückerwerb
  3. Herabsetzung der Bemessungsgrundlage
  4. Anwendung auf gesellschaftsrechtliche Vorgänge
  5. Verfahrensrechtliche Aspekte

• Anzeigepflichten und Unbedenklichkeitsbescheinigung, §§ 18 – 22 GrEStG

• Fallbeispiele