Ausgangssituation zu den folgenden 3 Aufgaben (mit "Earth-AG" gekennzeichnet)
Sie sind in der Earth AG als Bilanzbuchhalter/ -in beschäftigt. Die Geschäftsleitung der AG bittet Sie, nach Erstellung des Jahresabschlusses für das Jahr 02 (siehe unten und auf den folgenden Seiten), einige Kennzahlen aus dem Jahresabschluss zu ermitteln, da er vor Kreditverhandlungen mit einem Kreditinstitut steht.
Es soll bei der Aufbereitung der Basiszahlen keine vollständige Strukturbilanz und keine Saldierung der passiven gegen die aktiven RechnungsabgrenzungsPosten erfolgen. Bei der Ermittlung des EK soll jedoch auf latente zukünftige Steuerbelastungen und -entlastungen Rücksicht genommen werden. Es soll davon ausgegangen werden, dass latente Steuerbelastungen nur langfristig anfallen werden. Der Ertragsteuersatz beträgt 30 %. Es wird damit gerechnet, dass aus Sicht der Bank das Verhältnis Fremdkapital zu Eigenkapital nicht ungünstiger als 3:1 sein sollte.
Bilanz der GmbH zum 31. Dezember 01
AKTIVA | Erläuterungen | Tsd. € | Tsd. € |
A. Anlagevermögen |
|
|
|
I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 1 | 250 |
|
II. Sachanlagen |
| 39560 |
|
III. Finanzanlagen |
| 10200 | 50010 |
B. Umlaufvermögen |
|
|
|
I. Vorräte |
| 450 |
|
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände |
| 5400 |
|
III. Wertpapiere |
| 10 |
|
IV. Flüssige Mittel |
| 4550 | 10410 |
C. Rechnungsabgrenzungsposten | 2 |
| 380 |
Summe |
|
| 60800 |
PASSIVA | Erläuterungen | Tsd. € | Tsd. € |
A. Eigenkapital |
|
|
|
I. Gezeichnetes Kapital |
| 10500 |
|
II. Kapitalrücklage |
| 2900 |
|
III. Gewinnrücklagen |
| 5600 |
|
IV. Jahreüberschuss |
| 5145 | 24145 |
B. Sonderposten mit Rücklagenanteil | 3 |
| 3200 |
C. Rückstellungen | 4 |
| 6300 |
D. Verbindlichkeiten | 5 |
| 27050 |
E. Rechnungsabgrenzungsposten |
|
| 105 |
|
|
| 60800 |
Bilanz der GmbH zum 31. Dezember 02
AKTIVA | Tsd. € | Tsd. € |
A. Anlagevermögen |
|
|
I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 270 |
|
II. Sachanlagen | 38350 |
|
III. Finanzanlagen | 9600 | 48220 |
B. Umlaufvermögen |
|
|
I. Vorräte | 870 |
|
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände | 2580 |
|
III. Wertpapiere | 35 |
|
IV. Flüssige Mittel | 4790 | 8275 |
C. Rechnungsabgrenzungsposten |
| 320 |
|
| 56815 |
PASSIVA | Tsd. € | Tsd. € |
A. Eigenkapital |
|
|
I. Gezeichnetes Kapital | 10500 |
|
II. Kapitalrücklage | 2900 |
|
III. Gewinnrücklagen | 5300 |
|
IV. Jahresüberschuss | 3895 | 22595 |
B. Sonderposten mit Rücklagenanteil |
| 3400 |
C. Rückstellungen |
| 5800 |
D. Verbindlichkeiten |
| 24500 |
E. Rechnungsabgrenzungsposten |
| 520 |
|
| 56815 |
Gewinn- und Verlustrechnung: 1. Januar – 31. Dezember 01
Posten | Erläuterungen | Tsd. € |
Umsatzerlöse |
| 45050 |
sonstige betriebliche Erträge | 6 | 1020 |
Materialaufwand |
| -10250 |
Personalaufwand |
| -17390 |
Abschreibungen |
| -6812 |
sonstige betriebliche Aufwendungen | 7 | -3209 |
Beteiligungsergebnis |
| 592 |
Zinsen und ähnliche Aufwendungen |
| -813 |
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit |
| 8188 |
Steuern vom Einkommen und Ertrag |
| -2910 |
sonstige Betriebssteuern |
| -133 |
Jahresüberschuss |
| 5145 |
Gewinnverwendung für 02
Der Gesellschaftsversammlung soll eine Gewinnausschüttung von 15 % auf die Stammeinlagen vorgeschlagen werden.
Erläuterungen zu den einzelnen Posten für 02
1. Unter den immateriellen Vermögensgegenständen ist ein Firmenwert in Höhe von 120 Tsd. € ausgewiesen worden.
2. Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten ist ein Disagio von 100 Tsd. € enthalten
3. Der Sonderposten ist durch nur steuerrechtlich zulässige Abschreibungen auf langlebige abnutzbare Gegenstände des Sachanlagevermögens entstanden.
4. Die ausgewiesenen Pensionsrückstellungen belaufen sich auf 3.150 Tsd. €.
5. Von den Verbindlichkeiten besitzen 12.500 Tsd. € eine Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren und 9.200 Tsd. € eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.
6. Sonstige betriebliche Erträge:
aus der Auflösung von sonstigen Rückstellungen 75 Tsd. €
aus der Auflösung des Sonderpostens 200 Tsd. €
weitere betriebliche Erträge 745 Tsd. €
1020 Tsd. €
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen
Verluste aus dem Abgang von Anlagevermögen 210 Tsd. €
weitere betriebliche Aufwendungen 2999 Tsd. €
3209 Tsd. €
Die Verluste aus dem Abgang von Anlagevermögen sowie die Erträge aus der Auflösung von sonstigen Rückstellungen sind einmalig im Jahr 02 angefallen.
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