Steuerberaterprüfung Vorbereitung | schriftlich & mündlich

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Steuerberaterprüfung Vorbereitung | schriftlich & mündlich

• Grundlagen der Buchführung

  Vorschau

  1. Gesetzliche Grundlagen der Buchführung
  2. Buchführungspflicht
  3. Inventar, Inventur und die Bilanz
  4. Das Prinzip der doppelten Buchführung
  5. Kontenrahmen
  6. T-Konten
  7. Das T-Konto in der Buchhaltung: Verständnis von Soll und Haben
  8. Grundlagen und Anleitung zur Formulierung von Buchungssätzen
  9. Bestands- und Erfolgskonten
  10. Bestandskonten
  11. Erfolgskonten
  12. Privatkonto
  13. Jahresabschluss
  14. Rechnungslegungsvorschriften
  15. Prüfungsschema Bilanzsteuerrecht
  16. Selbstkontrollaufgabe

• Entwicklung und Harmonisierung des Bilanzrechts

  Vorschau

  1. Einleitung
  1. Zweck und Aufgabe der Bilanz
  2. Maßgeblichlkeit
  3. Grundsätze ordnungsgemäßer Bilanzierung: Ein korrekter Jahresabschluss
  4. Sonderposten, Rechnungsabgrenzungsposten und Rückstellungen

• Jahresabschluss

  Vorschau

  1. Umfang des Jahresabschlusses
  2. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Allgemeine Definition der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  2. Grundsatz der Einzelbewertung
  3. Stichtagsprinzip
  4. Realisationsprinzip
  5. Imparitätsprinzip
  6. Niederstwertprinzip
  7. Zusammenfassung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  8. Grundsatz der Abgrenzung der Sache nach
  9. Prinzip der Wertaufhellung und Wertbegründung
  3. Größenklassen
  1. Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  2. Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  4. Anhang und Lagebericht im Jahresabschluss
  1. Anhang
  2. Lagebericht
  5. Schemata

• Bilanzierung

  Vorschau

  1. Betriebsvermögen
  1. Einordnung von Vermögen: Unterscheidung zwischen Betriebs- und Privatvermögen
  2. Notwendiges Betriebsvermögen
  3. Gewillkürtes Betriebsvermögen
  4. Zuordnung von Immobilien zu Betriebsvermögen oder Privatvermögen
  5. Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
  6. Betriebsvermögen bei Kapitalgesellschaften
  7. Abstrakte Bilanzierungsfähigkeit
  8. Zurechnung von Wirtschaftsgütern
  9. Mietereinbauten / Mieterumbauten
  2. Allgemeiner Betriebsvermögensvergleich
  1. Überblick über die Gewinnermittlungsmethoden
  2. Betriebsausgaben
  3. Betriebseinnahmen
  4. Entnahmen aus dem Betriebsvermögen
  5. Einlagen in das Betriebsvermögen
  3. Besonderer Betriebsvermögensvergleich
  1. Maßgeblichkeitsprinzip und besonderer Betriebsvermögensvergleich
  2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  3. Teilweise nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  4. Aufwendungen für Geschenke
  5. Aufwendungen für Bewirtung
  6. Aufwendungen für Verpflegung
  7. Zinsschrankenregelung
  8. Nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4a EStG
  4. Gewinnermittlung nach der Einnahmenüberschussrechnung
  5. Schätzung
  1. Möglichkeiten der Schätzung
  6. Wiederholungsfragen
  1. Berechnung des Eigenkapitals - Aufgabe
  2. Berechnung des Eigenkapitals - Lösung
  3. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Aufgabe
  4. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Lösung
  5. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Aufgabe
  6. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Lösung

• Bewertungsmaßstäbe: Grundlegenden Begriffe

  Vorschau

  1. Bewertung von Wirtschaftsgütern: Grundlagen und Einordnung
  1. Anschaffungskosten
  2. Anschaffungskosten bei entgeltlichem Erwerb
  3. Immobilien
  4. Anschaffungskosten bei Tauschgeschäften
  2. Herstellungskosten
  1. Berechnung der Herstellungskosten nach § 255 Abs. 2 HGB
  2. Abgrenzung Herstellungsaufwand vs. Erhaltungsaufwand

• Bewertung des Vermögens

  Vorschau

  1. Bewertung des Umlaufvermögens
  2. Warenbewertung – Überblick über Grundsätze und Vereinfachungsverfahren
  1. Das Festwertverfahren nach § 240 Abs. 3 HGB und § 256 Satz 2 HGB
  2. Verbrauchs- bzw. Veräußerungsfolgen
  3. Bewertung langfristiger Fertigungsaufträge
  1. Completed-contract-Methode
  2. Modifizierte Completed-contract-Methode
  3. Methode der Selbstkostenaktivierung
  4. Percentage-of-Completion Methode
  4. Bewertung der Forderungen
  1. Wertberichtigung von Forderungen: Einzel- und Pauschalwertberichtigung
  2. Pauschalwertberichtigung auf Forderungen

• Beteiligungen im Betriebsvermögen

  Vorschau

• Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital

  Vorschau

  1. Gezeichnetes Kapital
  2. Kapitalrücklage
  3. Gewinnrücklagen
  1. Gesetzliche Rücklagen
  2. Satzungsmäßige Rücklagen
  3. Andere Gewinnrücklagen
  4. Steuerliche Rücklagen
  5. Begünstigung von stillen Reserven
  4. Gewinnvortrag, Verlustvortrag
  5. Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag
  6. Kauf eigener Anteile

• Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital

  Vorschau

  1. Verbindlichkeiten
  1. Verbindlichkeiten
  2. Arten von Verbindlichkeiten und Bewertung
  3. Abzinsung und unverzinsliche Verbindlichkeiten
  4. Tilgungsdarlehen
  2. Rückstellungen
  1. Arten von Rückstellungen
  2. Bewertung von Rückstellungen
  3. Rückstellungen aus Miet- & Pachtverhältnissen
  4. Rückstellungen

• Besondere Bilanzposten

  Vorschau

  1. Derivater Geschäfts- oder Firmenwert
  2. Rechnungsabgrenzungsposten
  1. Transitorische Rechnungsabgrenzungsposten
  2. Antizipative Rechnungsabgrenzungsposten
  3. Latente Steuern
  1. Aktive latente Steuern
  2. Passive latente Steuern, Ausschüttungssperre
  4. Leasing
  1. Arten von Leasing
  2. Bilanzierungsweise bei Leasingverträgen
  5. Fremdwährungsgeschäfte

• Gewinn- und Verlustrechnung

  1. GuV auf Teilkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren
  2. GuV auf Vollkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren

• Änderungen von Steuerbilanzen

  1. Einführung, Begriff der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
  2. Bilanzberichtigung
  1. Fehlerhaftigkeit der Vermögensübersicht (Bilanz)
  2. Rechtsfolgen
  3. Bilanzänderung
  1. Ansatz- und Bewertungswahlrechte
  2. Enger zeitlicher und sachlicher Zusammenhang mit einer Bilanzberichtigung
  3. Änderungsrahmen
  4. Anpassung des Anfangskapitals, Herstellung des Bilanzenzusammenhangs
  5. Wiederholungsfragen
  1. Selbstkontrolle (Aufgabe 1)
  2. Lösung (Aufgabe 1)

• Wiederholungsfragen Bilanzierung

  1. Aufgabe: Aktive Bestandskonten
  2. Aufgabe: Aufwandskonten
  3. Aufgabe: Aufgabe des Privatkontos
  4. Aufgabe: Umsatzsteuer bei Eigenverbrauch
  5. Aufgabe: Aufbau der Rechnungslegungsvorschriften
  6. Aufgabe: Umfang des Jahresabschlusses
  7. Aufgabe: Maßgeblichkeitsprinzip
  8. Aufgabe: Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  9. Aufgabe: Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  10. Aufgabe: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  11. Aufgabe: Realisationsprinzip
  12. Aufgabe: Imparitätsprinzip
  13. Aufgabe: Prinzip der Wertaufhellung
  14. Aufgabe: Abstrakte Aktivierungsfähigkeit
  15. Aufgabe: Abstrakte Passivierungsfähigkeit
  16. Aufgabe: Aktivierungsverbote
  17. Aufgabe: Disagio
  18. Aufgabe: Selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände
  19. Aufgabe: Anschaffungspreisminderungen
  20. Aufgabe: Anschaffungskosten bei Tauschgeschäften
  21. Aufgabe: Handelsrechtlicher Begriff der Herstellungskosten
  22. Aufgabe: Komponenten des Anlagegitters
  23. Aufgabe: Bewertung von Forderungen
  24. Aufgabe: Einzel- und Pauschalwertberichtigungen
  25. Aufgabe: Festwertverfahren
  26. Aufgabe: Gruppenbewertung
  27. Aufgabe: Verbrauchsfolgeverfahren
  28. Aufgabe: Vorgehensweise bei degressiver Abschreibung
  29. Aufgabe: Gemildertes Niederstwertprinzip
  30. Aufgabe: Strenges Niederstwertprinzip
  31. Aufgabe: Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  32. Aufgabe: Zuschreibungen
  33. Aufgabe: Dotierung zu den gesetzlichen Rücklagen
  34. Aufgabe: Satzungsmäßige Rücklagen
  35. Aufgabe: Passivierung von Verbindlichkeiten
  36. Aufgabe: Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
  37. Aufgabe: Kulanzrückstellungen
  38. Aufgabe: Vorgehensweise beim derivativen Geschäfts- oder Firmenwert
  39. Aufgabe: Aktivische Rechnungsabgrenzungsposten
  40. Aufgabe: Ansatz aktiver latenter Steuern
  41. Aufgabe: Ansatz passiver latenter Steuern
  42. Aufgabe: Arten von Leasing
  43. Aufgabe: Bilanzierungsweise bei Leasing
  44. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren
  45. Aufgabe: Umsatzkostenverfahren
  46. Aufgabe: Completed-Contract-Methode
  47. Aufgabe: Aufgaben des Anhangs
  48. Aufgabe: Pflicht- und Sollbestandteile des Lageberichts

• Wiederholungsfragen Forderungen

  1. Forderungen - Aufgabe
  2. Forderungen - Lösung
  3. Grundstücke - Aufgabe
  4. Grundstücke - Lösung
  5. Steuerliche Behandlung von Miete - Aufgabe
  6. Steuerliche Behandlung von Miete - Lösung

• Wiederholungsfragen Wirtschaftsgut

  1. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Aufgabe
  2. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Lösung
  3. Berechnung Anschaffungskosten - Aufgabe
  4. Berechnung Anschaffungskosten - Lösung
  5. Selbstkontrolle (Aufgabe 5)
  6. Lösung (Aufgabe 5)

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Selbstkontrollaufgaben zu Grundlegendes
  1. Aufgabe: Größe eines Unternehmens
  2. Aufgabe: Aussagen zum AktG und zum HGB
  3. Aufgabe: Handelsrechtliche Buchführung
  2. Selbstkontrollaufgabe zu Bilanzierung
  1. Aufgabe: Konkursanmeldung
  3. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Aktivierungsfähige Aufwendungen
  2. Aufgabe: Aktivierungswahlrecht
  3. Aufgabe: Derivater Geschäftswert
  4. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Kalkulation von Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Abschreibungsplan
  3. Aufgabe: Forderungen
  4. Aufgabe: Abschreibungsmethoden
  5. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Körperschaftsteuer
  6. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  7. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Gewinn- und Verlustrechnung
  8. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Latente Steuer
  2. Aufgabe: Latente Steuer 2

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgabe zu Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Aufgabe: Werterhellende und wertbegründende Tatsachen
  2. Aufgaben zur Bilanzierung
  1. Aufgabe: Ansatzpflicht, - wahlrecht oder -verbot
  2. Aufgabe: Bilanzierungspflicht / Bilanzierungswahlrecht / Bilanzierungsverbot
  3. Aufgabe: Korrektur der Bilanz
  3. Aufgaben zu Bewertung des Vermögens
  1. Aufgabe: Ermittlung bilanzieller Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Handelsrechtliche Wertunter- und -obergrenze
  3. Aufgabe: Gewogene Durchschnittsmethode
  4. Aufgabe: Lagerbestandswerte
  5. Aufgabe: Abschreibungsplan
  6. Aufgabe: Ermittlung der bilanzielle Anschaffungskosten
  7. Aufgabe: Abschreibungsplan / steuersparende Abschreibung
  8. Aufgabe: Anlagengitter
  9. Aufgabe: Anlagengitter
  4. Aufgaben zu Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital
  1. Aufgabe: Einstellungen in die Rücklagen
  2. Aufgabe: Ausschüttung
  5. Aufgaben zur Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital
  1. Aufgabe: Rückstellungen
  2. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  3. Aufgabe: Rückstellung für Außenverpflichtungen
  4. Aufgabe: Rückstellungen II
  6. Aufgaben zu besondere Bilanzposten
  1. Aufgabe: Rechnungsabgrenzungsposten
  7. Aufgaben zu Gewinn- und Verlustrechnung
  1. Aufgabe: Veränderung des vorläufigen Jahresabschlusses
  2. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren / Umsatzkostenverfahren
  8. Vermischte Prüfungsaufgaben
  1. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  2. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  3. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  4. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  5. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  6. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  7. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  8. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  9. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten

• Überarbeitung 2024

  1. Unterschied zwischen bilanziellen und außerbilanziellen Korrekturen

• Einkommensteuerpflicht

  Vorschau

  1. Persönliche Steuerpflicht
  2. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
  3. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland
  4. Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht bei in das Ausland entsandten Bediensteten
  5. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
  6. Auslandsangehörige von unbeschränkt steuerpflichtigen EU-/EWR-Angehörigen
  7. Beschränkte Einkommensteuerpflicht
  8. Zusammenfassende Darstellung
  9. Zuständigkeit der Finanzbehörden

• Sachliche Steuerpflicht

  Vorschau

  1. Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
  2. Einkunftsarten im Sinne des § 2 EStG
  3. Steuerpflichtige Einkünfte
  4. Steuerfreien Einnahmen
  5. § 3 Nr. 72 EStG: Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
  6. Gewinnermittlung
  7. Gewinnermittlungszeitraum
  8. Wirtschaftsjahr, § 4a EStG
  9. Gewinnermittlungszeitraum bei Land- und Forstwirten
  10. Gewinnermittlungszeitraum bei Gewerbetreibenden
  11. Zusammenfassende Darstellung
  12. Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG
  13. Einkunftsermittlungsarten
  1. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
  3. Einnahmen-Überschussrechnung
  4. Wechsel der Gewinnermittlungsart
  14. Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
  1. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  2. Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
  3. Gemischte Aufwendungen (§ 12 Nr. 1 S. 2 EStG)
  4. Kosten der Lebenshaltung (§ 12 Nr. 1 EStG)
  5. § 12 Nr. 2 EStG
  6. § 12 Nr. 3 EStG
  7. § 12 Nr. 4 EStG
  8. Bildungsaufwendungen
  9. Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG
  15. Zusammenfassung: Sachliche Steuerpflicht

• Gewinneinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  1. Abgrenzungen
  2. Tierzucht und Liebhaberei
  3. Gewinnermittlung und Buchführungspflicht
  4. Wirtschaftsjahr und Gewinnzurechnung
  5. Betriebsvermögen
  6. Freibetrag und Tarifermäßigung
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbebetrieb
  2. Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
  3. Grundzüge der Betriebsaufspaltung
  4. Besteuerung der Personengesellschaft
  5. Änderungen MoPeG 2024
  3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
  1. Anwendung des § 16 EStG
  2. Tatbestandsvoraussetzung des § 16 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
  3. Veräußerungsgewinn
  4. Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
  5. Betriebsaufgabe
  6. Betriebsverpachtung
  4. Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
  1. Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft im Privatvermögen
  2. Veräußerungstatbestand des § 17 EStG
  3. Veräußerungsgewinn
  4. Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG
  5. Kapitalherabsetzung und Auflösung einer Kapitalgesellschaft
  6. Veräußerungsverluste
  5. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
  1. Merkmale und Kategorien der Einkünfte aus selbstständiger Arbeit nach EStG
  2. Weitere Kriterien der freiberuflichen Tätigkeit
  3. Einsatz von Mitarbeitern
  4. Zusammenfassende Übersicht zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit
  5. Gewinnermittlung
  6. Freiberufliche Mitunternehmerschaften
  7. Partnerschaftsgesellschaft

• Überschusseinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
  1. Grundlagen der Einkünfte nach § 19 EStG
  2. Einkünfte gemäß § 19 Abs. 2 EStG: Ein Überblick
  3. Nicht steuerbare Zuwendungen
  4. Steuerbefreiungen
  5. Betriebsveranstaltungen
  6. Sachbezüge
  2. Einkünfte aus Kapitalvermögen
  1. Einführung und Grundlagen
  2. Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag bei Kapitaleinkünften
  3. Gewinnermittlung für Veräußerungstatbestände nach § 20 Abs. 2 EStG
  4. Verlustverrechnung
  5. Teileinkünfteverfahren
  6. Steuersatz
  3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  1. Einkunftskategorien der Vermietung und Verpachtung
  2. Werbungskosten
  3. Teilentgletliche Nutzungsüberlassung
  4. Grundlagen der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
  5. Nutzungsdauer und die AfA
  6. Entnahme, AfA und AfaA in der Vermögensverwaltung
  7. Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden im Detail
  8. Liebhaberei
  4. Sonstige Einkünfte
  1. Wiederkehrende Bezüge
  2. Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen nach § 22 Nr. 5 EStG
  3. Leistungen nach § 22 Nr. 1a EStG
  4. Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG
  5. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

• Verluste in der Einkommensteuer

  1. Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
  2. Verlustabzug
  3. Verlustrücktrag
  4. Verlustvortrag
  5. Verlustausgleichsbeschränkungen
  6. Gesonderte Verlustfeststellung, § 10d Abs. 4 EStG

• Die persönliche Leistungsfähigkeit

  Vorschau

  1. Sonderausgaben
  1. Allgemeine Ausführungen
  2. Wirtschaftliche Belastung
  3. Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs
  4. Erstattung von Sonderausgaben
  5. Persönliche Abzugsberechtigung
  6. Übersicht
  2. Vorsorgeaufwendungen
  1. Altersvorsorgeaufwendungen
  2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
  3. Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
  3. Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
  1. Kirchensteuer, § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  2. Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
  3. Berufliche Weiterbildung, § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
  4. Kinder und die Sonderausgaben
  1. Kinderbetreuungskosten, § 10 Abs.1 Nr. 5 EStG
  2. Schulgeld, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG
  3. Beiträge Krankenversicherung, Pflegeversicherung für die Kinder
  5. Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
  1. Allgemeines
  2. Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke
  3. Sachzuwendung
  4. Spenden von Nutzungen und Leistungen
  5. Verzicht auf den Ersatz von Aufwendungen
  6. Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
  7. Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
  8. Vertrauensschutz
  9. Haftung
  6. Pauschbeträge bei Sonderausgaben
  7. Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
  8. Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  1. Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  9. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
  1. § 33a Abs. 1 EStG
  2. Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
  10. Pauschalbeträge nach § 33b EStG
  1. Behinderten-Pauschbetrag
  2. Hinterbliebenen-Pauschbetrag, § 33b Abs. 4 EStG
  3. Behinderten-Pauschbetrag und Hinterbliebenen-Pauschbetrag bei Kindern
  4. Pflegepauschbetrag
  11. Zusammenfassung
  12. Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
  1. Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG
  2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG
  13. Kinder in der Einkommensteuer
  1. Familienlastenausgleich
  2. Definition Kind i.S.d. Einkommensteuergesetzes
  3. Verlängerunstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG
  4. Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 a und b EStG
  5. Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 c EStG
  6. Verlängerungstatbestände nach § 32 Abs. 4 S. 2 EStG
  7. Berechnung des Alters
  8. Kindergeld
  9. Kinderfreibetrag und Günstigerprüfung
  10. Zusammenfassendes Beispiel

• Zu versteuerndes Einkommen

  1. Veranlagung der Einkommensteuer
  2. Berechnung der festzusetzenden Einkommensteuer
  1. Progressionsvorbehalt
  2. Berechnungsleitfaden

• Steuerermäßigungen

  Vorschau

  1. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
  1. Anrechnung der Gewerbesteuer
  2. Bertriebsbezogene Ermittlung von Ermäßigungsbeträgen
  3. Zusammenvernalagung und die Gewerbesteuer
  2. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
  1. Begünstigte Personen
  2. Haushalt
  3. Räumlicher Bezug zum Haushalt, § 35a Abs. 4 EStG
  4. Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, § 35a Abs. 1 EStG
  5. Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen, § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG
  6. Handwerkerleistungen, § 35a Abs. 3 EStG
  7. Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen, § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG
  8. Zeitpunkt des Abzugs
  3. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
  1. Tatbestandsmerkmale
  2. Höhe der Ermäßigung der Einkommensteuer
  4. Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
  1. Sinn und Zweck
  2. Aufbau der Norm
  3. Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
  4. Persönlicher und zeitlicher Anwendungsbereich
  5. Begünstigtes Objekt
  6. Förderfähige Gewerke
  7. Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen
  8. Höhe der Förderung
  9. Formale Voraussetzungen
  10. Beispiele

• Persönliche Steuerpflicht

  1. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
  2. Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG
  3. Familienbezogene Einkommensteuervergünstigungen des § 1a EStG
  4. Beschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 4 EStG
  5. Übersicht

• Gewinneinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbliches Einzelunternehmen nach § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG
  2. Einkünfte aus Mitunternehmerschaften, § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  3. GmbH & Co.KG - die spezielle Personengesellschaft
  4. KGaA: Gewerbliche Einkünfte einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
  5. Vorgehensweisen bei Personengesellschaften
  6. Gewerblicher Grundstückshandel
  7. Betriebsverpachtung
  8. Betriebsaufspaltung und Betriebsverpachtung
  9. Gewerblich geprägte Personengesellschaften
  10. Gesellschafterwechsel/-beitritt
  11. Lernvideoreihe
  12. Betriebsaufspaltung
  13. Tatbestandsmerkmal personelle Verflechtung
  14. Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  15. Ausgewählte Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung
  16. Realteilung
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 16 EStG
  1. Wiederholungseinheit: Betriebsveräußerung im Ganzen
  2. Vertiefung: Wesentliche Betriebsgrundlagen
  3. Betriebsaufgabe
  4. Voraussetzungen i.S.d. § 16 Abs. 3 Satz 1 EStG
  5. Zeitraum für die Betriebsaufgabe
  6. Betriebsaufgabe im Zusammenhang mit Mitunternehmeranteilen
  7. Veräußerung des Anteils eines Gesellschafters, § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  8. Sonderbetriebsvermögen und die Betriebsaufgabe
  9. Überführung von Sonderbetriebsvermögen
  10. Rückbehalt von Sonderbetriebsvermögen bei unentgeltlicher Übertragung
  11. Abgrenzung
  12. Veräußerungsgewinn
  13. Steuerliche Behandlung von zurückbehaltenen Wirtschaftsgütern
  14. Veräußerungsgewinn und das Teileinkünfteverfahren
  15. Entrichtung des Kaufpreises
  16. Betriebsveräußerung gegen Ratenzahlung
  17. Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge
  18. Veräußerungskosten
  19. Veräußerung über zwei Veranlagungszeiträume
  20. Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
  21. Gewinne aus Anteilen an Kapitalgesellschaften
  22. Betriebsveräußerung und Einnahmeüberschussrechnung
  23. Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EstG
  24. Außerordentliche Einkünfte i.S.d. § 34 EStG
  25. Nachträgliche Einkünfte
  3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG

• Liebhaberei in der Einkommensteuer

  Vorschau

• Gewinnermittlung

  1. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
  3. Einnahmen-Überschussrechnung

• Überschusseinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG
  1. Nicht steuerbare Zuwendungen und Steuerbefreiungen bei § 19 EStG
  2. Nicht steuerbare Zuwendungen
  3. Steuerbefreiungen
  4. Sachbezüge
  5. Bildungsaufwendungen, Lizenzschranke und Schuldzinsen
  6. Bildungsaufwendungen
  7. Schuldzinsen bei Überentnahme
  8. Lizenzschranke
  9. Verträge zwischen nahen Angehörigen
  2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG
  1. Subsidiarität und die Abgrenzung zwischen den Einkunftsarten
  2. Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Vermögensverwaltung
  3. Abgrenzung zu § 22 Nr. 3 EStG
  4. Werbungskosten
  5. Überschusserzielungsabsicht
  6. Sonderfälle bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  3. Sonstige Einkünfte, § 22 EStG
  1. Vertiefung wiederkehrende Bezüge
  2. Private Versorgungsrenten
  3. Private Veräußerungsrenten

• Verluste in der Einkommensteuer

  1. Verluste bei beschränkter Haftung, § 15a EStG
  2. Die Einlage des Kommanditisten, verschiedene Einlagebegriffe
  3. Hintergrund und Ziel
  4. Bestehen einer Außenhaftung
  5. Aufbau des § 15a EStG
  6. Die Grundsatzregelung des § 15a Abs. 1 und 2 EStG
  7. Nachträgliche Einlagen, § 15a Abs. 1a EStG
  8. Missbrauchsverhinderungsvorschriften gem. § 15a Abs. 3 EStG
  1. Einlagenminderung und Verlustausgleich, § 15a Abs. 3 S.1 EStG
  2. Haftungsminderung und Verlustausgleich, § 15a Abs. 3 S.3 EStG
  9. Ausgleich von nicht ausgleichs- und abzugsfähigen Verlusten mit späteren Gewinnen
  10. Verrechenbarer Verlust gem. § 15a Abs. 4 EStG
  11. § 15a Abs. 5 EStG
  12. Zusammenfassung
  13. Verlustverrechnungskreise bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
  14. Allgemeine vertikale Verlustausgleichsbeschränkung
  15. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Verlusten aus der Veräußerung von Aktien
  16. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Gewinnen aus Termingeschäften
  17. Verlustverrechnungsbeschränkung für bestimmte Ausfall- bzw. Ausbuchungs- oder Übertragungsverluste
  18. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen, §15b EStG

• Thesaurierungsbegünstigung

  1. Grundlagen
  2. Nachversteuerungspflicht und Nachversteuerung
  3. Beispiel

• Erben in der Einkommensteuer

  Vorschau

  1. Vorweggenommene Erbfolge
  2. Allgemeines
  3. Übertragung von Privatvermögen
  1. Entgelt und die vorweggenommene Erbfolge
  2. Übertragung von Grundstücken und Gebäuden
  3. Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
  4. Übertragung von Kapitalvermögen
  5. Zusammenfassung
  4. Übertragung von Betriebsvermögen
  1. Übertragung von einzelnen Wirtschaftsgütern
  2. Übertragung von Sachgesamtheiten
  5. Übertragung von Mischvermögen
  6. Erbfall, Erbengemeinschaft und die Erbauseinandersetzung
  7. Alleinerbe im Wege der Gesamtrechtsnachfolge
  8. Erbauseinandersetzung
  9. Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen
  10. Erbauseinandersetzung über Privatvermögen
  11. Erbauseinandersetzung über Mischnachlässe
  12. Vermächtnisse, Vorausvermächtnisse, Teilungsanordnungen
  13. Die Erbengemeinschaft als Rechtsnachfolger

• Nießbrauch und ähnliche Nutzungsrechte im Steuerrecht

  Vorschau

  1. Zuwendungsnießbrauch
  2. Vorbehaltsnießbrauch
  3. Vermächtnisnießbrauch, dingliches Wohnrecht und obligatorisches Nutzungsrecht
  4. Nießbrauch und Nutzungsrechte im betrieblichen Kontext

• Erhebungsformen der Einkommensteuer

  Vorschau

  1. Individuelle Lohnsteuer
  2. Pauschalierte Lohnsteuer
  3. Pauschalierung der Einkommensteuer
  4. Bauabzugssteuer

• Besonderheiten im Zusammenhang mit Gebäuden

  Vorschau

  1. AfA-Bemessungsgrundlage nach Entnahme oder Einlage
  2. AfA-Bemessungsgrundlage nach unentgeltlichem oder teilentgeltlichem Erwerb
  3. Abbruchkosten bei Abbruch oder Teilabbruch
  4. Begriff der Anschaffungskosten bei Gebäuden
  5. Begriff der Herstellungskosten eines Gebäudes
  6. Erhaltungsaufwand für ein Gebäude
  7. Betriebliche Nutzungsrechte
  8. Vorbehaltsnießbrauch
  9. Zuwendungsnießbrauch

• Zinsschranke nach § 4h EStG

  1. Grundlagen
  2. Ausnahmen

• Treuhandmodell

  1. Treuhandmodell, Doppelstöckigkeit und Verlustabzug bei PersG
  1. Verlustausgleichs- und -abzugsverbot
  2. Allgemeines

• Investmentsteuerrecht

  1. Anwendungsbereich
  2. Steuerliche Behandlung
  3. Besteuerungsgrundsätze
  4. Teilfreistellung (§ 20 InvStG)

• Allgemeines zum Erbschaftsteuerrecht

  1. Allgemeines
  2. Abweichungen zwischen ErbSt und SchenkSt
  3. Verhältnis zu anderen Steuern und Rechtsgebieten

• Steuerpflicht und Entstehung der Steuer

  1. Unbeschränkte Steuerpflicht
  2. Beschränkte Steuerpflicht
  3. Entstehung der Steuer
  4. Lösungsaufbau

• Steuerpflichtige Vorgänge gem. § 1 ErbStG

  Vorschau

  1. Erwerbe von Todes wegen gem. § 1 Abs. 1 ErbStG
  1. Erbanfall
  2. Vermächtnis
  3. Geltend gemachter Pflichtteil
  4. Schenkung auf den Todesfall, § 2301 BGB, § 3 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
  5. Vertrag zugunsten Dritter, § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
  6. Durch Auflage oder Bedingung Begünstigte, § 3 Abs. 2 Nr. 2 ErbStG (Entstehung § 9 Abs. 1 Nr. 1d ErbStG)
  7. Abfindung für Pflichtteilsverzicht, § 3 Abs. 2 Nr. 4 ErbStG
  8. Hinterbliebenenbezüge
  2. Schenkungen
  1. Vereinbarung einer Gütergemeinschaft
  2. Abfindung für Erbverzicht
  3. Bereicherung aufgrund einer angeordneten Auflage oder Bedingung
  4. Mittelbare Grundstücksschenkung
  5. Gemischte Schenkung
  6. Schenkung einer Beteiligung mit Buchwertklausel
  7. Überhöhte Gewinnbeteiligung
  8. Leistungen an und von Kapitalgesellschaften
  3. Zweckzuwendungen
  4. Besonderheiten des ehelichen Güterstandes - Zugewinnausgleich
  5. Besonderheiten bei der Vor- und Nacherbschaft gem. § 6 ErbStG

• Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs gem. § 10 ErbStG

  Vorschau

  1. Steuerpflichtiger Erwerb
  2. Übernahme der Schenkungssteuer durch den Schenker
  3. Konfusion, § 10 Abs. 3 ErbStG
  4. Sachliche Steuerbefreiungen gem. § 13 ErbStG
  1. Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände
  2. Grundbesitz und andere bewegliche Gegenstände im Sinn des § 13 Abs. 1 Nr. 2 und Nr. 3 ErbStG
  3. Familienwohnheim
  4. Pflege/ Unterhalt/ Ausbildung
  5. Rückfallklausel
  6. Verzicht auf die Geltendmachung eines Pflichtteilsanspruchs
  7. Übliche Gelegenheitsgeschenke
  8. Spenden
  5. Steuerbegünstigungen nach § 13a bis § 13c, § 28a ErbStG
  1. Begünstigte Erwerbe
  2. Begünstigtes Vermögen
  3. Gesonderte Feststellungen
  4. Ausnahme von der Begünstigung
  5. Umfang der Begünstigung: Verschonungsabschlag und Abzugsbetrag
  6. Behaltensregelungen
  7. Mehrere begünstigte Vermögen
  8. Wahlrecht: Optionsverschonung, § 13a Abs. 10 ErbStG, R E 13a.21 ErbStR
  9. Eingeschränkter Schuldabzug
  10. Prüfungsschema
  11. Sonderfälle zum Produktivvermögen
  6. Steuerbefreiung nach § 13d ErbStG
  7. Nachlassverbindlichkeiten
  1. Erblasserschulden
  2. Erbfallschulden
  3. Erbfallkosten
  4. Eingeschränkter Schuldabzug
  8. Berechnung der Erbschaftssteuer
  1. Steuerklassen und persönliche Freibeträge
  2. Steuerberechnung
  3. Tarifbegrenzung, § 19a ErbStG
  4. Berücksichtigung früherer Erwerbe

• Steuerfestsetzung und -erhebung

  1. Steuerschuldner
  2. Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer
  3. Kleinbetragsgrenze
  4. Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen
  5. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens
  6. Stundung
  7. Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen
  8. Kontrollverfahren und Anzeigepflichten
  9. Örtliche Zuständigkeit

• Übungen zur Erbschaftssteuer

  1. 1. Übungsaufgabe
  2. 2. Übungsaufgabe
  3. 3. Übungsaufgabe
  4. 4. Übungsaufgabe
  5. 5. Übungsaufgabe

• Bewertungsrecht

  Vorschau

  1. Allgemeines zum Bewertungsrecht
  1. Allgemeines
  2. Die vier Vermögensarten
  2. Bewertungsrecht als Grundlage für die Erbschaftssteuer
  3. Bewertung des übrigen Vermögens und Schulden, die keiner Vermögensart zugerechnet werden
  1. Wertpapiere und Anteile, § 9 BewG
  2. Kapitalforderungen und Schulden, § 12 BewG
  3. Noch nicht fällige Ansprüche aus Lebens-, Kapital- oder Rentenversicherungen
  4. Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen, §§ 13 bis 16 BewG
  4. Bedingungen und Befristungen §§ 4 bis 8 BewG
  5. In- und Auslandvermögen
  6. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
  7. Grundvermögen
  1. Gesonderte Feststellungen
  2. Umfang des Grundvermögens
  3. Grundstücksart
  4. Zurechnung
  5. Wertermittlung
  8. Betriebsvermögen
  1. Allgemeines
  2. Umfang des Betriebsvermögens
  3. Umfang des Betriebsvermögens bei einem Anteil an einer Personengesellschaft
  4. Betriebsgrundstücke
  5. Bewertung des Betriebsvermögens
  6. Ermittlung und Aufteilung des Betriebsvermögenswertes bei einer Personengesellschaft
  9. Übungen
  1. Übungsaufgabe zum unbebauten Grundstück
  2. Übungsaufgabe zum Ertragswertverfahren (Rechtsstand 2023)
  3. Übungsaufgabe zum Sachwertverfahren (Rechtsstand 2023)
  4. Übungsaufgabe zum Erbbaurecht
  5. Übungsaufgabe zum mit Erbbaurecht belastetem Grundstück
  6. Übungsaufgabe zum Grundstück im Zustand der Bebauung
  7. Übungsaufgabe zum vereinfachten Ertragswertverfahren (Rechtsstand 2023)
  8. Übungsaufgabe zum Substanzwert
  9. Übungsaufgabe zur Ableitung (Rechtsstand 2023)
  10. Übungsaufgabe zum Betriebsvermögen einer Personengesellschaft
  11. Übungsaufgabe zur Kapitalgesellschaft

• Systematische Einordnung

  1. Allgemeine Ausführungen

• Der Gewerbebetrieb als Steuergegenstand

  1. Steuergegenstand
  1. Arten und Formen des Gewerbebetriebs
  2. Organschaft
  3. Mehrheiten von Betrieben

• Steuerpflicht

  1. Beginn der Steuerpflicht
  1. Beginn bei der gewerblich geprägten Personengesellschaft
  2. Kapitalgesellschaften
  2. Ende der Steuerpflicht
  3. Unternehmerwechsel
  1. Übergang vom Einzelunternehmen zur Mitunternehmerschaft und umgekehrt
  4. Zusammenfassende Übersicht
  5. Befreiungen von der Gewerbesteuer

• Ermittlung der Gewerbesteuer

  Vorschau

  1. Die Bemessungsgrundlade für die Gewerbesteuer
  2. Gewinn nach dem EStG oder KStG
  1. Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften
  3. Vom Gewinn aus Gewerbebetrieb zum Gewerbeertrag
  1. Hinzurechnungen gem. § 8 GewStG
  2. Kürzungen gem. § 9 GewStG
  4. Abweichendes Wirtschaftsjahr, § 10 (2) GewStG

• Gewerbeverlust

  1. Unternehmensidentität
  2. Unternehmeridentität
  1. Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften
  3. Anwendung des § 8c KStG in der Gewerbesteuer

• Steuermessbetrag, Steuermesszahl, Freibetrag und die Gewerbesteuerrückstellung

  Vorschau

  1. Gewerbesteuerrückstellung
  2. Zerlegung des Steuermessbetrags, §§ 28 ff. GewStG

• Veranlagungsverfahren

  1. Gewerbesteuermessbescheid
  2. Gewerbesteuerbescheide
  3. Änderungsvorschrift, § 35b Abs. 1 GewStG
  4. Anpassung der Vorauszahlungen
  5. Haftung für Gewerbesteuerschulden

• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer gem. § 35 EStG

• Charakterisierung der Grunderwerbsteuer

  1. Prüfungsschema Grunderwerbsteuer

• Besteuerungstatbestände

  1. Grundstücksübertragungen
  2. Der Grundstücksbegriff in der Grunderwerbsteuer, § 2 GrEStG
  3. Grunderwerbsteuerbare Erwerbsvorgänge
  1. Grundtatbestände, § 1 Abs. 1 GrEStG
  2. Ergänzungstatbestände , § 1 Abs. 1 Nr. 2 – 7 GrEStG
  3. Erwerb der wirtschaftlichen Verwertungsbefugnis, § 1 Abs. 2 GrEStG
  4. Reform der Share-Deal Besteuerung
  5. Änderung des Gesellschafterbestandes
  6. Anteilsvereinigung bzw. Anteilsübertragung, § 1 Abs. 3 und Abs. 3a GrEStG
  4. Steuerbefreiungen
  1. Besondere Ausnahmen von der Besteuerung, §§ 4 – 7 GrEStG

• Berechnung und Festsetzung der Grunderwerbsteuer

  1. Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
  2. Ersatzbemessungsgrundlage: Grundbesitzwerte i.S.d. BewG, § 8 Abs. 2 GrEStG
  3. Steuersatz der Grunderwerbsteuer
  4. Steuerschuld, §§ 13-15 GrEStG
  5. Anzeigepflichten und Unbedenklichkeitsbescheinigung, §§ 18 – 22 GrEStG
  6. Festsetzung der Grunderwerbsteuer
  7. Nichtfestsetzung, Aufhebung oder Änderung der Steuerfestsetzung

• Fallbeispiele

• Grunderwerbsteuer alt

  Vorschau

  1. Einführung in die Grunderwerbsteuer
  1. Charakterisierung der Grunderwerbsteuer
  2. Prüfungsschema der Grunderwerbsteuer
  3. Der Grundstücksbegriff in der Grunderwerbsteuer, § 2 GrEStG
  2. Steuerbare Erwerbsvorgänge
  1. Vorbemerkung zu den Erwerbsvorgängen
  2. Grundtatbestand, § 1 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG
  3. Hilfstatbestände, § 1 Abs. 1 Nr. 2 – 7 GrEStG
  4. Erwerb der wirtschaftlichen Verwertungsbefugnis, § 1 Abs. 2 GrEStG
  5. Ergänzungstatbestände, § 1 Abs. 2a – Abs. 3a GrEStG
  3. Steuerschuld, §§ 13 – 15 GrEStG
  1. Steuerschuldner
  2. Entstehung der Steuer und Fälligkeit

• Grundlagen

  1. Begriffe
  2. Vermeidung von Doppelbesteuerung
  3. Treaty Override
  4. Europarecht und europäisches Steuerrecht
  5. AStG

• Allgemeiner Prüfungsaufbau bei grenzüberschreitenden Sachverhalten

  1. Stufe 1: Ermittlung der Besteuerung nach nationalen Vorschriften
  1. Ermittlung der inländischen Steuerpflicht
  2. Ermittlung der Einkünfte
  2. Stufe 2: Ermittlung der Verteilung der Besteuerungsrechte nach DBA
  1. Einleitung
  2. Begriffsbestimmung gem. Art. 3 OECD MA
  3. Ansässigkeit nach Art. 1 Abs. , 4 OECD MA
  4. Der Einkünftekatalog nach DBA
  5. Die Methodenartikel nach Art. 23 OECD MA
  3. Stufe 3: Die Treaty Override Vorschriften
  4. Stufe 4: (nationale) Veranlagungsebene
  1. Veranlagung von Outbound Sachverhalten
  2. Progressionsvorbehalt § 32b EStG
  3. Sonderfall: Verlustverrechnung gem. 2a EStG
  4. Veranlagung von Inbound Sachverhalten

• Außensteuerrecht

  1. Einführung
  2. Aufbau
  3. Einkünftekorrektur nach § 1 AStG
  1. Einführung
  2. Geschäftsbeziehungen zum Ausland
  3. Nahestehende Personen
  4. Minderung der Einkünfte
  5. Der Fremdvergleichsmaßstab
  6. Verhältnis zur verdeckten Gewinnausschüttung und verdeckten Einlage
  7. Verhältnis zu Art. 9 OECD MA
  8. Betriebsstättengewinnermittlung
  4. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
  5. Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG
  1. Allgemeines
  2. Tatbestandsvoraussetzungen
  3. Rechtsfolge
  4. Stundung
  5. Ausnahme: Rückkehrabsicht
  6. Hinzurechnungsbesteuerung
  1. Ausländische Gesellschaft
  2. Niedrige Besteuerung
  3. Erzielung von passiven Einkünften
  4. Exkulpation durch Aktivitätsnachweis/Motivtest
  5. Sonderfall: Ausländische Betriebsstätte
  6. Einkünfteermittlung / Hinzurechnungsbetrag
  7. Kürzungsbetrag
  8. Steueranrechnung
  9. Erweiterte Hinzurechnungsbesteuerung

• Grundlagen

  Vorschau

  1. Steuerpflicht
  1. Einführung
  2. Persönliche Steuerpflicht
  2. Beginn der persönlichen Steuerpflicht
  1. Vorgründungsgesellschaft
  2. Vorgesellschaft
  3. Ende der Steuerpflicht
  4. Wechsel der Steuerpflicht
  5. Sachliche Steuerpflicht
  1. Grundsatz der Steuerpflicht
  2. Steuerlich relevante Zeiträume

• Ermittlung des Einkommens

  Vorschau

  1. Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer
  2. Schema zur Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
  3. Stufen der Einkommensermittlung
  1. Ergebnis der Handelsbilanz, Korrekturposten nach § 60 Abs. 2 EStDV (innerbilanzielle Korrekturen)
  2. Außerbilanzielle Korrekturen
  3. Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG und KStG
  4. Abziehbare Aufwendungen
  1. Gewinnanteile des Komplementärs bei Kommanditgesellschaften auf Aktien (KGaA)
  2. Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge) zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke
  5. Steuerfreibeträge
  6. Verlustrücktrag, -abzug, -vortrag
  7. Steuersatz – Körperschaftsteuerzahllast

• Beteiligungen an anderen Körperschaften

  1. Gewinnausschüttungen § 8b Abs. 1 KStG
  2. Fiktion nichtabziehbarer Betriebsausgaben
  3. Steuerpflicht von Streubesitzdividenden § 8b Abs. 4 KStG
  4. Weitere Regelungen des § 8b Abs. 1 KStG
  5. Verhältnis des § 8b Abs. 1 KStG zu weiteren Regelungen
  6. Veräußerungsgewinne § 8b Abs. 2 S. 1 KStG
  7. Weitere – einmalige – Beteiligungsgewinne
  8. Nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen
  1. Gewinnminderungen § 8b Abs. 3 S. 3 KStG
  2. Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Darlehensforderungen § 8b Abs. 3 S. 4-9 KStG
  9. Mittelbare Beteiligung an einer Körperschaft über eine Mitunternehmerschaft
  10. Sonstige Tatbestände § 8b Abs. 7 – 10 KStG
  11. Zusammenfassung

• Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)

  1. Hintergrund
  2. Rechtliche Grundlagen
  3. Tatbestandsvoraussetzungen
  1. Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
  2. Durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst
  3. Auswirkungen auf den Unterschiedsbetrag nach § 4 Abs. 1 EStG
  4. In keinem Zusammenhang mit einer offenen Gewinnausschüttung steht
  5. Erforderlichkeit einer Vorteilseignung
  6. Fallbeispiele
  4. Zurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung
  5. Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
  6. Rechtsfolgen der verdeckten Gewinnausschüttung
  1. Rechtsfolgen bei der Kapitalgesellschaft
  2. Rechtsfolgen auf Gesellschafterebene
  7. Korrespondierende Besteuerung von vGA
  8. Dreiecksfälle
  9. Einzelfälle der vGA
  1. Übernahme der Gründungskosten
  2. Pensionszusagen der Gesellschafter
  10. Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers
  11. Tantiemezusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer
  12. Überstundenvergütungen
  13. Änderung von Gesellschafter-Geschäftsführerverträgen

• Verdeckte Einlagen

  1. Allgemein
  2. Rechtliche Grundlagen
  1. Gesellschafter oder ihm nahestehende Person
  2. Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
  3. Außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Einlagen
  4. Einlagefähiger Vermögensvorteil
  3. Rechtsfolgen der verdeckten Einlage
  1. Rechtsfolgen Gesellschaftsebene
  2. Bewertung
  3. Rechtsfolgen Gesellschafterebene
  4. Einzelfälle
  1. Forderungsverzicht
  2. Nutzungsüberlassungen
  5. Disquotale Einlage
  6. Korrespondenzprinzip
  1. Materielle Korrespondenz
  2. Formelle Korrespondenz

• Steuerliches Einlagekonto

  1. Einführung
  2. Führung des steuerlichen Einlagekontos
  1. Ermittlung und Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos
  3. Rechtsfolgen für den Anteilseigner
  4. Verfahrensrecht
  1. Gesonderte Feststellung
  2. Bescheinigung
  3. Verwendungsfestschreibung
  5. Mehr- und Minderabführungen
  6. Direktzugriffe auf das steuerliche Einlagekonto
  7. Abschließende Video-Zusammenfassung

• Zinsschrankenregelung

  1. Einführung
  2. Hintergrund
  3. Regelungsbereich des § 4h Abs. 1 EStG
  1. Grundregelung der Zinsschranke
  2. EBITDA
  3. EBITDA-Vortrag
  4. Zinsvortrag
  4. Erweiterte Vorschriften für Körperschaften § 8a KStG
  1. § 8a KStG - Allgemein
  5. Regelungsbereich des § 4h Abs. 2 EStG
  1. Ausnahmen vom Abzugsverbot der Zinsschranke (Absatz 2)
  6. Definitionen - § 4h Absatz 3 EStG

• Ausländische Einkünfte

• Wiederholungsfragen

  1. Frage zu Persönlicher Steuerpflicht
  1. Antwort zu Persönlicher Steuerpflicht
  2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  3. Frage zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  4. Frage zu Beschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beschränkte Steuerpflicht
  5. Frage zu Steuerbefreiungen
  1. Antwort zu Steuerbefreiungen
  6. 2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. 2. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  7. Frage zu Sachliche Steuerpflicht
  1. Antwort zu Sachliche Steuerpflicht
  8. Frage zu Steuerlich relevante Zeiträume
  1. Antwort zu Steuerlich relevante Zeiträume
  9. Frage zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  1. Antwort zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  10. Frage zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  1. Antwort zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  11. Frage zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  1. Antwort zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  12. Frage zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  1. Antwort zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  13. Frage zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  1. Antwort zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  14. Frage zu Zinsschranke
  1. Antwort zu Zinsschranke
  15. Frage zu Verdeckte Einlagen
  1. Antwort zu Verdeckte Einlagen
  16. Frage zu Gewinnausschüttungen
  1. Antwort zu Gewinnausschüttungen
  17. Frage zu Veräußerungsgewinne
  1. Antwort zu Veräußerungsgewinne
  18. Frage zu Spendenabzug
  1. Antwort zu Spendenabzug
  19. Frage zu Verlustabzug
  1. Antwort zu Verlustabzug
  20. Frage zu Steuerliches Einlagekonto
  1. Antwort zu Steuerliches Einlagekonto

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Beurteilung der Körperschaftssteuerpflicht
  1. Lösung Beurteilung der Körperschaftssteuer
  2. Geschäftsleitung und Sitz einer Kapitalgesellschaft
  1. Lösung Geschäftsleitung und Sitz Kapitalgesellschaft
  3. Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  1. Lösung Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  4. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  5. Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  6. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  7. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  8. Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer

• Backlog

• Körperschaftsteuerliche Organschaft

  1. Begriff und Hintergrund der körperschaftsteuerlichen Organschaft
  2. Tatbestandsvoraussetzungen der Organschaft
  1. Organgesellschaft
  2. Organträger
  3. Finanzielle Eingliederung
  4. Gewinnabführungsvertrag
  3. Rechtsfolgen
  1. Einführung
  2. Einkommensermittlung und Zurechnung
  3. Einkommensermittlung bei der Organgesellschaft
  4. Einkommensermittlung des Organträgers
  5. Einkommensermittlungsvorschriften § 15 KStG
  6. Verfahrensrecht § 14 Abs. 5 KStG
  4. Ausgleichszahlungen
  1. Einführung
  2. Höhe der Ausgleichszahlung
  3. Handelsrechtliche Behandlung der Ausgleichszahlung
  4. Steuerrechtliche Behandlung der Ausgleichszahlung
  5. Behandlung der Ausgleichszahlung beim Minderheitsgesellschafter
  5. Mehr- und Minderabführungen
  1. Organschaftliche Mehr- und Minderabführungen
  2. Vororganschaftliche Mehr- und Minderabführungen
  6. Tarifbegünstigungen bei der Organgesellschaft

• Verlustabzug bei Körperschaften, § 8c KStG

  1. Einführung
  2. Allgemeines
  3. Tatbestandsvoraussetzungen
  4. Rechtsfolgen des schädlichen Beteiligungserwerbs
  5. Kapitalerhöhung
  6. Verschonungsregelungen

• Fortführungsgebundener Verlustvortrag, § 8d KStG

  1. Einführung
  2. Allgemeines
  3. Tatbestandsvoraussetzungen
  4. Rechtsfolgen des § 8d KStG
  5. Untergang eines fortführungsgebundenen Verlustvortrag
  6. Zusammenfassung

• Kapitalmaßnahmen

  Vorschau

  1. Kapitalerhöhung
  2. Kapitalherabsetzung
  3. Verrechnung Sonderausweis und stl. Einlagekonto
  4. Erwerb eigener Anteile
  5. Verkauf eigener Anteile
  6. Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Anteilen

• Liquidation von Körperschaften

  1. Einführung
  2. Zivilrechtliche Grundlagen
  3. Liquidationsbesteuerung, § 11 KStG
  4. Liquidationsbesteuerung, § 11 KStG
  5. Steuerliche Folgen der Liquidation

• Umsatzsteuer bei der verdeckten Gewinnausschüttung

  1. Einführung
  2. Unentgeltliche Lieferung und sonstige Leistung
  3. Verbilligte Lieferungen und sonstige Leistungen
  4. Folgen

• Atypisch-Stille Beteiligung und Verluste

  1. Einführung
  2. Bezug zu § 15a EStG

• Option zur Körperschaftsbesteuerung, § 1a KStG

  1. Einführung
  2. Voraussetzungen
  1. Persönlicher Anwendungsbereich
  2. Zeitlicher Anwendungsbereich und Antrag
  3. Antrag
  4. Zustimmung zur Option
  3. (Technischer/ rechtlicher) Übergang zur Körperschaftsbesteuerung
  1. Einschränkung des persönlichen Anwendungsbereichs aufgrund der doppelten EU/ EWR-Ansässigkeit
  2. Einbringung von MU-Anteilen nach § 20 UmwStG
  4. Rechtsfolgen des fiktiven Formwechsels
  1. Rechtsfolgen für die optierende Gesellschaft
  2. Rechtsfolgen für die Gesellschafter der optierenden Gesellschaft
  3. Sperrfristen
  5. Beendigung der Option - Rückoption
  1. Allgemein
  2. Antrag zur Rückoption
  3. Rechtsfolgen der Rückoption

• Grundzüge der Lohnsteuer

  1. Beteiligte Parteien
  1. Arbeitnehmer
  2. Arbeitgeber
  2. Dienstverhältnis
  3. Arbeitsverhältnisse unter nahen Angehörigen
  4. Darlehensumwandlungen

• Einnahmen

  1. Definition der Einnahmen (§ 8 Abs. 1 EStG)
  2. Einnahmen in Geldeswert/Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 und 3 EStG)
  1. Firmenwagen, § 8 Abs. 2 Sätze 2 bis 5 EStG
  2. Unterkunft und Verpflegung, § 8 Abs. 2 Satz 6 EStG
  3. Waren und Dienstleistungen, die vom Arbeitgeber selbst hergestellt/verkauft/erbracht werden, § 8 Abs. 3 Satz 1 EStG („Personalrabatt“)
  4. Sonstige Fälle, § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG
  5. Sonderfall: Gutscheine
  6. Sonderfall: Elektro-Fahrrad
  7. Sonderfall: Zinsverbilligte Darlehen
  8. Sonderfall: Betriebsveranstaltung, § 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG
  9. Sonderfall: Übertragung von Vermögensbeteiligungen am Arbeitgeber als Arbeitslohn, § 19a EStG
  10. Sonderfall: Nicht steuerbare Sachzuwendungen des Arbeitgebers

• Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit (§ 9 EStG)

  1. Entfernungspauschale, § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
  1. Erste Tätigkeitsstätte, § 9 Abs. 4 EStG
  2. Entfernung
  3. Höchstbetrag
  4. ÖPNV
  5. Mehrere Wohnungen
  6. Mehrere Dienstverhältnisse
  7. Fahrgemeinschaften
  8. Arbeitnehmer mit Behinderung
  9. Verschiedene Verkehrsmittel
  10. Unfallkosten
  11. Mobilitätsprämie §§ 101 bis 109 EStG
  2. Reisekosten
  1. Fahrtkosten
  2. Verpflegungsmehraufwendungen
  3. Übernachtungskosten
  4. Reisenebenkosten
  3. Doppelte Haushaltsführung
  1. Berufliche Veranlassung
  2. Doppelte Haushaltsführung
  3. Abzugsfähige Aufwendungen
  4. Besonderheit: Mehr als eine Familienheimfahrt pro Woche
  4. Häusliches Arbeitszimmer/Homeoffice
  5. Arbeitskleidung
  6. Telekommunikationsaufwendungen

• Steuerbefreiungen (§§ 3 bis 3b EStG)

  1. Zusätzlichkeitsmerkmal, § 8 Abs. 4 EStG
  2. Erstattung von Reisekosten, § 3 Nr. 13 EStG / § 3 Nr. 16 EStG
  3. Typische Berufskleidung, § 3 Nr. 31 EStG
  4. Aktienbeteiligungen, § 3 Nr. 39 EStG
  5. Sonntags-/Feiertags-/Nachtarbeit, § 3b EStG
  6. Übersicht weiterer relevanter Steuerbefreiungen des § 3 EStG
  7. Progressionsvorbehalt, § 32b EStG
  1. Steuerfreie Einnahmen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, § 32b Abs. 1 EStG
  2. Besonderer Steuersatz, § 32b Abs. 2 EStG

• Außerordentliche Einkünfte – die Entlassungsabfindung

  1. Grundlagen
  2. Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 1 und Abs. 2 EStG
  3. Die Tarifermäßigung im Rahmen des Lohnsteuerabzugs
  4. Die Tarifermäßigung im Rahmen der Veranlagung
  5. Quellenabzug durch den Arbeitgeber
  1. Allgemeines
  2. Wichtige Regelungen in § 38 EStG
  6. Lohnsteuerklassen
  1. Grundlagen
  2. Wahl der Steuerklassen bei Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern
  3. Zusammenfassend stellen sich die Steuerklassen wie folgt dar
  4. In der LSt-Tabelle (2024) bereits enthalten
  5. Lohnsteuerabzugsmerkmale
  6. Freibeträge im Lohnsteuerabzugsverfahren
  7. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 37b EStG
  1. Grundsätze
  2. Einschränkende BFH-Rechtsprechung
  3. Begriffsdefinitionen
  4. Betragsmäßige Begrenzung
  5. Wahlrecht zur Pauschalbesteuerung
  6. § 37b Abs. 1 EStG – Zuwendungen an Nichtarbeitnehmer
  7. § 37b Abs. 2 EStG – Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer
  8. Verfahren aus Sicht des Zuwendenden
  8. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 EStG
  1. § 40 Abs. 1 – Pauschalierung durch variable Steuersätze (Hinweis)
  2. § 40 Abs. 2 – Pauschalierung durch feste Steuersätze
  9. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40a EStG
  1. Merkmale der Tatbestände des § 40a EStG
  2. Sonderfall: Arbeitsverhältnis zwischen Ehegatten
  3. Tätigkeit des Arbeitnehmer-Ehegatten
  4. Einheitlichkeit für alle Arbeitnehmer?
  10. Wechsel der Besteuerform durch den Arbeitgeber – verbotener Gestaltungsmissbrauch?
  11. Konkurrenz zwischen §§ 40, 40b und § 40a EStG

• Verfahrensrechtliche Hinweise in Bezug auf die Lohnsteuer

  1. Lohnsteueraußenprüfung
  2. Lohnsteuernachschau
  3. Lohnsteuerhaftung

• Grundlagen

  Vorschau

  1. Personengesellschaften im Zivilrecht
  1. Einleitung
  2. Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts
  3. Die offene Handelsgesellschaft
  4. Die Kommanditgesellschaft
  5. Die stille Gesellschaft
  2. Personengesellschaften im Steuerrecht
  1. Transparenzprinzip
  2. Voraussetzungen für eine Mitunternehmerschaft i.S.d. § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  3. Betriebsvermögen der Mitunternehmerschaft
  4. Steuerliche Gewinnermittlung der Mitunternehmerschaft
  5. Bilanzierung von Beteiligungen an Personengesellschaften
  6. Personengesellschaften im Gewerbesteuerrecht

• Steuerliche Besonderheiten bei Personengesellschaften

  1. GmbH & Co. KG
  2. Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  3. Typisch & atypisch stille Gesellschaft
  4. Doppelstöckige Personengesellschaft
  5. Gewerblicher Grundstückshandel
  6. Vermögensverwaltende Personengesellschaften
  7. Zebragesellschaft

• Gründung einer Mitunternehmerschaft

  1. Einführung
  2. Einbringung von Einzelwirtschaftsgütern
  3. Einbringung von Sachgesamtheiten

• Veränderungen im Gesellschafterbestand

  1. Entgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils
  2. Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils
  3. Übertragung eines Mitunternehmeranteils gegen Versorgungsleistungen
  4. Gesellschaftereintritt
  5. Gesellschafteraustritt
  6. Gesellschafterwechsel
  7. Nachfolgeklauseln des Gesellschaftervertrags im Todesfall eines Gesellschafters

• Beendigung der Mitunternehmerschaft

  1. Allgemeines
  2. Realteilung einer Mitunternehmerschaft

• Personengesellschaften in den Verkehrssteuern

  1. Umsatzsteuer
  2. Grunderwerbsteuer

• Einführung

  Vorschau

  1. Rechtsquellen der Umsatzsteuer
  2. Netto-Allphasen-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
  3. Prüfungsschema Umsatzsteuer

• Grundfall: Ausgangsleistungen

  Vorschau

  1. Unternehmer
  1. Allgemein
  2. Steuerfähigkeit/Arten von Unternehmern
  3. Gewerbliche und berufliche Tätigkeit
  4. Selbstständige Ausübung
  5. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
  6. Sonderfall: Umsatzsteuerliche Organschaft
  2. Im Rahmen seines Unternehmens
  3. Umsatzsteuerliche Leistungen
  1. Lernziele und Prüfungsrelevanz
  2. Allgemeines
  3. Lieferung
  4. Sonstige Leistung
  5. Sonderfall: Gutscheine
  4. Im Inland (Ort der Leistung)
  1. Allgemeines
  2. Ort der Lieferung
  3. Ort der sonstigen Leistung
  5. Gegen Entgelt
  6. Steuerbefreiungen
  1. Allgemeines
  2. Der Katalog von § 4 UStG
  3. Der Katalog von § 4 US
  7. Option nach § 9 UStG
  8. Steuerliche Bemessungsgrundlage
  1. Allgemeines
  2. Steuerliche Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG
  3. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
  4. Bemessungsgrundlage für Reiseleistungen
  5. Bemessungsgrundlage für Differenzbesteuerung
  6. Differenzbesteuerung nach §25 a UStG
  9. Steuersätze
  10. Entstehung der Steuer
  11. Steuerschuldner
  12. Geschäftsveräußerung im Ganzen
  1. Grundlagen
  2. Voraussetzungen
  13. Sonderfall: Private PKW-Nutzung
  14. Sonderfall: Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
  1. Verzicht auf die Steuerbefreiung gem. § 9 UStG

• Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

  Vorschau

  1. Prüfungsrelevanz
  2. Vorsteuerabzug
  1. Vorsteuer
  2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs
  3. Ausstellung von Rechnungen
  3. Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
  1. Allgemeines
  2. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 und 2 UStG
  3. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
  4. Bestandteile nach § 15a Abs. 3 UStG
  5. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 ff. UStG

• Änderung der Bemessungsgrundlage § 17 UStG

  1. Regelungsinhalt
  2. Voraussetzungen
  1. Nachträgliche Änderung
  2. Steuerpflichtiger Umsatz
  3. Berichtigungszeitpunkt
  4. Rechnungskorrektur
  3. Anwendungsfälle § 17 UStG
  1. § 17 Abs. 1 UStG
  2. § 17 Abs. 2 UStG
  3. § 17 Abs. 3 UStG

• Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt

  Vorschau

  1. Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), § 27a UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
  3. Innergemeinschaftliche Lieferung
  1. Gelangen i.S.v. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 1 UStG
  2. Abnehmer i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 2 UStG
  3. Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 3 UStG
  4. Verwendung einer USt-IdNr. i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 4 UStG
  5. Angabe in der ZM, § 4 Nr. 1b S. 2 UStG
  6. Nachweispflichten, § 6a Abs. 3 UStG
  7. Bemessungsgrundlage der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
  8. Anmeldung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung, § 18b S. 1 Nr. 1 und S. 2 UStG
  9. Rechnungserstellung
  10. Zusammenfassende Übungsfälle
  4. Konsignationslager § 6b UStG
  5. Innergemeinschaftliches Verbringen
  1. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
  2. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
  6. Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
  1. Betrachtung der innergemeinschaftlichen Lieferung
  2. Rechnungspflichten und Erklärungspflichten
  3. Besonderheit Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 4a UStG
  4. Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Neufahrzeugs
  7. Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
  1. Warenbewegung i.S.d. § 3c Abs. 1 UStG
  2. Erwerberkreis des § 3c UStG
  3. Umsatzschwelle, § 3c Abs. 4 UStG
  4. Ausnahme, § 3c Abs. 5 UStG
  5. Besteuerungsverfahren, § 18j UStG
  6. Importe aus Drittländern, § 3c Abs. 2 und 3 UStG
  7. § 3c a.F. UStG

• Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer

  1. Aufgabe steuerbare Leistung
  1. Lösung steuerbare Leistung
  2. Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
  1. Lösung umsatzsteuerliches Unternehmen
  3. Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
  1. Lösung umsatzsteuerliche Organschaft
  4. Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  1. Lösung umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  5. Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
  1. Lösung umsatzsteuerliches Inland
  6. Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
  1. Lösung umsatzsteuerliches Entgelt
  7. Aufgabe Arten von Umsätze
  1. Lösung Arten von Umsätze
  8. Aufgabe Begriff der Lieferung
  1. Lösung Begriff der Lieferung
  9. Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung ohne Warenbewegung
  10. Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung mit Warenbewegung
  11. Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
  1. Lösung Ort der sonstigen Leistung
  12. Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  1. Lösung Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  13. Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlichen Erwerb
  14. Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  15. Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  16. Aufgabe Optionsmöglichkeit
  1. Lösung Optionsmöglichkeit
  17. Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  1. Lösung Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  18. Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
  1. Lösung Mindestbemessungsgrundlagen
  19. Aufgabe spezieller Steuersatz
  1. Lösung spezieller Steuersatz
  20. Aufgabe allgemeiner Steuersatz
  1. Lösung allgemeiner Steuersatz
  21. Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  1. Lösung Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  22. Aufgabe Rechnungsausweis
  1. Lösung Rechnungsausweis
  23. Aufgabe Vermittlungsleistung
  1. Lösung Vermittlungsleistung
  24. Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  1. Lösung Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  25. Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
  1. Lösung Aufteilung der Vorsteuer
  26. Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  1. Lösung Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  27. Aufgabe Istversteuerung
  1. Lösung Istversteuerung
  28. Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
  1. Lösung Besteuerung Kleinunternehmer
  29. Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
  1. Lösung Entstehung Umsatzsteuer
  30. Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
  1. Lösung Berichtigung Vorsteuerabzug
  31. Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  32. Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
  1. Lösung Verköstigung von Mitarbeitern
  33. Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  34. Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
  1. Lösung unentgeltliche Wertabgabe
  35. Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  1. Lösung Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  36. Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  1. Lösung Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  37. Aufgabe Privatentnahme
  1. Lösung Privatentnahme
  38. Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlicher Erwerb
  39. Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung zum innergemeinschaftlichen Erwerb

• Das Umwandlungsgesetz als zivilrechtliche Grundlage

  1. Einführung in die Umwandlungsvorgänge
  2. Grundlagen des Umwandlungsgesetzes
  3. Umwandlungsarten im Überblick
  4. Exkurs: Gründung von Kapitalgesellschaften
  5. Zivilrechtlicher Umwandlungsstichtag
  6. Zivilrechtlicher Rückwirkungszeitraum

• Umwandlungssteuergesetz und Formwechsel

  1. Normative Grundlagen des UmwStG
  2. Sachlicher Anwendungsbereich des UmwStG
  3. Persönlicher Anwendungsbereich des UmwStG
  4. Steuerliche Rückwirkung nach § 2 UmwStG
  5. Formwechsel einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft und die Verschmelzung auf eine Personengesellschaft – §§ 3 ff. UmwStG (zweiter Teil)
  1. Ebene des übertragenden Rechtsträgers beim Formwechsel und bei Verschmelzung
  2. Ebene des übernehmenden Rechtsträgersbeim Formwechsel und bei Verschmelzung
  3. Ebene der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft beim Formwechsel und bei Verschmelzung

• Verschmelzung, Aufspaltung und Abspaltung

  1. Verschmelzung auf eine andere Körperschaft – §§ 11 ff. UmwStG (dritter Teil)
  1. Ebene des übertragenden Rechtsträgers bei Verschmelzung
  2. Ebene des übernehmenden Rechtsträgers bei Verschmelzung
  3. Ebene der Anteilseigner bei Verschmelzung
  2. Aufspaltung, Abspaltung und Vermögensübertragung (Teilübertragung) – §§ 15, 16 UmwStG
  1. Spaltung auf eine Körperschaft – § 15 UmwStG
  2. Spaltung auf eine Personengesellschaft – § 16 UmwStG

• Einbringungsvorgänge

  Vorschau

  1. Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft – § 20 UmwStG (sechster Teil)
  1. Ebene der übernehmenden Gesellschaft bei Einbringung
  2. Ebene des Einbringenden
  2. Anteilstausch, § 21 UmwStG
  1. Ebene der übernehmenden Gesellschaft beim Anteilstausch
  2. Ebene des Einbringenden beim Anteilstausch
  3. Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Personengesellschaft § 24 UmwStG (siebter Teil)
  1. Ebene der übernehmenden Gesellschaft bei Einbringung
  2. Ebene des Einbringenden
  3. Exkurs: Gesellschafterwechsel bei Personengesellschaften
  4. Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft § 25 UmwStG (achter Teil)

• Gewerbesteuer im Umwandlungssteuerrecht

  Vorschau

• Einführung in die Abgabenordnung

  Vorschau

  1. Rechtsänderungen der AO ab dem 01.01.2024
  1. I. Personengesellschaftsrechtsmodernisierungsgesetz (MoPeG)
  2. II. Anpassung der Abgabenordnung an das MoPeG
  2. Bedeutung und Aufbau der Abgabenordnung
  1. Bedeutung der Abgabenordnung
  2. Aufbau des Gesetzes
  3. Steuerbegriff gem. § 3 Abs. 1 - 3 AO
  1. Einführung
  2. Begriff der Steuern
  3. Systematisierung von Steuern
  4. Weitere wichtige steuerliche Begriffsbestimmungen
  1. Ermessen gemäß § 5 AO
  2. Wohnsitz gemäß § 8 AO
  3. Gewöhnlicher Aufenthalt gemäß § 9 AO
  4. Geschäftsleitung gemäß § 10 AO
  5. Sitz gemäß § 11 AO
  6. Betriebsstätte gemäß § 12 AO
  7. Angehörige gemäß § 15 AO
  5. Zuständigkeit von Finanzbehörden
  1. Einführung
  2. Sachliche Zuständigkeit gemäß § 16 AO
  3. Örtliche Zuständigkeiten gem. §§ 18 - 25 AO
  4. Zuständigkeitsvereinbarung gemäß § 27 AO
  5. Zuständigkeitswechsel gemäß § 26 AO
  6. Rechtsfolgen bei Verstößen gegen die Zuständigkeitsvorschriften
  7. Übungen zu Feststellungen und Zuständigkeiten

• Begriff der steuerlichen Nebenleistungen gem. § 3 Abs. 4 AO

  1. Vorbemerkungen
  2. Verspätungszuschläge
  3. Zinsen
  4. Säumniszuschläge
  5. Zwangsgelder
  6. Kosten
  7. Kombi-Übung zu Nebenleistungen

• Steuerschuldrecht

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Beispielhafte Rechte des Steuerbürgers
  3. Beispielhafte Pflichten des Steuerbürgers
  4. Steuerpflichtiger
  1. Steuerpflichtiger gemäß § 33 AO
  2. Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter gemäß § 34 AO
  5. Steuerschuldverhältnis
  1. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 37 AO
  2. Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 38 AO
  6. Haftung
  1. Einführung der Haftungstatbestände
  2. Verfahren eines Haftungstatbestands
  3. Haftung des Vertreters
  4. Haftung des Betriebsübernehmers
  5. Haftung des Arbeitgebers
  7. Beteiligte am Verfahren
  1. Beteiligte gemäß § 78 AO
  2. Verfahrensbeteiligung gemäß § 79 AO
  3. Bevollmächtigte und Beistände gemäß § 80 AO

• Wichtige allgemeine Besteuerungsgrundsätze

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Besteuerungsgrundsätze gem. § 85 AO
  1. Gleichheitsgrundsatz
  2. Mitwirkungspflichten
  3. Beginn des Verfahrens gemäß § 86 AO
  4. Untersuchungsgrundsatz gemäß § 88 AO
  5. Mitwirkungspflichten der Beteiligten gemäß § 90 AO
  6. Anhörung Beteiligter gemäß § 91 AO

• Auskunft in der Abgabenordnung

  Vorschau

  1. Beweiserbringung (durch Auskünfte, Gutachten, Urkunden und Augenschein)
  1. Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen gemäß § 93 AO
  2. Vorlage von Urkunden gemäß § 97 AO
  3. Betreten von Grundstücken und Räumen gem. § 99 AO
  2. Auskunfts- und Verweigerungsrechte
  1. Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse gemäß 102 AO
  2. Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit gemäß § 103 AO

• Fristen und Termine

  Vorschau

  1. Bedeutung von Fristen und Terminen im Steuerrecht
  2. Fristen
  1. Begriff der Frist
  2. Fristarten
  3. Fristberechnung gem. § 108 AO
  4. Verlängerung von Fristen gem. § 109 AO
  3. Termine
  1. Begriff des Termins
  2. Termineinhaltung gem. § 108 Abs. 5 AO

• Wiedereinsetzung gem. § 110 AO

  1. Begriff der Wiedereinsetzung
  2. Wiedereinsetzungsfähige Fristen
  3. Fristversäumnis ohne Verschulden
  4. Verschulden bei Tätigkeiten Dritter
  1. Vorbemerkungen
  2. Verschulden von Hilfspersonen
  3. Verschulden von Vertretern
  5. 'Wiedereinsetzungsverfahren'
  1. Antrag und Antragsfrist gemäß § 110 Abs. 2 AO
  2. Entscheidung über den Wiedereinsetzungsantrag gemäß § 110 Abs. 4 AO

• Verwaltungsakte (Begriff, Bestimmtheit, Form, Begründung und Arten)

  Vorschau

  1. Begriff des Verwaltungsakts
  2. Inhaltliche Bestimmtheit von Verwaltungsakten gem. § 119 Abs. 1 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Festlegung des Inhaltsadressaten
  3. Festlegung des Bekanntgabeadressaten
  3. Form von Verwaltungsakten gemäß § 119 Abs. 2 AO
  4. Begründung von Verwaltungsakten gemäß § 121 AO
  5. Wirkungen von Verwaltungsakten
  1. Ermessensentscheidungen
  2. Gebundene Verwaltungsakte
  3. Übersicht zu den Steuerverwaltungsakten

• Bekanntgabe von Verwaltungsakten

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Ordnungsmäßige Bekanntgabe gem. § 122 Abs. 1
  1. Vorbemerkungen
  2. Bekanntgabe an Bevollmächtigte
  3. Bekanntgabe an Minderjährige, Geschäftsunfähige und beschränkt Geschäftsfähige
  4. Bekanntgabe von Einkommensteuerbescheiden an Ehegatten
  5. Bekanntgabe in Fällen der Gesamtrechtsnachfolge
  6. Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Personengesellschaften und Gemeinschaften
  3. Bekanntgabe durch die Post gem. § 122 Abs. 2 AO
  4. Bekanntgabe durch Zustellung gem. § 122 Abs. 5 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Zustellungsarten
  3. Zustellungsmängel
  5. Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf gem. § 122a AO
  6. Wirksamkeit von Verwaltungsakten gem. § 124 AO
  7. Fehlerhafte Verwaltungsakte

• Korrekturvorschriften

  Vorschau

  1. Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes gem. § 129 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Begriff der offenbaren Unrichtigkeit
  3. Fehler beim Erlass eines Verwaltungsaktes
  4. Verfahren
  2. Rücknahme oder Widerruf von sonstigen Verwaltungsakten gem. §§ 130 und 131 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Überblick auf die Korrekturvorschriften
  3. Rechtswidrigkeit oder Rechtmäßigkeit
  4. Begünstigender oder nicht begünstigender Verwaltungsakt
  5. Unterordnung unter die Tatbestandsmerkmale
  6. Ermessensausübung

• Anzeigepflichten und Führung von Büchern

  1. Anzeigepflichten gegenüber der Finanzbehörde und der Gemeinde
  1. Steuerliche Erfassung gem. § 137 AO
  2. Anzeigepflichten gem. 138 AO
  2. Führung von Büchern und Aufzeichnungen
  1. Abgeleitete Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Originäre Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten

• Steuererklärungen sowie Festsetzungen

  Vorschau

  1. Steuererklärungspflichten
  1. Begriff der Steuererklärung
  2. Abgabe der Steuererklärungen gem. § 149 AO
  3. Form und Inhalt der Steuererklärungen gem. § 150 AO
  4. Berichtigung von Erklärungen gem. § 153 AO
  2. Festsetzungsverfahren
  1. Steuerfestsetzung gem. § 155 AO
  2. Den Steuerbescheiden gleichgestellte Bescheide
  3. Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern gem. § 160 AO
  4. Schätzung von Besteuerungsgrundlagen gem. § 162 AO
  5. Steueranmeldungen gem. § 167 AO und § 168 AO
  6. Festsetzung von Steuermessbeträgen gem. § 184 AO
  3. Festsetzungsverjährung
  1. Grundlagen der Festsetzungsverjährung
  2. Festsetzungs- und Zahlungsverjährung
  3. Fristdauer der Festsetzungsverjährung
  4. Berechnung der Festsetzungsfrist
  5. Beginn der Festsetzungsfrist gem. § 170 AO
  6. Dauer der Festsetzungsfrist
  7. Ende der Festsetzungsfrist gem. § 171 AO
  8. Fälle zur Festsetzungsverjährung

• Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Aufhebung oder Änderung von nach den §§ 164 und 165 AO änderbaren Steuerbescheiden
  1. Kurzüberblick zu den §§ 164 und 165 AO
  2. Steuerbescheide nach § 164 AO
  3. Steuerbescheide nach § 165 AO
  3. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden gem. § 172 AO
  1. Kurzüberblick zu § 172 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 a) AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 b) AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 c) AO
  5. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. § 173 AO
  1. Kurzüberblick zu § 173 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 2 AO
  5. Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. § 173a AO
  6. Änderung von Steuerbescheiden aufgrund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen gem. § 175 AO
  1. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 1 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 2 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 2 AO
  7. Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 175b AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 3 AO
  8. Berichtigung von materiellen Fehlern gem. § 177 AO
  1. Einführung
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 3 AO
  5. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 und Abs. 2 AO

• Feststellungsverfahren

  1. Grundlagen zum Feststellungsverfahren
  1. Überblick
  2. Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen und Bestandskraft
  3. Ergänzende Anmerkungen
  2. Örtliche Zuständigkeit
  3. Arten und Umfang der gesonderten Feststellungen, § 179 Abs. 1 AO
  1. Gesonderte Feststellungen nach § 180 AO
  2. Gesonderte Feststellungen nach Einzelsteuergesetzen
  3. Wirkungen der Feststellungsbescheide und Sonderregelungen
  4. Fallbeispiel zu den Wirkungen von Feststellungsbescheiden
  4. Besonderheiten bei der einheitlichen und gesonderten Feststellung
  1. Umfang der Feststellung iS des § 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2a AO
  2. Feststellungsbescheide als sog. „teilbarer Verwaltungsakt“
  3. Ergänzungsbescheid, § 179 Abs. 3 AO
  4. Abgrenzung des Ergänzungsbescheides zum Richtigfeststellungsbescheid, § 182 Abs. 3 AO
  5. Die besondere Feststellung nach § 179 Abs. 2 Satz 3 AO
  1. Stille Beteiligung
  2. Anwendungsfälle
  3. Grundsätzliche Regelung
  4. Ausnahmefall
  6. Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungsbescheiden
  1. Abgrenzung
  2. Übersicht zu den Regelungen des § 183 AO
  3. Fallbeispiel zur Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungsbescheiden
  7. Übungsfall
  8. Rechtsänderungen durch das MoPeG
  1. 1. Erklärungspflicht
  2. 2 Bekanntgabe von Verwaltungsakten im gesonderten und einheitlichen Feststellungsverfahren
  3. 3. Verspätungszuschlag zur Feststellungserklärung

• Erhebungsverfahren

  1. Vorbemerkung
  2. Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis gem. § 218 AO
  3. Fälligkeit gem. § 220 AO
  4. Stundung gem. § 222 AO
  5. Zahlung, Aufrechnung und Erlass gem. §§ 224 - 227 AO
  6. Zahlungsverjährung gem. §§ 228 - 232 AO

• Rechtsbehelfsverfahren

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - (Einspruchsverfahren)
  1. Vorbemerkungen
  2. Zulässigkeit
  3. Einspruchsfrist gem. § 355 AO
  4. Hinzuziehung, § 360 AO
  5. Aussetzung der Vollziehung gem. § 361 AO
  6. Rücknahme des Einspruchs gem. § 362 AO
  7. Entscheidung(sverfahren) über den Einspruch gem. § 367 AO
  8. Einspruchsentscheidung gem. § 366 AO
  9. Zusammenfassende Betrachtung zu den Beendigungsmöglichkeiten eines Einspruchsverfahrens
  3. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

• Steuerliche Außenprüfung

  1. Vorbemerkungen
  2. Voraussetzungen der Außenprüfung
  3. Durchführung und Mitwirkungspflichten
  4. Ermittlungen des Prüfers
  5. Schlussbesprechung und Prüfungsbericht

• Straf- und Bußgeldverfahren

  1. Straf- und Bußgeldvorschriften in der AO
  2. Steuerstraftaten
  1. Vorsätzliches Handeln
  2. Tatbestände der Steuerhinterziehung
  3. Selbstanzeige
  3. Ordnungswidrigkeiten
  4. Strafverfahren

• Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht

  1. Auswirkungen des Steuerstraf- und Bußgeldrechts auf das Besteuerungsverfahren
  1. Steuerhinterziehung, § 370 AO
  2. Straffreiheit bei wirksamer Selbstanzeige als persönlicher Strafaufhebungsgrund, § 371 AO
  2. Leichtfertige Steuerverkürzung als Ordnungswidrigkeit, § 378 AO

• Vollstreckung

  1. Allgemeine Vorschriften
  2. Vollstreckung wegen Geldforderungen
  3. Vollstreckung wegen Handlung, Duldung oder Unterlassung
  4. Kosten der Vollstreckung
  5. Rechtsbehelf gegen Vollstreckungsmaßnahmen (Schuldner)
  6. Einwendung Dritter gegen Vollstreckungsmaßnahmen
  7. Arrest
  8. Insolvenz

• Haftung

  Vorschau

  1. Einführung und Grundsätze
  2. Übersicht über das materielle und formelle Haftungsverfahren für Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
  3. Prüfschema für den Erlass eines Haftungsbescheides
  4. Haftung der Vertreter, § 69 AO (Geschäftsführerhaftung)
  1. Prüfschema für die Haftung gem. § 69 AO
  2. Verpflichteter Personenkreis gemäß § 34 und § 35 AO
  3. Pflichtverletzung des Vertreters, § 69 Satz 1 AO
  4. Steuerausfall durch die Pflichtverletzung des Vertreters
  5. Mehrere Geschäftsführer
  6. Verschulden
  7. Besonderheiten zum Tatbestandsmerkmal des Verschuldens
  8. Grundsatz der Gleichbehandlung der Gläubiger bei sonstigen Steueransprüchen
  9. Umfang der Haftung
  10. Drittwirkung der Steuerfestsetzung, § 166 AO
  11. Zahlungsaufforderung, § 219 AO
  5. Haftung des Steuerhinterziehers, § 71 AO
  1. Prüfungsfolge
  2. Umfang der Haftung
  3. Besonderheiten
  6. Haftung des Eigentümers von Gegenständen, § 74 AO
  1. Voraussetzungen
  2. Umfang der Haftung
  3. Haftung des Betriebsübernehmers, § 75 AO
  7. Haftung bei Erwerb eines Handelsgeschäftes, § 25 HGB
  8. Haftung der Gesellschafter einer OHG, §§ 128ff HGB
  9. Haftung der Gesellschafter einer GbR
  10. Haftung der Gesellschafter einer KG, §§ 161ff HGB

• Überblick über die Haftung

• Handelsrecht

  1. Einführung
  1. Grundlagen und Rechtsquellen des Handelsrechts
  2. Besonderheiten des Handelsrechts
  2. Der Kaufmann
  3. Handels- und Unternehmensregister
  4. Recht der Handelsfirma
  5. Die Prokura
  6. Die Handlungsvollmacht
  7. Die Handelsgeschäfte

• Gesellschaftsrecht

  1. Grundlagen des Gesellschaftsrecht
  1. Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrecht - MoPeG
  2. Rechtsgrundlagen, Gesellschaftsbegriff und Gesellschaftsarten
  3. Gründung einer Gesellschaft
  2. Die BGB-Gesellschaft (GbR)
  1. Arten und Gründung
  2. Geschäftsführung und Vertretung
  3. Haftung der GbR
  4. Beteiligung an Gesellschaftserträgen und Gesellschafterwechsel
  5. Beendigung der GbR (Auflösung, Abwicklung, Insolvenz)
  6. Umwandlung nach dem UmwG
  7. Übungsfälle zur GbR
  3. Die offene Handelsgesellschaft (OHG)
  1. Gründung
  2. Das Innen- und Außenverhältnis
  3. Gesellschafterwechsel, Insolvenz und Beendigung
  4. Die Kommanditgesellschaft (KG)
  1. Gründung
  2. Das Innen- und Außenverhältnis
  3. Übertragung von Kommanditanteilen
  5. Die GmbH & Co. KG
  1. Gründung
  2. Geschäftsführung und Vertretung
  3. Offenlegungspflicht und Insolvenz
  6. Die Partnerschaftsgesellschaft
  1. Gründung
  2. Geschäftsführung, -vertretung und Haftung
  3. Gesellschafterwechsel und Beendigung
  7. Die stille Gesellschaft
  1. Gründung
  2. Rechte und Pflichten
  3. Gesellschafterwechsel, Insolvenz und Beendigung
  8. Der Verein
  1. Gründung und Organe
  2. Mitgliedschaft, Haftung und Beendigung
  9. Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
  1. Gründung
  2. Organe
  3. Haftung
  4. relevante Regelungen
  5. Auflösung und Abwicklung einer GmbH
  6. Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
  10. Die eingetragene Genossenschaft (eG)
  11. Die Aktiengesellschaft (AG)
  12. Europäische und ausländische Gesellschaftsformen

• Arbeitsrecht

  Vorschau

  1. Grundzüge des Arbeitsrechts
  1. Einleitung und Struktur des Arbeitsrechts
  2. Normenhierarchie und Rechtsquellen des Arbeitsrechts
  2. Individualarbeitsrecht
  1. Grundbegriffe
  2. Begründung eines Arbeitsverhältnisses
  3. Mängel des Arbeitsvertrags
  4. Betriebliche Übung
  5. Rechte und Pflichten der Vertragsparteien
  6. Leistungsstörungen im Arbeitsverhältnis
  7. Beendigung von Arbeitsverhältnissen
  3. Kollektives Arbeitsrecht
  1. Koalitionsrecht
  2. Tarifvertragsrecht
  3. Arbeitskampfrecht
  4. Mitbestimmungsrecht – insbesondere Betriebsverfassungsrecht

• Sozialversicherungsrecht

  1. Einführung
  2. Die unterschiedlichen Sozialversicherungszweige
  1. Allgemeines
  2. Die Leistungen der Sozialversicherungszweige
  3. Mitgliedschaft und Sozialversicherungsverhältnis
  1. Begriff der Mitgliedschaft und des Sozialversicherungsverhältnisses
  2. Anwendbarkeit
  3. Sozialrechtlicher Herstellungsanspruch
  4. Versicherter Personenkreis im Sozialversicherungsrecht
  5. Befreiung von der Versicherungspflicht
  6. Kündigung eines privaten Versicherungsvertrags
  7. Künstlersozialkasse (KSK)
  8. Sozialversicherung für Landwirtschaft, Forst und Gartenbau (SVLFG)
  4. Meldepflichten - Arbeitgeber
  1. Meldung der Einzugsstelle
  2. Sofortmeldung
  5. Besonderheiten
  1. Besonderheiten bei Minijobs und kurzfristigen Beschäftigungen
  2. Geringfügige Beschäftigung
  3. Mehrere (geringfügige) Beschäftigungen
  4. Beitragspflicht des Arbeitgebers
  5. Kurzfristige Beschäftigungen
  6. Zeitgrenzen bei der kurzfristigen Beschäftigung
  7. Mehrere kurzfristige Beschäftigungen
  8. Höherverdienende Arbeitnehmer
  9. Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
  10. Besonderheiten bei unbezahltem Urlaub, Aussperrung und Streik
  11. Besonderheiten beim Bezug von Kurzarbeitergeld
  12. Versicherungspflicht bei über 55-jährigen
  13. Befreiung von der Versicherungspflicht
  6. Berechnung des Beitrags
  1. Beitragsbemessungsgrundlage
  2. Beitragssatz
  3. Beitragspflichtige Einnahmen
  4. Beitragsbemessungsgrenze
  5. Berechnung der anteiligen Beitragsbemessungsgrenze
  6. Einmalzahlungen
  7. Märzklausel
  8. Beitragsschuldner und Beitragstragung
  9. Übergangsbereich
  7. Umlagepflichten - Arbeitgeber
  1. Grundsätzliches zur Umlage
  2. Umlage U1 bei Lohnfortzahlung im Krankheitsfall
  3. Umlage U2 bei Schwangerschaft und Mutterschaft
  4. Insolvenzgeldumlage
  8. Die Unfallversicherung
  1. Meldung an die Unfallversicherung
  2. Beitragspflicht

• Grundzüge des bürgerlichen Rechts

  1. Überblick über die Rechtsordnung in Deutschland
  2. Systematik des BGB
  3. Inhalt der Bücher des BGB

• BGB - Allgemeiner Teil

  1. Systematik des ersten Buches des BGB
  2. Personen im BGB
  1. Natürliche Personen
  2. Juristische Personen
  3. Rechtsobjekte
  4. Rechtsgeschäfte
  5. Zustandekommen von Verträgen durch Willenserklärungen
  6. Vertragsschluss durch Schweigen
  7. Willensmängel bei Rechtsgeschäften
  1. Nichtigkeitsgründe
  2. Anfechtung
  8. Formvorschriften im Rechtsverkehr
  9. Stellvertretung
  10. Fristen, Termine und Verjährung

• BGB - Besonderer Teil

  1. Grundlagen
  1. Systematik des Schuldrechts
  2. Inhalt, Beteiligte und Entstehung von Schuldverhältnissen
  3. Grundsatz der Privatautonomie und der Vertragsfreiheit
  4. Allgemeine Geschäftsbedinungen (AGB)
  5. Ende von Schuldverhältnissen
  6. Schadensersatz
  7. Verzug
  2. Vertragliche Schuldverhältnisse
  1. Kaufvertrag (§§ 433 - 479 BGB)
  2. Werkvertrag (§§ 631 - 650o BGB)
  3. Dienstvertrag (§§ 611 - 630 BGB)
  4. Sonstige Vertragsarten
  5. Forderungssicherung

• Gesetzliche Schuldverhältnisse

  1. Geschäftsführung ohne Auftrag (GoA)
  2. Unerlaubte Handlungen/Deliktsrecht

• Sachenrecht

  1. Grundlagen des Sachenrechts
  2. Besitz
  3. Eigentum
  4. Eigentumsvorbehalt
  5. Dienstbarkeiten (§§ 1018 - 1093 BGB)
  6. Dingliche Vorkaufsrechte (§§ 1094 - 1104 BGB)
  7. Reallasten (§§ 1105 - 1112 BGB)
  8. Pfandrechte
  1. Pfandrechte an beweglichen Sachen (§§ 1204 ff. BGB)
  2. Grundpfandrechte (§§ 1113 ff. BGB)

• Familienrecht

  1. Überblick
  2. Eherecht
  1. Eheschließung
  2. Rechtliche Wirkung der Ehe im Allgemeinen
  3. Eheliches Güterrecht (§§ 1363 – 1563 BGB)
  4. Scheidung
  5. Unterhalt für geschiedene Ehegatten
  6. Versorgungsausgleich
  3. Eingetragene Lebenspartnerschaft
  4. Verwandtschaft
  5. Schwägerschaft

• Erbrecht

  1. Überblick
  2. Erbrechtliche Grundbegriffe
  3. Wichtige Prinzipien im Erbrecht
  4. Erbfolge
  1. Gesetzliche Erbfolge
  2. Gewillkürte Erbfolge
  5. Vermächtnis (§§ 2147 – 2191 BGB)
  6. Auflage (§ 2192 – 2196 BGB)
  7. Teilungsanordnung (§ 2048 BGB)
  8. Erbnachfolge bei Personengesellschaften
  9. Pflichtteil
  10. Erbunwürdigkeit
  11. Ausschlagung
  12. Erbverzicht
  13. Erbschein
  14. Erbauseinandersetzung
  15. Testamentsvollstreckung

• Rechtliche Grundlagen

  1. Berufsrecht in der mündlichen Steuerberaterprüfung
  2. Verlautbarungen, Hinweise und Stellungnahmen für die Berufspraxis
  3. Angehörige der Freien Berufe

• Berufstätigkeit des Steuerberaters

  1. Hilfeleistungen in Steuersachen
  1. Aufgaben des Steuerberaters
  2. Hilfeleistung in Steuersachen
  3. Geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen
  4. Steuerberatungsvertrag
  2. Steuerberater-Vergütungsverordnung
  1. Gebührenarten
  2. Pauschalvergütung
  3. Höhere Leistungsvereinbarung
  4. Auslagen
  3. Die Handakte des Steuerberaters
  4. Zurückbehaltungsrecht des Steuerberaters
  5. Insolvenz des Mandanten
  6. Vereinbare Tätigkeiten
  7. Formen der Berufsausübung
  8. Bestellung zum Steuerberater
  1. Fachliche Voraussetzungen
  2. Persönliche Voraussetzungen
  3. Berufliche Niederlassung
  4. Berufsbezeichnung
  5. Erlöschen der Bestellung
  6. Rücknahme und Widerruf der Bestellung
  7. Wiederbestellung (§ 48 StBerG)
  8. Befreiung von der Steuerberaterprüfung
  9. Bestellung eines allgemeinen Vertreters
  10. Bestellung eines Praxisabwicklers
  11. Bestellung eines Praxistreuhänders
  12. Möglichkeiten der gemeinschaftlichen Berufsausübung bis 1.8.2022
  1. Steuerberatungsgesellschaften
  2. Sozietät
  3. Bürogemeinschaft
  4. Kooperationen
  5. Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)
  13. Die Regeln zur gemeinsamen Berufsausübung der Steuerberater nach dem 1.8.2022
  14. Steuerberaterkammern
  1. Aufgaben der Steuerberaterkammer
  2. Organe der Steuerberaterkammer
  3. Anzahl der Steuerberaterkammern

• Haftung des Steuerberaters

  1. Verjährung der Haftung
  2. Dritthaftung
  3. Umfang der Haftung bei Abschlusserstellung nach Auftrag
  4. Berufshaftpflichtversicherung

• Berufspflichten

  1. Allgemeine Berufspflichten
  1. Eigenverantwortlichkeit
  2. Unabhängigkeit
  3. Gewissenhaftigkeit
  4. Verschwiegenheit
  5. Werbung
  6. Unerlaubte Einzelfallwerbung
  7. Verletzung von Berufspflichten
  2. Geldwäschegesetz (GwG)
  1. Identifizierungspflicht des Vertragspartners
  2. Risikomanagement und Risikoanalyse (§§ 4-6 GwG)
  3. Transparenzregister
  4. Internes
  5. Geldwäschebeauftragter
  6. Verdachtsmeldung
  7. Sanktionen bei Verstößen
  8. Datenschutz und Datensicherheit

• Berufsgerichtsbarkeit

• Vollmachtsdatenbank

• Versorgungswerk der Steuerberaterkammer

• Grundlagen und Mitgliedschaft in der EU

  1. Die Geschichte der Europäischen Union
  2. Die Aufgaben und Ziele der Europäischen Union
  3. Die rechtliche Qualität der EU und ihres Rechts
  4. Die Mitgliedschaft in der EU
  1. Beitritt zur EU (Art. 49 EUV)
  2. Austritt aus der EU (Art. 50 EUV)
  3. Ausschluss aus der EU
  4. Aussetzung von Mitgliedschaftsrechten

• Einzelne Institutionen und ihre Kompetenzen

  1. Europäisches Parlament (EP)
  2. Europäischer Rat
  3. Rat der Europäischen Union
  4. Kommission
  5. Europäischer Gerichtshof
  6. Europäischer Rechnungshof
  7. Europäische Zentralbank
  8. Europäischer Auswärtiger Dienst
  9. Hilfsorgane

• Das Europarecht

  1. Rechtsquellen und Rechtssetzung
  1. Die Einteilung des Unionsrechts
  2. Das Primärrecht
  3. Das Sekundärrecht
  4. Das Tertiärrecht
  5. Das Gewohnheitsrecht
  6. Die völkerrechtlichen Verträge und das Völkergewohnheitsrecht
  7. Das begleitende Unionsrecht
  8. Die Normenhierarchie
  9. Rechtsetzung
  2. Verhältnis Unionsrecht – mitgliedstaatliches Recht
  1. Sichtweise des EuGH
  2. Sichtweise des BVerfG
  3. Kompetenzüberschreitung der Union
  4. Einwirkungen auf den mitgliedstaatlichen Vollzug
  3. Grundfreiheiten
  1. Warenverkehrsfreiheit, Art. 28 ff. AEUV
  2. Niederlassungsfreiheit, Art. 49 ff. AEUV
  3. Arbeitnehmerfreizügigkeit, Art. 49 ff. AEUV
  4. Dienstleistungsfreiheit, Art. 56 ff. AEUV
  5. Zahlungsverkehrsfreiheit (Art. 63 Abs. 2 AEUV)
  4. Allgemeines Diskriminierungsverbot
  5. EU-Grundrechte
  1. Überblick der EU-Grundrechte
  2. Eigentumsgrundrecht
  3. Berufsfreiheit
  4. Unverletzlichkeit der Wohnung
  5. allgemeiner Gleichheitssatz
  6. Weitere Grundrechte und grundrechtsgleiche Gewährleistungen
  6. Rechtsfragen des Europarechts

• Übungsfragen

  1. Fragen & Antworten (1-6)

• Die Finanzgerichtsordnung (FGO) in der Steuerberaterprüfung

• Finanzgerichtsbarkeit

  1. Vorbemerkung
  2. Rechtliche Grundlagen
  3. Aufbau der Finanzgerichtsbarkeit
  1. Zweistufiger Instanzenzug
  2. Verfassung der Finanzgerichte
  3. Verfassung des Bundesfinanzhofs
  4. Zuständigkeiten
  1. Zuständigkeiten der Finanzgerichte
  2. Zuständigkeit des Bundesfinanzhofs
  5. Der Weg zum Finanzgericht

• Die Klagevoraussetzungen der FGO

  1. Die Klagevoraussetzungen und deren Bedeutung
  2. Finanzrechtsweg
  3. Zuständigkeit der Empfangsbehörde
  4. Erfolgloses Vorverfahren
  5. Klagearten
  1. Einführung
  2. Anfechtungsklage
  3. Leistungsklagen
  4. Feststellungsklage
  5. Unselbständige Klagearten
  6. Klagebefugnis
  7. Klagefrist
  8. Klageverzicht
  9. Klageänderung
  10. Beklagter
  11. Ordnungsgemäße Klageerhebung
  1. Form der Klage
  2. Inhalt der Klage
  3. Anträge
  4. Wirkung der Klageerhebung
  12. Allgemeine Prozessvoraussetzungen und Verfahrensvorschriften
  1. Beteiligtenfähigkeit
  2. Prozessfähigkeit
  3. Postulationsfähigkeit
  4. Klagehäufung
  5. Beiladung
  6. Verbindung, Trennung, Aussetzung, Ruhen des Verfahrens
  7. Änderung des angefochtenen Verwaltungsakts im Klageverfahren
  8. Allgemeine Verfahrensgrundsätze

• Das Urteil und andere gerichtliche Entscheidungen

  1. Überblick
  2. Entscheidungskompetenz
  3. Urteil
  1. Form und Inhalt
  2. Rechtskraftwirkung des Urteils
  4. Gerichtsbescheid
  5. Beschluss
  6. Klagerücknahme und Hauptsachenerledigung
  1. Die Rücknahme der Klage
  2. Die Erledigung des Rechtsstreits in der Hauptsache

• Vorläufiger Rechtsschutz

  1. Sinn und Zweck des vorläufigen Rechtsschutzes
  2. Aussetzung der Vollziehung
  1. Voraussetzungen und Aussetzungsgründe
  2. Antragsverfahren
  3. Die Entscheidung in Sachen AdV
  4. Rechtsfolgen
  5. Beseitigung der AdV
  3. Einstweilige Anordnung
  1. Voraussetzungen
  2. Rechtsfolgen

• Rechtsmittel der FGO

  1. Einleitung
  2. Revision
  1. Zulassung der Revision
  2. Revisionsarten
  3. Revisionsbefugnis
  4. Ordnungsgemäße Revisionseinlegung und -begründung
  5. Anschlussrevision
  3. Nichtzulassungsbeschwerde
  1. Sinn und Zweck der NZB
  2. Form und Frist der NZB
  3. Begründung der NZB
  4. Wirkung der NZB
  5. Entscheidung des BFH über die NZB
  4. Beschwerde
  5. Erinnerung
  6. Weiterführende Rechtswege

• Rechtsbehelfskosten

  1. Kostenpflicht
  2. Höhe der Kosten
  3. Kostenträger
  4. Prozesskostenhilfe

• Einführung in das Insolvenzrecht

  1. Sinn und Zweck des Insolvenzrechts
  2. Neuerungen im Insolvenzrecht
  3. Der Insolvenzantrag
  1. Formvoraussetzungen zur Eröffnung des Insolvenzverfahrens
  2. Antragsberechtigung für die Eröffnung des Insolvenzverfahrens
  3. Insolvenzgründe
  4. Das Insolvenzeröffnungsverfahren
  5. Die Insolvenzmasse
  6. Der Insolvenzverwalter

• Das Regelinsolvenzverfahren

  1. Ziel des Insolvenzverfahrens
  2. Ablauf des Regelinsolvenzverfahrens (sog. IN-Verfahren)
  3. Wirkungen des Regelinsolvenzverfahrens
  4. Stellung des Schuldners im Insolvenzverfahren
  5. Verschwiegenheit des Steuerberaters im Insolvenzverfahren
  6. Besondere Verfahrensarten
  1. Die Restschuldbefreiung
  2. Der Insolvenzplan

• Gläubiger im Insolvenzverfahren

  1. Insolvenzgläubiger
  1. Organe der Insolvenzgläubiger
  2. Nachrangige Gläubiger
  3. Insolvenzforderungen
  2. Massegläubiger
  1. Relevante Masseverbindlichkeiten
  2. Steuerforderungen als Masseverbindlichkeiten
  3. Aussonderungs- und Absonderungsberechtigte

• Die insolvenzrechtliche Anfechtung

  1. Wesen und Wirkung der insolvenzrechtlichen Anfechtung
  2. Insolvenzfestigkeit von Steuerberaterhonoraren

• Insolvenzrecht in der mündlichen StB-Prüfung

  1. Einstiegsfragen in der mündlichen Steuerberaterprüfung
  2. Begriffe und Begriffsabgrenzungen im Insolvenzrecht
  3. Überblick über die Insolvenzgründe

• Allgemeines zur mündlichen Prüfung und zum Fachvortrag

  Vorschau

  1. Allgemeines zur mündlichen Prüfung
  1. Zulassung zur mündlichen Prüfung
  2. Zuständigkeiten
  3. Vorbereitung auf die mündliche Prüfung
  2. Ablauf der mündlichen Steuerberaterprüfung
  1. Ladung
  2. Zusammensetzung der Prüfungskommission
  3. Örtlichkeiten
  4. Ablauf der mündlichen Prüfung am Prüfungstag
  5. Nichterscheinen, Krankheit
  3. Fachvortrag
  1. Bedeutung des Fachvortrags
  2. Ziel des Fachvortrags
  3. Themenauswahl
  4. Vorbereitung und Aufbau des Fachvortrags
  5. Vorbereitung auf den Fachvortrag
  6. Tipps für den Fachvortrag
  4. Befragung der Prüflinge in den weiteren sechs Abschnitten der mündlichen Prüfung gem. § 26 Abs. 3 DVStB
  5. Einwendungen, Niederschrift
  6. Abschluss

• Prüfungssimulation

  Vorschau

• Protokolle mündliche StB-Prüfung

  1. Berlin
  1. 2022/2023
  2. 2023/2024
  2. Brandenburg
  3. Bremen
  4. Düsseldorf
  1. 2021/2022
  2. 2022/2023
  3. 2023/2024
  5. Hamburg
  1. 2022/2023
  2. 2023/2024
  6. Hannover
  1. 2022/2023
  7. Hessen
  1. 2022/2023
  8. Köln
  1. 2022/2023
  2. 2023 / 2024
  9. Mecklenburg-Vorpommern
  10. München
  1. 2022/2023
  2. 2023/2024
  11. Niedersachsen
  1. 2022/2023
  2. 2023/2024
  12. Nordbaden
  13. Nürnberg
  1. 2022/2023
  2. 2023/2024
  14. Rheinland-Pfalz
  1. 2023/2024
  15. Saarland
  16. Sachsen
  1. 2022/2023
  17. Sachsen-Anhalt
  18. Schleswig-Holstein
  1. 2023/2024
  19. Stuttgart
  1. 2021/2022
  2. 2022/2023
  3. 2023/2024
  20. Südbaden
  21. Thüringen
  22. Westfalen-Lippe
  1. 2023 / 2024
  23. Protokolle Roland Elias

• Typische Fragen zur mündlichen Prüfung

  1. Einkommensteuer - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  2. Körperschaftsteuer - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  3. Körperschaftsteuer-Modernisierungsgesetz (KöMoG) - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  4. Umwandlung - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  5. Bilanzsteuer - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  6. Gewerbesteuer - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  7. Internationales Steuerrecht - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  8. Umsatzsteuer - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  9. Erbschaftsteuer - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  10. Bewertungsgesetz - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  11. Grunderwerbsteuer - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  12. Abgabenordnung - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  13. Finanzgerichtsordnung - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  14. Berufsrecht - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  15. BGB - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  16. HGB - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  17. Insolvenzrecht - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  18. Europarecht - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  19. BWL - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  20. VWL - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung
  21. Arbeitsrecht - Fragen in der mündlichen StB-Prüfung

• Einführung

  1. Externes vs. internes Rechnungswesen
  2. Funktionen des externen Rechnungswesens

• Organisation des Rechnungswesens

  1. Handelsrechtliche Vorschriften
  2. Steuerrechtliche Vorschriften
  3. DRS Vorschriften
  4. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
  1. Rahmengrundsätze
  2. Abgrenzungsgrundsätze
  3. Ergänzende Grundsätze
  5. Exkurs: Branchenspezifische Regelungen

• Buchführung

  1. Buchführungspflicht
  1. Buchführungspflicht nach Handelsrecht
  2. Buchführungspflicht nach Steuerrecht
  2. Inventar
  3. Bilanz
  1. Gliederung der Bilanz
  2. Bestandskonten
  3. Eröffnung der Bestandskonten
  4. Abschluss der Bestandskonten
  4. GuV
  1. Gliederung der GuV
  2. Erfolgskonten
  5. Umsatzsteuer
  1. Buchungssystematik
  2. Ermittlung der Zahllast

• Ansatz, Bewertung, Ausweis

  1. Bilanzansatz (Bilanzierung dem Grunde nach)
  2. Bewertung (Bilanzierung der Höhe nach)
  3. Bilanzausweis

• Bewertung der Aktiva

  1. Anlagevermögen
  1. Bewertung des Anlagevermögens
  2. Gliederung des Anlagevermögens
  2. Umlaufvermögen
  1. Bewertung des Umlaufvermögens
  2. Gliederung des Umlaufvermögens
  3. Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten
  4. Aktive Latente Steuern

• Bewertung der Passiva

  1. Eigenkapital
  2. Rückstellungen
  3. Verbindlichkeiten
  4. Passiver Rechnungsabgrenzungsposten
  5. Passive latente Steuern

• Der Jahresabschluss

  1. Adressaten des Jahresabschlusses
  2. Pflichtbestandteile des Jahresabschlusses
  1. Anhang
  2. Lagebericht
  3. Kapitalflussrechnung
  4. Weitere Elemente des Jahresabschlusses
  3. Verwendung des Jahresergebnisses

• Die Strukturbilanz

  1. Vorüberlegungen
  2. Aufgabe
  3. Grundsätzliche Struktur
  4. Herleitung der Aktivseite
  5. Herleitung der Passivseite
  6. Lösung der Aufgabe

• Exkurs

  1. Exkurs: IFRS
  2. Exkurs: Konzernabschluss
  3. Exkurs: Steuern
  4. Exkurs: Kennzahlen
  1. Cash-Flow und Innenfinanzierung

• Finanzierung

  1. Grundlagen der Finanzierung
  1. Finanzierungsregeln
  2. Finanzpläne
  3. Finanzierungsarten
  4. Außenhandelsfinanzierung
  5. Devisen und Devisengeschäfte
  6. Selbstkontrollaufgaben zu Finanzierung
  2. Finanzmanagement
  1. Risikomanagement
  2. Analyse der Finanzierung
  3. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Liquiditätsplan 1
  2. Lösung - Liquiditätsplan 1
  3. Aufgabenstellung - Liquiditätsplan 2
  4. Lösung - Liquiditätsplan 2
  5. Aufgabenstellung - Kapitalbedarf
  6. Lösung - Kapitalbedarf
  7. Aufgabenstellung - Factoring
  8. Lösung - Factoring
  9. Aufgabenstellung - Bilanzanalyse
  10. Lösung - Bilanzanalyse
  11. Aufgabenstellung - Beteiligungsfinanzierung
  12. Lösung - Beteiligungsfinanzierung
  13. Aufgabenstellung - Kreditfinanzierung vs. Leasing
  14. Lösung - Kreditfinanzierung vs. Leasing

• Kapitalflussrechnung

  1. Einteilung von Zahlungsströmen
  2. Indirekte und direkte Methode
  3. Finanzmathematische Faktoren

• Investitionen

  1. Investitionsbedarf
  2. Investitionsrechnungen
  1. Statische Investitionsrechenverfahren
  2. Dynamische Investitionsrechenverfahren
  3. Selbstkontrollaufgaben zu Investitionen
  1. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  2. Aufgabe: Annuitäten- und Kapitalwertmethode
  3. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  4. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  5. Aufgabe: Annuitätenmethode
  4. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Dynamische Investitionsrechnung 1
  2. Lösung - Dynamische Investitionsrechnung 1
  3. Aufgabenstellung - Dynamische Investitionsrechnung 2
  4. Lösung - Dynamische Investitionsrechnung 2
  5. Aufgabenstellung - Make or Buy
  6. Lösung - Make or Buy
  7. Aufgabenstellung - Statische Investitionsrechnung
  8. Lösung - Statische Investitionsrechnung

• Kredite

  1. Kreditsicherungsmöglichkeiten
  1. Bürgschaft
  2. Garantie
  3. Verpfändung
  4. Sicherungsübereignung
  5. Sicherungsabtretung
  6. Grundpfandrechte
  2. Selbstkontrollaufgaben zu Kredite
  1. Aufgabe: Stille Zession
  2. Aufgabe: Hypothek, Kontokorrentkredit
  3. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Kreditfinanzierung
  2. Lösung - Kreditfinanzierung

• Zahlungsverkehr

  1. Inlandszahlungsverkehr
  1. Bargeld und Kassengeschäfte
  2. Geldwäschegesetz
  3. Bargeldloser Zahlungsverkehr
  2. Auslandszahlungsverkehr
  1. Dokumentäre Zahlungen
  2. Nichtdokumentäre Zahlungen

• Wiederholungsaufgaben zu Finanzwirtschaftliches Management

  1. Aufgabe: Arten von Zahlungsmitteln
  2. Aufgabe: Zahlungsabwicklung bei Überweisungen
  3. Aufgabe: Zahlungsabwicklung im Lastschriftverfahren
  4. Aufgabe: Bestandteile eines Schecks
  5. Aufgabe: Aktive und passive Scheckfähigkeit
  6. Aufgabe: Gezogener und eigener Wechsel
  7. Aufgabe: Bestandteile eines Wechsels
  8. Aufgabe: Wechselfähigkeit
  9. Aufgabe: Zahlungsweise im Point-of-Sale-System
  10. Aufgabe: Dokumenteninkasso
  11. Aufgabe: Rechtsbeziehungen beim Dokumentenakkreditiv
  12. Aufgabe: Identifizierungspflichten nach dem Geldwäschegesetz
  13. Aufgabe: Arten von Investitionsrechnungsverfahren
  14. Aufgabe: Vorgehensweise der Kostenvergleichsrechnung
  15. Aufgabe: Vorgehensweise der Gewinnvergleichsrechnung
  16. Aufgabe: Kapitalwert einer Investition
  17. Aufgabe: Annuität einer Investition
  18. Aufgabe: Dynamischer Verschuldungsgrad
  19. Aufgabe: Finanzierungsarten
  20. Aufgabe: Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten
  21. Aufgabe: Cash-Flow Rechnung
  22. Aufgabe: Systematisierung von Aktien
  23. Aufgabe: Möglichkeiten der Kapitalerhöhung
  24. Aufgabe: Vorgehensweise einer ordentlichen Kapitalerhöhung
  25. Aufgabe: Bedingte Kapitalerhöhung
  26. Aufgabe: Vorgehensweise einer Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
  27. Aufgabe: Definition Factoring
  28. Aufgabe: Definition Annuitätentilgung
  29. Aufgabe: Definition Leasing
  30. Aufgabe: Zwittercharakter von Genussscheinen
  31. Aufgabe: Devisen und Sorten
  32. Aufgabe: Aufstellen von Finanzplänen
  33. Aufgabe: Akzessorische und fiduziarische Sicherheiten
  34. Aufgabe: Wechselkursrisiken
  35. Aufgabe: Report und Deport bei Devisentermingeschäfte
  36. Aufgabe: Gliederungszahlen, Beziehungszahlen und Indexzahlen
  37. Aufgabe: Definition Leverage-Formel
  38. Aufgabe: Arten von Zahlungsströmen
  39. Aufgabe: Direkte und die indirekte Methode der Kapitalflussrechnung
  40. Aufgabe: Definition Abzinsfaktor
  41. Aufgabe: Definition Kapitalwiedergewinnungsfaktor

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgaben zu Investitionen
  1. Aufgabe: Gewinnvergleichsrechnung / Rentabilität
  2. Aufgabe: Annuitätenmethode
  3. Aufgabe: Interner Zinsfuß
  4. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  5. Aufgabe: Ratentilgung / Annuitätentilgung
  2. Aufgaben zu Finanzierung
  1. Aufgabe: Kapitalerhöhung
  2. Aufgabe: Wert des Bezugsrechts / Börsenkurs
  3. Aufgabe: Bezugsrecht / Opération Blanche
  4. Aufgabe: Wandelschuldverschreibung
  5. Aufgabe: Option / Wandelschuldverschreibung
  6. Aufgabe: Abschreibungsplan nach Lohmann-Ruchti
  3. Aufgaben zu Finanz- und Liquiditätsplanung
  1. Aufgabe: Kapitalbedarfsrechnung
  4. Aufgaben zu Kapitalflussrechnung
  1. Aufgabe: Cash-Flow / Einnahmen-Ausgaben-Gegenüberstellung

• Investitionsrechenverfahren

  1. Investitionsrechnung auf dem vollkommenen Kapitalmarkt
  1. Der vollkommene Kapitalmarkt
  2. Statische Investitionsrechenverfahren
  1. Überblick über die Verfahren der statischen Investitionsrechnung
  2. Kostenvergleichsrechnung
  3. Gewinnvergleichsrechnung
  4. Rentabilitätsrechnung
  5. Amortisationsrechnung
  6. Amortisationsrechnung - Durchschnittsmethode
  7. Amortisationsrechnung - Kumulationsmethode
  8. Statische Investitionsrechnung - Aufgabe
  9. Statische Investitionsrechnung - Berechnung
  3. Dynamische Investitionsrechenverfahren
  1. Die dynamische Investitionsrechnung
  2. Kapitalwertmethode und Endwertmethode
  3. Annuitätenmethode
  4. Interne Zinsfuß Methode
  5. Wiederanlageprämisse
  6. Modifizierter Interner Zinssatz - Baldwin-Zins

• Nutzungsdauerentscheidungen

  1. Grundlagen
  1. Überblick über die Nutzungsdauerentscheidungen
  2. Optimale Nutzungsdauer
  1. Optimale Nutzungsdauer

• Die Portefeuille-Theorie

  1. Portefeuille-Bildung und Parameter
  1. Einführung in die Portefeuilletheorie
  2. Korrelationskoeffizient der Renditen
  3. Risikotransformation durch Portefeuillebildung

• Capital Asset Pricing Model (CAPM)

  1. Anwendung des CAPM
  1. Präferenzoptimum und Indifferenzkurven
  2. CAPM - Modell der Kapitalmarktlinie
  3. Annahmen des Modells der Kapitalmarktlinie
  4. Modell der Kapitalmarktlinie - Beispiel zur Tobin-Separation
  5. Capital Asset Pricing Modell: Die Wertpapierlinie

• Fisher-Separation

  1. Anwendung der Fisher-Separation
  1. Investitionsprogramme bei unterschiedlichen Konsumpräferenzen
  2. Fischer-Separationstheorem

• Investitions- und Finanzierungsprogrammplanung

  1. Investitionsrechnung auf dem unvollkommenen Kapitalmarkt
  1. Investitionsrechnung auf dem unvollkommenen Kapitalmarkt
  2. Verfahren
  1. Verfahren bei absoluter und relativer Budgetgerade
  2. Bei absoluter Budgetgrenze
  3. Bei relativer Budgetgrenze

• Die Marktzinsmethode

  1. Berechnung des Kapitalwerts nach der Marktzinsmethode
  1. Marktzinsmethode
  2. Retrograde Berechnung des Kapitalwerts im Marktzinsmodell
  3. Berechnung des Kapitalwerts mit Zerobondabzinsfaktoren
  4. Berechnung des Kapitalwerts mit Effektivrenditen
  2. Margenkalkül und Forward Rates nach der Marktzinsmethode
  1. Margenkalkulation nach der Marktzinsmethode
  2. Forward Rates nach der Marktzinsmethode

• Vollständige Finanzpläne

  1. Einführung
  1. Sinn und Zweck vollständiger Finanzpläne
  2. Endwertberechnung mit vollständigen Finanzplänen
  1. Aufstellen eines vollständigen Finanzplans
  2. Vollständiger Finanzplan bei Kontokorrentkredit
  3. Vollständiger Finanzplan bei Ratentilgung
  4. Vollständiger Finanzplan Annuitätentilgung
  5. Vollständiger Finanzplan bei endfälliger Tilgung
  3. Rentabilitätsberechnung mit vollständigen Finanzplänen
  1. Ermittlung der Eigenkapital- und Gesamtkapitalrendite

• Steuern in der Investitionsrechnung

  1. Einführung
  1. Steuern in der Investitionsrechnung
  2. Modelle zur Berücksichtigung von Steuern
  1. Steuern in der Investitionsrechnung - Beispiel und Berechnung
  2. Steuern in der Investitionsrechnung - Standardmodell
  3. Steuern in der Investitionsrechnung - Zinsmodell
  3. Arten der Abschreibung und der Verlustverrechnung
  1. Steuerlich mögliche Abschreibungsverfahren
  2. Steuerliche Auswirkung der Abschreibungsmethode
  3. Arten der Verlustrechnung
  4. Die Auswirkung der Verlustrechnung
  5. Steuerparadoxon
  4. Das Steuersystem in Deutschland
  1. Überblick über die wichtigsten Steuerarten
  2. Die Gewerbesteuer
  3. Die Körperschaftssteuer
  4. Die Einkommenssteuer

• Jahresabschluss

• Jahresabschlussanalyse

  1. Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  2. Spezielle Bilanzen
  1. Strukturbilanz
  2. Beständedifferenzenbilanz
  3. Veränderungsbilanz
  3. Kapitalflussrechnung
  1. Zweck der Kapitalflussrechnung
  2. Einteilung von Zahlungsströmen
  3. Unterscheidung der Methoden
  4. Vergleich von Jahresabschlüssen
  1. Investitionsanalyse
  2. Finanzierungsanalyse
  3. Liquiditätsanalyse
  5. Kennzahlen
  6. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Jahresabschlussanalyse - Adressaten
  2. Aufgabe: Ermittlung von Rentabilitätskennzahlen
  3. Aufgabe: Gliederungs-, Beziehungs- und Indexzahlen
  4. Aufgabe: Ermittlung Jahresüberschuss, Strukturbilanz
  5. Aufgabe: Berechnung unterschiedlicher Kennzahlen
  6. Aufgabe: Berechnung der Eigenkapitalrendite

• Aktuelle Eigenkapitalrichtlinien für Banken

  1. Rating
  2. Ratingverfahren
  3. Basel - II - Vorschriften
  4. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Basel II

• Volkswirtschaftliche Zusammenhänge

  1. Wettbewerbsbeschränkungen
  1. Arten von Beschränkungen
  2. Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  2. Preisbildung
  1. Grundlagen der Preisbildung
  2. Nachfrage und Angebot
  3. Marktgleichgewicht
  4. Funktionen des Preises
  3. Konjunktur und Wirtschaftswachstum
  1. Konjunkturzyklen
  2. Konjunkturindikatoren
  4. Fiskalpolitisches Instrumentarium
  5. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Funktionen von Preisen
  2. Aufgabe: Arten von Konjunkturzyklen
  3. Aufgabe: Arten von Wettbewerbsbeschränkungen

• Betriebswirtschaftliche Zusammenhänge

  1. Produktionsfunktionen
  1. Limitationale Produktionsfunktionen
  2. Substitutionale Produktionsfunktionen
  2. Betriebliche Funktionen
  1. Zielsystem
  2. Leistungsprozess
  3. Finanzprozess
  3. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Betriebliche Funktionen
  2. Aufgabe: Arten von Produktionsfunktionen
  3. Aufgabe: substitutionale und limitationale Produktionsfunktionen

• Wiederholungsfragen

  1. Aufgabe: Aufgabe des Anlagengitters
  1. Lösung: Aufgabe des Anlagengitters
  2. Aufgabe: Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  1. Lösung: Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  3. Aufgabe: Beständedifferenzbilanz
  1. Lösung: Beständedifferenzbilanz
  4. Aufgabe: Veränderungsbilanz
  1. Lösung: Veränderungsbilanz
  5. Aufgabe: Zweck der Kapitalflussrechnung
  1. Lösung: Zweck der Kapitalflussrechnung
  6. Aufgabe: Einteilung von Zahlungsströmen
  1. Lösung: Einteilung von Zahlungsströmen
  7. Aufgabe: Investitionsanalyse
  1. Lösung: Investitionsanalyse
  8. Aufgabe: Liquiditätsgrade
  1. Lösung: Liquiditätsgrade
  9. Aufgabe: Kennzahlen
  1. Lösung: Kennzahlen
  10. Aufgabe: Rating
  1. Lösung: Rating
  11. Aufgabe: Basel II Vorschriften
  1. Lösung: Basel II Vorschriften
  12. Aufgabe: Arten von Produktionsfunktionen
  1. Lösung: Arten von Produktionsfunktionen
  13. Aufgabe: Limitationale Produktionsfunktion
  1. Lösung: Limitationale Produktionsfunktion
  14. Aufgabe: Peripher substitutionalen Produktionsfunktion
  1. Lösung: Peripher substitutionalen Produktionsfunktion
  15. Aufgabe: Betriebliche Funktionen
  1. Lösung: Betriebliche Funktionen
  16. Aufgabe: Zielsystem
  1. Lösung: Zielsystem
  17. Aufgabe: Arten von Wettbewersbeschränkungen
  1. Lösung: Arten von Wettbewerbsbeschränkungen
  18. Aufgabe: Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  1. Lösung: Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  19. Aufgabe: Prohibitivpreis und Sättigungsmenge
  1. Lösung: Prohibitivpreis und Sättigungsmenge
  20. Aufgabe: Funktionen des Preises
  1. Lösung: Funktionen des Preises
  21. Aufgabe: Konjunkturzyklen
  1. Lösung: Konjunkturzyklen
  22. Aufgabe: Konjunkturindikatoren
  1. Lösung: Konjunkturindikatoren
  23. Aufgabe: Fiskalpolitische Instrumentarium
  1. Lösung: Fiskalpolitische Instrumentarium

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Friedel-AG
  1. Aufgabe Friedel-AG: Eigenkapitalrendite
  2. Aufgabe Friedel-AG: Finanzergebnis
  3. Aufgabe Friedel-AG: Strukturbilanz
  4. Aufgabe Friedel-AG: Kapitalflussrechnung
  2. Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Earth-AG
  1. Aufgabe Earth-AG: Eigenkapitalquote
  2. Aufgabe Earth-AG: Bewegungsbilanz
  3. Aufgabe Earth-AG: Betriebsergebnis, ROI
  3. Aufgabe Kennzahlen
  1. Lösung zur Aufgabe Kennzahlen
  2. Aufgabe Cash-flow Ermittlung
  4. Aufgabe Bilanzgewinn
  1. Lösung zur Aufgabe Bilanzgewinn
  5. Aufgaben zu aktuellen Eigenkapitalrichtlinien für Banken
  1. Aufgabe: Kreditlaufzeiten, Zinskonditionen, Kreditsicherheit
  2. Aufgabe: Säulen von Basel II, Faktoren
  6. Aufgaben zu betriebswirtschaftliche Zusammenhänge
  1. Aufgabe: Maslowschen Bedürfnispyramide
  7. Aufgaben zu volkswirtschaftliche Zusammenhänge
  1. Aufgabe: Prohibitivpreis, Sättigungsmenge
  2. Aufgabe: Unterziele der Wirtschaftspolitik
  3. Aufgabe: Preisbildung

• Methoden und Instrumente zur Erfassung von Kosten und Leistungen

  1. Teilgebiete des betrieblichen Rechnungswesens
  1. Aufgabe der Buchführung
  2. Aufgabe der Kosten- und Leistungsrechnung
  2. Abgrenzungsrechnung
  1. Begriffe der Finanzbuchhaltung
  2. Begriffe der Kosten- und Leistungsrechnung
  3. Kosten nach unterschiedlichen Kriterien
  1. Arten von Kosten
  2. Betriebsoptimum und Betriebsminimum
  3. Systematisierung
  4. Aufgaben zu Kapitel 1.3
  4. Kostenarten mengen- und wertmäßig
  1. Erfassung des Materialverbrauchs
  2. Bewertung des Materialverbrauchs
  5. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Kalkulatorische Zinsen
  2. Lösung - Kalkulatorische Zinsen
  3. Aufgabenstellung - Begriffszuordnung
  4. Lösung - Begriffszuordnung
  5. Kalkulatorische Zinsen (H2019, Aufgabe 7)
  6. Kalkulatorische Zinsen (H2019, Aufgabe 7) - Lösung
  7. Begriffszuordnung (Aufgabe 20)
  8. Begriffszuordnung (Aufgabe 20) - Lösung

• Verrechnung der Kosten

  1. Grundsätze der Kostenzurechnung
  2. Verrechnung der Kosten auf Kostenstellen
  1. Grundlagen
  2. Einstufiger BAB
  3. Mehrstufiger BAB
  4. Ermittlung der Zuschlagssätze
  5. BAB – Aufbau und Beispiele
  6. Selbstkontrollaufgaben
  3. Kalkulation von Selbstkosten und Angebotspreisen
  1. Einführung
  2. Divisionskalkulation
  3. Äquivalenzziffernkalkulation
  4. Zuschlagskalkulation
  5. Kostenkalkulation bei der Kuppelproduktion
  6. Handelskalkulation
  7. Selbstkontrollaufgaben
  4. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Maschinenstundensatz 1
  2. Lösung - Maschinenstundensatz 1
  3. Aufgabenstellung - Maschinenstundensatz 2
  4. Lösung - Maschinenstundensatz 2
  5. Aufgabenstellung - Zuschlagskalkulation
  6. Lösung - Zuschlagskalkulation
  7. Aufgabenstellung - BAB
  8. Lösung - BAB
  9. Aufgabenstellung - Äquivalenzziffernrechnung
  10. Lösung - Äquivalenzziffernrechnung
  11. Maschinenstundensatz (FJ 2019, Aufgabe 5)
  12. Maschinenstundensatz (FJ 2019, Aufgabe 5) - Lösung
  13. Maschinenstundensatz (FJ2021 Aufgabe 6)
  14. Maschinenstundensatz (FJ2021 Aufgabe 6) - Lösung
  15. Zuschlagskalkulation (Aufgabe 27)
  16. Zuschlagskalkulation (Aufgabe 27) - Lösung
  17. BAB (Aufgabe 23)
  18. BAB (Aufgabe 23) - Lösung
  19. Äquivalenzziffernrechnung (Aufgabe 35)
  20. Äquivalenzziffernrechnung (Aufgabe 35) - Lösung

• Produktionsprogrammplanung

  1. Einstufige Deckungsbeitragsrechnung und ihre Anwendungsfälle
  2. Mehrstufige DB-Rechnung
  3. Optimales Produktionsprogramm (mit und ohne Engpass)
  1. Absolute Deckungsbeitragsrechnung
  2. Relative Deckungsbeitragsrechnung
  4. Break-Even-Analyse
  1. Überblick über die Break-Even-Rechnung
  2. Break-Even-Analyse und Break-Even-Point
  3. Umsatz-Gesamtkosten-Modell
  4. Deckungsbeitragsmodell
  5. Selbstkontrollaufgaben
  5. Make or buy
  1. Einführung
  2. Fremdbezug oder Eigenfertigung - Make or Buy
  6. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Preisuntergrenzen
  2. Lösung - Preisuntergrenzen
  3. Aufgabenstellung - Optimales Produktionsprogramm mit Engpass
  4. Lösung - Optimales Produktionsprogramm mit Engpass
  5. Preisuntergrenzen (H2019 Aufgabe 5)
  6. Preisuntergrenzen (H2019 Aufgabe 5) - Lösung
  7. Optimales Produktions-/Sortimentsprogramm mit Engpass (FJ2021 Aufgabe 5)
  8. Optimales Produktions-/Sortimentsprogramm mit Engpass (FJ2021 Aufgabe 5) - Lösung

• Methoden der kurzfristigen Erfolgsrechnung

  1. Betriebserfolg einer Periode
  1. Gesamtkosten- und Umsatzkostenverfahren
  2. Voll- und Teilkostenrechnung
  2. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Ergebnisrechnung
  2. Lösung - Ergebnisrechnung
  3. Aufgabenstellung - Voll- und Teilkostenrechnung
  4. Lösung - Voll- und Teilkostenrechnung
  5. Ergebnisrechnung (H2020 Aufgabe 5)
  6. Ergebnisrechnung (H2020 Aufgabe 5) - Lösung
  7. Voll- und Teilkostenrechnung (H2020 Aufgabe 6)
  8. Voll- und Teilkostenrechnung (H2020 Aufgabe 6) - Lösung

• Kostencontrolling

  1. Ist-Normal-Kostenrechnung/Kostenträgerzeitrechnung
  1. Falltraining
  2. Ist-/Normalkostenrechnung (Aufgabe 5)
  3. Ist-/Normalkostenrechnung (Aufgabe 5) - Lösung
  2. Plankostenrechnung
  1. Arten der Plankostenrechnung
  2. Selbstkontrollaufgaben
  3. Falltraining
  3. Target Costing
  1. Einführung in die Zielkostenrechnung
  2. Zielkostenfindung
  3. Zielkostenspaltung
  4. Zielkostenerreichung
  5. Beispiel
  4. Prozesskostenrechnung
  1. Effekte der Prozesskostenrechnung
  2. Selbstkontrollaufgaben

• Grundlagen der Makroökonomik

  1. Aufbau des Makroökonomie Online-Kurses
  2. Begrifflichkeiten der Makroökonomie

• Einkommen-Ausgaben-Modell

  1. Konsumhypothesen
  2. Keynesianische Konsumhypothese im Einkommen-Ausgaben-Modell
  3. Ersparnisse im Einkommen-Ausgaben-Modell
  4. Investitionen im Einkommen-Ausgaben-Modell
  5. Verwendungsgleichung im Einkommen-Ausgaben-Modell

• Steuern

  1. Steuerarten
  2. Einkommensabhängige Steuer
  3. Einkommensunabhängige Steuer

• Multiplikatoren

  1. Bedeutung von Multiplikatoren
  2. Methode für Multiplikatoren
  3. Staatsausgabenmultiplikator ohne Steuern
  4. Staatsausgabenmultiplikator bei endogener Steuer
  5. Staatsausgabenmultiplikator bei exogener Steuer
  6. Investitionsmultiplikator

• Gütermarkt

  1. Investitionen auf dem Gütermarkt
  2. IS-Kurve
  1. Herleitung der IS-Kurve
  2. Lageparameter der IS-Kurve
  3. Steigungsparameter der IS-Kurve

• Geldmarkt

  1. Begriff des Geldes
  1. Recheneinheit des Geldes
  2. Geld als Tauschmittel
  3. Wertaufbewahrung des Geldes
  2. Geldnachfrage
  1. Keynesianische Geldnachfrage
  2. Monetaristische Geldnachfrage
  3. Geldangebot
  1. Geldmengenabgrenzung des Geldangebots
  2. Primärgeldschöpfung
  3. Sekundärgeldschöpfung
  4. LM-Kurve
  1. Herleitung der LM-Kurve
  2. Lageparameter der LM-Kurve
  3. Steigungsparameter der LM-Kurve

• Das IS-LM-Modell

  1. Darstellung des IS-LM-Modells
  2. Wirkungen einer expansiven Fiskalpolitik im IS-LM-Modell
  1. Normalfall einer expansiven Fiskalpolitik im IS-LM-Modell
  2. Grenzfälle einer expansiven Fiskalpolitik im IS-LM-Modell
  3. Finanzierungsformen der Fiskalpolitik im IS-LM-Modell
  4. Staatsausgabenmultiplikator im IS-LM-Modell
  3. Wirkungen einer expansiven Geldpolitik im IS-LM-Modell
  1. Normalfall einer expansiven Geldpolitik im IS-LM-Modell
  2. Grenzfälle einer expansiven Geldpolitik im IS-LM-Modell
  3. Geldmengenmultiplikator im IS-LM-Modell

• Mundell-Fleming-Modelle

  1. Wechselkurse
  1. Devisen von Wechselkursen im Mundell-Fleming-Modell
  2. Wechselkurssysteme im Mundell-Fleming-Modell
  3. Arten von Wechselkursen im Mundell-Fleming-Modell
  2. Herleitung der ZZ-Kurve im Mundell-Fleming-Modell
  3. Wirtschaftspolitiken bei vollkommener Kapitalmobilität
  1. Fiskalpolitik bei Kapitalmobilität im Flexkurssystem
  2. Fiskalpolitik bei Kapitalmobilität im Festkurssystem
  3. Geldpolitik bei Kapitalmobilität im Flexkurssystem
  4. Geldpolitik bei Kapitalmobilität im Festkurssystem
  4. Wirtschaftspolitiken bei vollkommener Kapitalimmobilität
  1. Fiskalpolitik bei Kapitalimmobilität im Flexkurssystem
  2. Fiskalpolitik bei Kapitalimmobilität im Festkurssystem
  3. Geldpolitik bei Kapitalimmobilität im Flexkurssystem
  4. Geldpolitik bei Kapitalimmobilität im Festkurssystem

• Totalmodelle

  1. Märkte im Totalmodell
  1. Produktionsfunktion der Märkte im Totalmodell
  2. Gesamtwirtschaftlicher Gütermarkt
  3. Normallohnisoquante im Totalmodell
  2. Arbeitsmarkt im Totalmodell
  3. Modelle
  1. Keynesianisches Totalmodell
  2. Neoklassisches Totalmodell

• Phillips-Kurve

  1. Originäre Phillips-Kurve
  2. Modifizierte Phillips-Kurve

• Grundlagen und Begriffe der Mikroökonomie

  1. Begriffe der Mikroökonomie
  1. Der Unterschied zwischen Makroökonomie und Mikroökonomie
  2. Prinzipien der Mikroökonomie
  3. Exogene und endogene Variablen im Modell
  2. Komparative Statik
  1. Die Nachfragekurve
  2. Übung zur Nachfragekurve
  3. Die Angebotskurve
  4. Übung zur Angebotskurve
  5. Das Gleichgewicht
  6. Exogene Effekte
  3. Mathematische Grundlagen
  1. Mathematische Grundlagen
  2. Funktionen mit zwei Variablen
  4. Elastizität
  1. Grundlagen der Elastizität
  2. Bestimmungsfaktoren der Elastizität
  3. Elastizität des Angebots
  4. Berechnung der Elastizität der Nachfrage
  5. Wohlfahrt
  1. Konsumentenrente und Produzentenrente
  2. Die gesamte Wohlfahrt
  3. Staatliche Eingriffe
  4. Steuern, ein weiterer staatlicher Eingriff
  5. Wohlfahrtsverlust durch Steuern

• Theorie der Haushaltsnachfrage

  1. Formale Herleitung
  1. Güter und Budgetbeschränkung
  2. Die Budgetgerade
  2. Preis- und Einkommensänderungen
  1. Einkommensänderungen und Preisänderungen
  2. Staatliche Eingriffe und die Budgetgerade
  3. Güterbündel und Indifferenzkurven
  1. Definition zum Güterbündel
  2. Annahmen über die Präferenzen
  3. Indifferenzkurven
  4. Beispiele für Indifferenzkurven
  4. Grenzrate der Substitution
  1. Definition der Grenzrate der Substitution
  2. Zahlenbeispiel zur Grenzrate der Substitution
  5. Der Nutzen
  1. Grundannahmen zum Nutzen
  2. Nutzenfunktionen
  3. Grenznutzen und MRS

• Die optimale Entscheidung

  1. Das Haushaltsoptimum
  1. Grafische Bestimmung des Optimums
  2. Die mathematische Bestimmung bei perfekten Substituten
  3. Die mathematische Bestimmung bei perfekten Komplementen
  4. Die mathematische Bestimmung bei einer Cobb-Douglas-Nutzenfunktion
  5. Die Lagrange-Methode
  6. Übung zur Bestimmung des Optimums
  2. Slutsky-Zerlegung
  1. Substitutionseffekt und Einkommenseffekt
  2. Die Berechnung von Einkommens- und Substitutionseffekt
  3. Einkommens - und Substitutionseffekt bei verschiedenen Güterarten
  4. Übung Slutsky-Zerlegung

• Nachfrageänderung und die Marktnachfrage

  1. Individuelle Nachfrageänderung
  1. Einkommensänderung
  2. Beispiele für Einkommenskonsumkurven
  3. Die Engel-Kurve
  4. Preisänderung
  5. Berechnung der Nachfragekurven
  2. Die Marktnachfrage
  1. Aggregation der Nachfrage
  2. Mathematische Aggregation
  3. Die Preiselastizität der Nachfrage
  4. Berechnung der Elastizität ohne Nachfragefunktion
  5. Übung Aggregation der Nachfrage

• Theorie des Unternehmens

  1. Formale Herleitung
  1. Theorie des Unternehmens
  2. Produktionsfunktionen
  3. Isoquanten
  2. Grenzprodukt und Technische Rate der Substitution
  1. Das Grenzprodukt
  2. Abnehmendes Grenzprodukt
  3. Technische Rate der Substitution
  4. Skalenerträge
  5. Mathematische Bestimmung der Skalenerträge
  3. Gewinnmaximierung
  1. Einführung Unternehmenstheorie
  2. Isogewinnlinien
  3. Gewinnmaximierung mit einem variablen Faktor
  4. Übung Gewinnmaximierung mit einem variablen Faktor
  5. Gewinnmaximierung bei zwei variablen Faktoren
  6. Übung Gewinnmaximierung mit zwei variablen Faktoren
  7. Preisänderungen

• Die lange und kurze Frist bei Kosten

  1. Kosten im Zeitablauf
  1. Kostenarten
  2. Die Grenzkosten
  3. Grenzkosten und variable Kosten
  4. Kosten in der langen Frist
  5. Grafische Gewinnermittlung
  2. Das Angebot der Unternehmen
  1. Annahmen zum Angebot
  2. Gewinnmaximale Produktionsmenge
  3. Optimum bei S-förmiger Kostenkurve
  4. Preisuntergrenzen
  5. Langfristige Angebotseffekte

• Monopol und Oligopol

  1. Monopol
  1. Definition Monopol
  2. Monopol Entstehung und Zerschlagung
  3. Preis und Menge im Monopol
  4. Berechnung des Gewinnmaximums im Monopol
  5. Die Ineffizienz des Monopols
  6. Übungsaufgabe Monopol
  2. Oligopol
  1. Definition Oligopol
  2. Das Kartell
  3. Übungsaufgabe Kartell
  4. Das Kartell aus Sicht der Spieltheorie
  5. Cournot-Nash-Gleichgewicht
  6. Übung Cournot-Nash-Gleichgewicht
  7. Bertrand-Wettbewerb
  8. Stackelberg-Führerschaft
  9. Übungsaufgabe Stackelberg-Führerschaft