Steuerfachwirtprüfung Vorbereitung | schriftlich & mündlich

Inhaltsverzeichnis: Abgabenordnung | Steuerfachwirtprüfung

• Einführung in die Abgabenordnung

  Auszug aus dem Skript

  1. Bedeutung und Aufbau der Abgabenordnung
  1. Bedeutung der Abgabenordnung
  2. Aufbau des Gesetzes
  2. Steuerbegriff gem. § 3 Abs. 1 - 3 AO
  1. Einführung
  2. Begriff der Steuern
  3. Systematisierung von Steuern
  3. Weitere wichtige steuerliche Begriffsbestimmungen
  1. Ermessen gemäß § 5 AO
  2. Wohnsitz gemäß § 8 AO
  3. Gewöhnlicher Aufenthalt gemäß § 9 AO
  4. Geschäftsleitung gemäß § 10 AO
  5. Sitz gemäß § 11 AO
  6. Betriebsstätte gemäß § 12 AO
  7. Angehörige gemäß § 15 AO
  4. Zuständigkeit von Finanzbehörden
  1. Einführung
  2. Sachliche Zuständigkeit gemäß § 16 AO
  3. Örtliche Zuständigkeiten gem. §§ 18 - 25 AO
  4. Zuständigkeitsvereinbarung gemäß § 27 AO
  5. Zuständigkeitswechsel gemäß § 26 AO
  6. Rechtsfolgen bei Verstößen gegen die Zuständigkeitsvorschriften

• Begriff der steuerlichen Nebenleistungen gem. § 3 Abs. 4 AO

  1. Vorbemerkungen
  2. Verspätungszuschläge
  3. Zinsen
  4. Säumniszuschläge
  5. Zwangsgelder
  6. Kosten

• Steuerschuldrecht

  Auszug aus dem Skript

  1. Einführung
  2. Beispielhafte Rechte des Steuerbürgers
  3. Beispielhafte Pflichten des Steuerbürgers
  4. Steuerpflichtiger
  1. Steuerpflichtiger gemäß § 33 AO
  2. Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter gemäß § 34 AO
  5. Steuerschuldverhältnis
  1. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 37 AO
  2. Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 38 AO
  6. Haftung
  1. Einführung der Haftungstatbestände
  2. Verfahren eines Haftungstatbestands
  3. Haftung des Vertreters
  4. Haftung des Betriebsübernehmers
  5. Haftung des Arbeitgebers
  7. Beteiligte am Verfahren
  1. Beteiligte gemäß § 78 AO
  2. Verfahrensbeteiligung gemäß § 79 AO
  3. Bevollmächtigte und Beistände gemäß § 80 AO

• Wichtige allgemeine Besteuerungsgrundsätze

  Auszug aus dem Skript

  1. Einführung
  2. Besteuerungsgrundsätze gem. § 85 AO
  1. Gleichheitsgrundsatz
  2. Mitwirkungspflichten
  3. Beginn des Verfahrens gemäß § 86 AO
  4. Untersuchungsgrundsatz gemäß § 88 AO
  5. Mitwirkungspflichten der Beteiligten gemäß § 90 AO
  6. Anhörung Beteiligter gemäß § 91 AO

• Auskunft in der Abgabenordnung

  Auszug aus dem Skript

  1. Beweiserbringung (durch Auskünfte, Gutachten, Urkunden und Augenschein)
  1. Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen gemäß § 93 AO
  2. Vorlage von Urkunden gemäß § 97 AO
  3. Betreten von Grundstücken und Räumen gem. § 99 AO
  2. Auskunfts- und Verweigerungsrechte
  1. Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse gemäß 102 AO
  2. Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit gemäß § 103 AO

• Fristen und Termine

  Auszug aus dem Skript

  1. Bedeutung von Fristen und Terminen im Steuerrecht
  2. Fristen
  1. Begriff der Frist
  2. Fristarten
  3. Fristberechnung gem. § 108 AO
  4. Verlängerung von Fristen gem. § 109 AO
  3. Termine
  1. Begriff des Termins
  2. Termineinhaltung gemß § 108 Abs. 5 AO

• Wiedereinsetzung gem. § 110 AO

  1. Begriff der Wiedereinsetzung
  2. Wiedereinsetzungsfähige Fristen
  3. Fristversäumnis ohne Verschulden
  4. Verschulden bei Tätigkeiten Dritter
  1. Vorbemerkungen
  2. Verschulden von Hilfspersonen
  3. Verschulden von Vertretern
  5. 'Wiedereinsetzungsverfahren'
  1. Antrag und Antragsfrist gemäß § 110 Abs. 2 AO
  2. Entscheidung über den Wiedereinsetzungsantrag gemäß § 110 Abs. 4 AO

• Verwaltungsakte (Begriff, Bestimmtheit, Form, Begründung und Arten)

  Auszug aus dem Skript

  1. Begriff des Verwaltungsakts
  2. Inhaltliche Bestimmtheit von Verwaltungsakten gem. § 119 Abs. 1 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Festlegung des Inhaltsadressaten
  3. Festlegung des Bekanntgabeadressaten
  3. Form von Verwaltungsakten gemäß § 119 Abs. 2 AO
  4. Begründung von Verwaltungsakten gemäß § 121 AO
  5. Wirkungen von Verwaltungsakten
  1. Ermessensentscheidungen
  2. Gebundene Verwaltungsakte
  3. Übersicht zu den Steuerverwaltungsakten

• Bekanntgabe von Verwaltungsakten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einführung
  2. Ordnungsmäßige Bekanntgabe gem. § 122 Abs. 1
  1. Vorbemerkungen
  2. Bekanntgabe an Bevollmächtigte
  3. Bekanntgabe an Minderjährige, Geschäftsunfähige und beschränkt Geschäftsfähige
  4. Bekanntgabe von Einkommensteuerbescheiden an Ehegatten
  5. Bekanntgabe in Fällen der Gesamtrechtsnachfolge
  6. Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Personengesellschaften und Gemeinschaften
  3. Bekanntgabe durch die Post gem. § 122 Abs. 2 AO
  4. Bekanntgabe durch Zustellung gem. § 122 Abs. 5 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Zustellungsarten
  3. Zustellungsmängel
  5. Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf gem. § 122a AO
  6. Wirksamkeit von Verwaltungsakten gem. § 124 AO
  7. Fehlerhafte Verwaltungsakte

• Korrekturvorschriften

  Auszug aus dem Skript

  1. Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes gem. § 129 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Begriff der offenbaren Unrichtigkeit
  3. Fehler beim Erlass eines Verwaltungsaktes
  4. Verfahren
  2. Rücknahme oder Widerruf von sonstigen Verwaltungsakten gem. §§ 130 und 131 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Überblick auf die Korrekturvorschriften
  3. Rechtswidrigkeit oder Rechtmäßigkeit
  4. Begünstigender oder nicht begünstigender Verwaltungsakt
  5. Unterordnung unter die Tatbestandsmerkmale
  6. Ermessensausübung

• Anzeigepflichten und Führung von Büchern

  1. Anzeigepflichten gegenüber der Finanzbehörde und der Gemeinde
  1. Steuerliche Erfassung gem. § 137 AO
  2. Anzeigepflichten gem. 138 AO
  2. Führung von Büchern und Aufzeichnungen
  1. Abgeleitete Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Originäre Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten

• Steuererklärungen sowie Festsetzungen

  Auszug aus dem Skript

  1. Steuererklärungspflichten
  1. Begriff der Steuererklärung
  2. Abgabe der Steuererklärungen gem. § 149 AO
  3. Form und Inhalt der Steuererklärungen gem. § 150 AO
  4. Berichtigung von Erklärungen gem. § 153 AO
  2. Festsetzungsverfahren
  1. Steuerfestsetzung gem. § 155 AO
  2. Den Steuerbescheiden gleichgestellte Bescheide
  3. Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern gem. § 160 AO
  4. Schätzung von Besteuerungsgrundlagen gem. § 162 AO
  5. Steueranmeldungen gem. § 167 AO
  6. Festsetzung von Steuermessbeträgen gem. § 184 AO
  3. Festsetzungsverjährung
  1. Grundlagen der Festsetzungsverjährung
  2. Festsetzungs- und Zahlungsverjährung
  3. Fristdauer der Festsetzungsverjährung
  4. Berechnung der Festsetzungsfrist
  5. Beginn der Festsetzungsfrist gem. § 170 AO
  6. Dauer der Festsetzungsfrist
  7. Ende der Festsetzungsfrist gem. § 171 AO
  8. Fälle zur Festsetzungsverjährung

• Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden

  Auszug aus dem Skript

  1. Einführung
  2. Aufhebung oder Änderung von nach den §§ 164 und 165 AO änderbaren Steuerbescheiden
  1. Kurzüberblick zu den §§ 164 und 165 AO
  2. Steuerbescheide nach § 164 AO
  3. Steuerbescheide nach § 165 AO
  3. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden gem. § 172 AO
  1. Kurzüberblick zu § 172 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 a) AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 b) AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 c) AO
  5. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. § 173 AO
  1. Kurzüberblick zu § 173 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 2 AO
  5. Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. § 173a AO
  6. Änderung von Steuerbescheiden aufgrund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen gem. § 175 AO
  1. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 1 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 2 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 2 AO
  7. Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 175b AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 3 AO
  8. Berichtigung von materiellen Fehlern gem. § 177 AO
  1. Einführung
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 3 AO
  5. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 und Abs. 2 AO

• Feststellungsverfahren

  Auszug aus dem Skript

  1. Einführung
  2. Feststellungsbescheide
  1. Bedeutung der Feststellungsbescheide
  2. Einheitliche und gesonderte Feststellung von Einkünften
  3. Einheitliche und gesonderte Feststellung gem. § 180 Abs. 2 AO
  4. Gesonderte Feststellung von Einkünften gem. § 180 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 b) AO
  5. Ergänzende Vorschriften für die gesonderte Festellung gem. § 181 AO
  6. Feststellung von Grundbesitzwerten
  7. Feststellung sonstiger Besteuerungsgrundlagen
  3. Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungen
  1. Vorbemerkungen
  2. Adressierung von Feststellungsbescheiden
  3. Übermittlung von einheitlichen und gesonderten Feststellungen

• Erhebungsverfahren

  1. Vorbemerkung
  2. Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis gem. § 218 AO
  3. Fälligkeit gem. § 220 AO
  4. Stundung gem. § 222 AO
  5. Zahlung, Aufrechnung und Erlass gem. §§ 224 - 227 AO
  6. Zahlungsverjährung gem. §§ 228 - 232 AO

• Rechtsbehelfsverfahren

  Auszug aus dem Skript

  1. Einführung
  2. Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - (Einspruchsverfahren)
  1. Vorbemerkungen
  2. Zulässigkeit
  3. Einspruchsfrist gem. § 355 AO
  4. Aussetzung der Vollziehung gem. § 361 AO
  5. Rücknahme des Einspruchs gem. § 362 AO
  6. Entscheidung(sverfahren) über den Einspruch gem. § 367 AO
  7. Einspruchsentscheidung gem. § 366 AO
  8. Zusammenfassende Betrachtung zu den Beendigungsmöglichkeiten eines Einspruchsverfahrens
  3. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

• Steuerliche Außenprüfung

  1. Vorbemerkungen
  2. Voraussetzungen der Außenprüfung
  3. Durchführung und Mitwirkungspflichten
  4. Ermittlungen des Prüfers
  5. Schlußbesprechung und Prüfungsbericht

• Straf- und Bußgeldverfahren

  1. Straf- und Bußgeldvorschriften in der AO
  2. Steuerstraftaten
  1. Vorsätzliches Handeln
  2. Tatbestände der Steuerhinterziehung
  3. Selbstanzeige
  3. Ordnungswidrigkeiten
  4. Strafverfahren

Inhaltsverzeichnis: Bilanzierung | Handels- und Steuerrecht | Steuerfachwirtprüfung

• Grundlagen der Buchführung

  Auszug aus dem Skript

  1. Bestandskonten
  1. Grundlagen
  2. Umsatzsteuer
  2. Erfolgskonten
  1. Grundlagen
  2. Privatkonto
  3. Selbstkontrollaufgabe
  3. Aufbau der Rechnungslegungsvorschriften

• Gewinnermittlungsmethoden

  Auszug aus dem Skript

  1. Einleitung
  1. Überblick über die Gewinnermittlungsmethoden
  2. Handelsbilanz und Steuerbilanz
  2. Allgemeiner Betriebsvermögensvergleich
  1. Betriebsvermögensvergleich
  2. Betriebseinnahmen
  3. Betriebsausgaben
  4. Entnahmen aus dem Betriebsvermögen
  5. Einlagen in das Betriebsvermögen
  3. Besonderer Betriebsvermögensvergleich
  1. Maßgeblichkeit
  2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  3. Teilweise nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  4. Aufwendungen für Geschenke
  5. Aufwendungen für Bewirtung
  6. Aufwendungen für Verpflegung
  7. Zinsschrankenregelung
  8. Beispiele der Zinsschrankenregelung
  9. Nicht Abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4a EStG
  4. Einnahmenüberschussrechnung
  1. Gewinnermittlung nach der Einnahmenüberschussrechnung
  2. Beispiele der Einnahmenüberschussrechnung
  5. Schätzung
  1. Möglichkeiten der Schätzung
  6. Wiederholungsfragen
  1. Berechnung des Eigenkapitals - Aufgabe
  2. Berechnung des Eigenkapitals - Lösung
  3. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Aufgabe
  4. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Lösung
  5. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Aufgabe
  6. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Lösung

• Jahresabschluss

  Auszug aus dem Skript

  1. Lernziele
  2. Umfang des Jahresabschlusses
  3. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Allgemeine Definition der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  2. Grundsatz der Einzelbewertung
  3. Stichtagsprinzip
  4. Realisationsprinzip
  5. Imparitätsprinzip
  6. Niederstwertprinzip
  7. Zusammenfassung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  8. Grundsatz der Abgrenzung der Sache nach
  9. Prinzip der Wertaufhellung und Wertbegründung
  4. Maßgeblichkeit
  5. Größenklassen
  1. Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  2. Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  6. Anhang und Lagebericht im Jahresabschluss
  1. Anhang
  2. Lagebericht

• Bilanzierung

  Auszug aus dem Skript

  1. Betriebsvermögen
  1. Betriebsvermögen bei Einzelunternehmen
  2. Zuordnung von Immobilien zu Betriebsvermögen oder Privatvermögen
  3. Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
  4. Betriebsvermögen bei Kapitalgesellschaften
  5. Zurechnung von Wirtschaftsgütern
  6. Mietereinbauten / Mieterumbauten
  2. Abstrakte Bilanzierungsfähigkeit
  1. Positives Wirtschaftsgut
  2. Negatives Wirtschaftsgut
  3. Abstrakte Aktivierungsfähigkeit
  4. Abstrakte Passivierungsfähigkeit
  3. Bilanzierungsverbote
  1. Aktivierungsverbote
  2. Passivierungsverbote
  4. Bilanzierungswahlrechte
  1. Aktivierungswahlrechte
  2. Passivierungswahlrechte
  5. Rechnungsabgrenzungsposten
  1. Arten von Rechnungsabgrenzungsposten
  2. Transitorische Abgrenzungsposten
  3. Überblick über die aktivischen Abgrenzungsposten
  4. Aktivische Abgrenzungsposten - Normalfälle und Beispiele
  5. Aktivische Abgrenzungsposten - Sonderfall Disagio
  6. Überblick über die passivischen Abgrenzungsposten
  7. Transitorische und antizipative Rechnungsabgrenzungsposten

• Bewertung des Vermögens

  Auszug aus dem Skript

  1. Beteiligungen im Betriebsvermögen
  2. Grundlegende Begriffe
  1. Anschaffungskosten
  2. Herstellungskosten
  3. Bewertung des Anlagevermögens
  1. Positionen des Anlagevermögens
  2. Anlagenspiegel
  3. AfA beweglicher Wirtschaftsgüter
  4. AfA unbeweglicher Wirtschaftsgüter
  5. Absetzung für Abnutzung
  4. Bewertung des Umlaufvermögens
  1. Bewertung der Forderungen
  2. Forderungen
  3. Vorratsbewertungen
  5. Wertkorrekturen (Abschreibungen / AfA)
  1. Planmäßige Abschreibungen / AfA
  2. Außerplanmäßige Abschreibungen
  3. Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  4. Zuschreibungen

• Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital

  Auszug aus dem Skript

  1. Gezeichnetes Kapital
  2. Kapitalrücklage
  3. Gewinnrücklagen
  1. Gesetzliche Rücklagen
  2. Satzungsmäßige Rücklagen
  3. Andere Gewinnrücklagen
  4. Steuerliche Rücklagen
  5. Begünstigung von stillen Reserven
  4. Gewinnvortrag, Verlustvortrag
  5. Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag
  6. Kauf eigener Anteile

• Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital

  Auszug aus dem Skript

  1. Verbindlichkeiten
  1. Verbindlichkeiten
  2. Arten von Verbindlichkeiten und Bewertung
  3. Abzinsung und unverzinsliche Verbindlichkeiten
  4. Tilgungsdarlehen
  2. Rückstellungen
  1. Arten von Rückstellungen
  2. Bewertung von Rückstellungen
  3. Rückstellungen aus Miet- & Pachtverhältnissen
  4. Rückstellungen

• Besondere Bilanzposten

  Auszug aus dem Skript

  1. Derivater Geschäfts- oder Firmenwert
  2. Rechnungsabgrenzungsposten
  1. Transitorische Rechnungsabgrenzungsposten
  2. Antizipative Rechnungsabgrenzungsposten
  3. Latente Steuern
  1. Aktive latente Steuern
  2. Passive latente Steuern, Ausschüttungssperre
  4. Leasing
  1. Arten von Leasing
  2. Bilanzierungsweise bei Leasingverträgen
  5. Fremdwährungsgeschäfte

• Gewinn- und Verlustrechnung

  1. GuV auf Teilkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren
  2. GuV auf Vollkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren

• Besonderheiten bei Personengesellschaften

  1. GmbH & Co.KG - die spezielle Personengesellschaft
  2. § 15a EStG Verluste bei beschränkter Haftung

• Änderungen von Steuerbilanzen

  1. Einführung, Begriff der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
  2. Bilanzberichtigung
  1. Fehlerhaftigkeit der Vermögensübersicht (Bilanz)
  2. Rechtsfolgen
  3. Bilanzänderung
  1. Ansatz- und Bewertungswahlrechte
  2. Enger zeitlicher und sachlicher Zusammenhang mit einer Bilanzberichtigung
  3. Änderungsrahmen
  4. Anpassung des Anfangskapitals, Herstellung des Bilanzenzusammenhangs
  5. Wiederholungsfragen
  1. Selbstkontrolle (Aufgabe 1)
  2. Lösung (Aufgabe 1)

• Wiederholungsfragen Bilanzierung

  1. Aufgabe: Aktive Bestandskonten
  2. Aufgabe: Aufwandskonten
  3. Aufgabe: Aufgabe des Privatkontos
  4. Aufgabe: Umsatzsteuer bei Eigenverbrauch
  5. Aufgabe: Aufbau der Rechnungslegungsvorschriften
  6. Aufgabe: Umfang des Jahresabschlusses
  7. Aufgabe: Maßgeblichkeitsprinzip
  8. Aufgabe: Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  9. Aufgabe: Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  10. Aufgabe: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  11. Aufgabe: Realisationsprinzip
  12. Aufgabe: Imparitätsprinzip
  13. Aufgabe: Prinzip der Wertaufhellung
  14. Aufgabe: Abstrakte Aktivierungsfähigkeit
  15. Aufgabe: Abstrakte Passivierungsfähigkeit
  16. Aufgabe: Aktivierungsverbote
  17. Aufgabe: Disagio
  18. Aufgabe: Selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände
  19. Aufgabe: Anschaffungspreisminderungen
  20. Aufgabe: Anschaffungskosten bei Tauschgeschäften
  21. Aufgabe: Handelsrechtlicher Begriff der Herstellungskosten
  22. Aufgabe: Komponenten des Anlagegitters
  23. Aufgabe: Bewertung von Forderungen
  24. Aufgabe: Einzel- und Pauschalwertberichtigungen
  25. Aufgabe: Festwertverfahren
  26. Aufgabe: Gruppenbewertung
  27. Aufgabe: Verbrauchsfolgeverfahren
  28. Aufgabe: Vorgehensweise bei degressiver Abschreibung
  29. Aufgabe: Gemildertes Niederstwertprinzip
  30. Aufgabe: Strenges Niederstwertprinzip
  31. Aufgabe: Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  32. Aufgabe: Zuschreibungen
  33. Aufgabe: Dotierung zu den gesetzlichen Rücklagen
  34. Aufgabe: Satzungsmäßige Rücklagen
  35. Aufgabe: Passivierung von Verbindlichkeiten
  36. Aufgabe: Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
  37. Aufgabe: Kulanzrückstellungen
  38. Aufgabe: Vorgehensweise beim derivativen Geschäfts- oder Firmenwert
  39. Aufgabe: Aktivische Rechnungsabgrenzungsposten
  40. Aufgabe: Ansatz aktiver latenter Steuern
  41. Aufgabe: Ansatz passiver latenter Steuern
  42. Aufgabe: Arten von Leasing
  43. Aufgabe: Bilanzierungsweise bei Leasing
  44. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren
  45. Aufgabe: Umsatzkostenverfahren
  46. Aufgabe: Completed-Contract-Methode
  47. Aufgabe: Aufgaben des Anhangs
  48. Aufgabe: Pflicht- und Sollbestandteile des Lageberichts

• Wiederholungsfragen Forderungen

  1. Forderungen - Aufgabe
  2. Forderungen - Lösung
  3. Grundstücke - Aufgabe
  4. Grundstücke - Lösung
  5. Steuerliche Behandlung von Miete - Aufgabe
  6. Steuerliche Behandlung von Miete - Lösung

• Wiederholungsfragen Wirtschaftsgut

  1. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Aufgabe
  2. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Lösung
  3. Fortgeführte Anschaffungskosten - Aufgabe
  4. Fortgeführte Anschaffungskosten - Lösung
  5. Berechnung Anschaffungskosten - Aufgabe
  6. Berechnung Anschaffungskosten - Lösung
  7. Selbstkontrolle (Aufgabe 5)
  8. Lösung (Aufgabe 5)

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Selbstkontrollaufgaben zu Grundlegendes
  1. Aufgabe: Größe eines Unternehmens
  2. Aufgabe: Aussagen zum AktG und zum HGB
  3. Aufgabe: Handelsrechtliche Buchführung
  2. Selbstkontrollaufgabe zu Bilanzierung
  1. Aufgabe: Konkursanmeldung
  3. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Aktivierungsfähige Aufwendungen
  2. Aufgabe: Aktivierungswahlrecht
  3. Aufgabe: Derivater Geschäftswert
  4. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Kalkulation von Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Abschreibungsplan
  3. Aufgabe: Forderungen
  4. Aufgabe: Abschreibungsmethoden
  5. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Körperschaftsteuer
  6. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  7. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Gewinn- und Verlustrechnung
  8. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Latente Steuer
  2. Aufgabe: Latente Steuer 2

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgabe zu Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Aufgabe: Werterhellende und wertbegründende Tatsachen
  2. Aufgaben zur Bilanzierung
  1. Aufgabe: Ansatzpflicht, - wahlrecht oder -verbot
  2. Aufgabe: Bilanzierungspflicht / Bilanzierungswahlrecht / Bilanzierungsverbot
  3. Aufgabe: Korrektur der Bilanz
  3. Aufgaben zu Bewertung des Vermögens
  1. Aufgabe: Ermittlung bilanzieller Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Handelsrechtliche Wertunter- und -obergrenze
  3. Aufgabe: Gewogene Durchschnittsmethode
  4. Aufgabe: Lagerbestandswerte
  5. Aufgabe: Abschreibungsplan
  6. Aufgabe: Ermittlung der bilanzielle Anschaffungskosten
  7. Aufgabe: Abschreibungsplan / steuersparende Abschreibung
  8. Aufgabe: Anlagengitter
  9. Aufgabe: Anlagengitter
  4. Aufgaben zu Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital
  1. Aufgabe: Einstellungen in die Rücklagen
  2. Aufgabe: Ausschüttung
  5. Aufgaben zur Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital
  1. Aufgabe: Rückstellungen
  2. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  3. Aufgabe: Rückstellung für Außenverpflichtungen
  4. Aufgabe: Rückstellungen II
  6. Aufgaben zu besondere Bilanzposten
  1. Aufgabe: Rechnungsabgrenzungsposten
  7. Aufgaben zu Gewinn- und Verlustrechnung
  1. Aufgabe: Veränderung des vorläufigen Jahresabschlusses
  2. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren / Umsatzkostenverfahren
  8. Vermischte Prüfungsaufgaben
  1. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  2. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  3. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  4. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  5. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  6. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  7. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  8. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  9. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten

• Grundlagen

  1. Einführung
  1. Inhalt und Ziele des Buchführungskurses
  2. Handelsrechtliche Buchführungspflicht
  3. Steuerrechtliche Buchführungspflicht
  2. Inventur
  1. Definition der Inventur nach § 240 I HGB
  2. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
  3. Inventurvereinfachungen - Verfahren
  3. Inventar
  1. Inventar - Definition
  2. Inventar - Aufbau und Beispiel
  4. Bilanz
  1. Definition der Bilanz – Gegenüberstellung von Vermögen und Schulden
  2. Aufbau der Bilanz
  3. Unterschiede zwischen Inventar und Bilanz
  4. Eigenkapital in der Bilanz
  5. Geschäftsvorfall
  5. Bilanzveränderungen
  1. Aktivtausch
  2. Passivtausch
  3. Bilanzverlängerung
  4. Bilanzverkürzung
  6. BilMoG
  1. Maßgeblichkeitsprinzip
  2. Umgekehrte Maßgeblichkeit
  3. Ziele und Änderungen durch das BilMoG

• Das Konto

  1. Bestandskonten
  1. Belege und Belegarten
  2. Bestandskonten - Aktiv- und Passivkonten
  3. Eröffnungsbilanzkonto
  2. Der Abschluss eines Kontos
  1. Der Saldo
  2. Das Schlussbilanzkonto
  3. Erfolgskonten
  1. Erfolgskonten
  2. Erfolgswirksame Geschäftsvorgänge
  3. Unterschiede zwischen Aufwand und Ertrag
  4. GuV Konto abschließen
  4. Der Buchungssatz
  1. Buchen von Geschäftsvorfällen - Buchungssätze lernen
  2. Buchungssatz zur Bilanzverlängerung
  3. Buchungssatz zur Bilanzverkürzung

• Warenverkehr

  1. Die Umsatzsteuer
  1. Mehrzeiliger zusammengesetzter Buchungssatz
  2. Mehrwertsteuer (MwSt) berechnen und buchen
  3. Vorsteuer berechnen und buchen
  4. Verbuchung des Wareneinkaufs
  5. Verbuchung des Warenverkaufs
  6. Abschluss des Vorsteuerkontos / Mehrwertsteuerkontos
  2. Die Warenkonten
  1. Das Wareneinkaufskonto
  2. Das Warenverkaufskonto
  3. Abschluss der Warenkonten
  3. Preisnachlässe
  1. Verbuchung von Rabatten
  2. Verbuchung von Boni
  3. Skonto
  4. Bruttoverfahren
  5. Nettoverfahren
  4. Abschluss von Bestandskonten
  1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffkonten
  2. Bestandsveränderung - Bestandsmehrung & Bestandsminderung
  3. Bestandsveränderung bei mehrstufiger Produktion

• Geldverkehr

  1. Factoring
  1. Factoring
  2. Kosten und Vorteile des Factoring
  3. Buchung des Factoring
  4. Factoring - Buchung bei Forderungsausfall
  2. Leasing
  1. Formen des Leasings
  2. Verbuchung
  3. Wechsel
  1. Funktionen des Wechsels
  2. Verbuchung
  3. Indossierung
  4. Wechseldiskontierung
  5. Prolongation
  6. Wechselverwendung
  7. Wechselprotest
  4. Darlehen
  1. Darlehensarten
  2. Auf- und Abgeld
  3. Verbuchung eines Darlehen
  5. Wertpapiere
  1. Wertpapierarten
  2. Kauf und Verkauf von Wertpapieren
  6. Löhne und Gehälter
  1. Gehaltsabrechnung
  2. Steuern
  3. Sozialversicherungsbeiträge
  4. Sachbezüge
  5. Verbuchung
  7. Steuern in der Buchführung
  1. aktivierungspflichtige Steuern
  2. Aufwandssteuern
  3. Privatsteuern
  4. durchlaufende Steuern

• Bewertung und Abschreibungen

  1. Bewertung von Vermögensgegenständen
  1. Niederstwertprinzip
  2. Anschaffungskosten
  3. Herstellungskosten
  4. Herstellungs- und Erhaltungsaufwand
  5. Aktivierte Eigenleistungen
  2. Abschreibungen
  1. Einführung zu Abschreibungen
  2. Lineare Abschreibung
  3. Verkauf zum Buchwert
  4. Verkauf über dem Buchwert
  5. Verkauf unter dem Buchwert
  6. Methodenwechsel
  7. Geometrisch-degressive Abschreibung
  8. Außerplanmäßige Abschreibungen
  3. Wertberichtigungen
  1. Einzelwertberichtigungen
  2. Pauschalwertberichtigungen

• Jahresabschlussbuchungen

  1. Rechnungsabgrenzungsposten
  1. aktive Rechnungsabgrenzungsposten ARAP
  2. Beispiel zum ARAP
  3. passive Rechnungsabgrenzungsposten PRAP
  4. Beispiel zum PRAP
  5. sonstige Forderungen
  6. sonstige Verbindlichkeiten
  2. restliche Jahresabschlussbuchungen
  1. Rückstellungen
  2. Rücklagen

• Hauptabschlussübersicht

  1. Einstieg
  1. Bedeutung der Hauptabschlussübersicht
  2. Aufbau der Hauptabschlussübersicht
  2. Erstellung
  1. Übertragung der T-Konten
  2. Saldenbilanz 1
  3. Umbuchungen
  4. Saldenbilanz 2
  5. Übernahme in die GuV und Bilanz

• Buchhaltung nach IFRS

  1. Aufbau nach IFRS
  1. Bilanz nach IFRS
  2. GuV nach IFRS
  2. Buchung nach IFRS
  1. Handelsbetrieb
  2. Industriebetrieb
  3. Ab-/Zuschreibungen
  3. Anwendung
  1. Begriffssammlung

Inhaltsverzeichnis: Einkommensteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Persönliche Steuerpflicht

  1. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
  1. Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG
  2. Familienbezogene Einkommensteuervergünstigungen des § 1a EStG
  2. Beschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 4 EStG
  3. Übersicht

• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG

  Auszug aus dem Skript

  1. Nicht steuerbare Zuwendungen und Steuerbefreiungen bei § 19 EStG
  1. Nicht steuerbare Zuwendungen
  2. Steuerbefreiungen
  3. Sachbezüge
  2. Bildungsaufwendungen, Lizenzschranke und Schuldzinsen
  1. Bildungsaufwendungen
  2. Lizenzschranke
  3. Schuldzinsen bei Überentnahme
  3. Verträge zwischen nahen Angehörigen
  4. Besonderheiten § 19 EStG, weitere Abzugsbeschränkungen und Verträge zwischen nahen Angehörigen

• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG

  1. § 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG
  2. § 21 Abs. 1 Nr. 2 EStG
  3. § 21 Abs. 1 Nr. 3 EStG
  4. § 21 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  5. Zusammenfassung
  6. Subsidiarität und die Abgrenzung zwischen den Einkunftsarten
  1. Vermietung und Verpachtung im Rahmen eines bereits bestehenden Gewerbebetriebs
  2. Vermietung und Verpachtung als Gewerbebetrieb
  3. Abgrenzung zu § 22 Nr. 3 EStG
  7. Werbungskosten
  1. Finanzierungskosten
  2. H 4.7 (Drittaufwand) EStH
  8. Überschusserzielungsabsicht
  1. Dauerhafte Vermietung
  2. Gegen die Einkunftserzielungsabsicht sprechende Beweisanzeichen
  3. Ermittlung des Totalüberschusses (Überschussprognose)
  9. Sonderfälle bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  1. Die vermögensverwaltende GbR als Steuersubjekt der Einkommensteuer
  2. Zebragesellschaft

• Gewinneinkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbliche Einkünfte, § 15 EStG
  2. Gewerbliches Einzelunternehmen nach § 15 Abs.1 S.1 Nr.1 EStG
  3. Einkünfte aus Mitunternehmerschaften, § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  4. KGaA: Gewerbliche Einkünfte einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
  5. Vorgehensweisen bei Personengesellschaften
  2. Wirtschaftsjahr, § 4a EStG
  1. Umfang des Wirtschaftsjahres
  2. Gewinnermittlungszeitraum bei Land- und Forstwirten
  3. Gewinnermittlungszeitraum bei Gewerbetreibenden
  3. Abgrenzung zwischen Vermögensverwaltung und Gewerbebetrieb
  1. Einzelfallabgrenzungen
  2. Gewerblicher Grundstückshandel
  3. Liebhaberei in der Einkommensteuer
  4. Betriebsveräußerung, Betriebsaufgabe und Verpachtung von Betrieben
  1. Veräußerung des gesamten Anteils eines Gesellschafters, der als Mitunternehmer des Betriebes anzusehen ist, § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  2. Betriebsaufgabe im Zusammenhang mit Mitunternehmeranteilen
  3. Besonderheiten beim Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
  4. Veräußerungsgewinn und Teileinkünfteverfahren
  5. Betriebsveräußerung gegen Ratenzahlung
  6. Realteilung
  7. Betriebsverpachtung bei Personengesellschaften
  8. Steuerliche Behandlung von zurückbehaltenen Wirtschaftsgütern
  5. Betriebsaufspaltung
  1. Tatbestandsmerkmal personelle Verflechtung
  2. Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  3. Ausgewählte Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung

• Verluste in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Verluste bei beschränkter Haftung, § 15a EStG
  1. Die Einlage des Kommanditisten, verschiedene Einlagebegriffe
  2. Hintergrund und Ziel
  3. Bestehen einer Außenhaftung
  4. Aufbau des § 15a EStG
  5. Die Grundsatzregelung des § 15a Abs. 1 und 2 EStG
  6. Nachträgliche Einlagen, § 15a Abs. 1a EStG
  7. Missbrauchsverhinderungsvorschriften gem. § 15a Abs. 3 EStG
  8. Ausgleich von nicht ausgleichs- und abzugsfähigen Verlusten mit späteren Gewinnen
  9. Verrechenbarer Verlust gem. § 15a Abs. 4 EStG
  10. Sonstiges
  2. Verlustverrechnungskreise bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
  1. Allgemeine vertikale Verlustausgleichsbeschränkung
  2. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Verlusten aus der Veräußerung von Aktien
  3. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Gewinnen aus Termingeschäften
  4. Verlustverrechnungsbeschränkung für bestimmte Ausfall- bzw. Ausbuchungs- oder Übertragungsverluste
  3. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen, §15b EStG

• Wechsel der Gewinnermittlung und Thesaurierungsbegünstigung

  Auszug aus dem Skript

  1. Wechsel der Gewinnerrmittlungsart
  1. Gründe für den Wechsel der Gewinnermittlung
  2. Wechsel von der EÜR zum BVV
  3. Wechsel vom BVV zur EÜR
  2. Thesaurierungsbegünstigung
  1. Grundlagen
  2. Nachversteuerungspflicht und Nachversteuerung
  3. Beispiel

• Vertiefung wiederkehrende Bezüge

  Auszug aus dem Skript

  1. Private Versorgungsrenten
  2. Private Veräußerungsrenten

• Erben in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Vorweggenommene Erbfolge
  1. Allgemeines
  2. Übertragung von Privatvermögen
  3. Übertragung von Betriebsvermögen
  4. Übertragung von Mischvermögen
  2. Erbfall, Erbengemeinschaft und die Erbauseinandersetzung
  1. Alleinerbe im Wege der Gesamtrechtsnachfolge
  2. Die Erbengemeinschaft als Rechtsnachfolger
  3. Erbauseinandersetzung

• Nießbrauch und ähnliche Nutzungsrechte im Steuerrecht

  Auszug aus dem Skript

  1. Zuwendungsnießbrauch
  2. Vorbehaltsnießbrauch
  3. Vermächtnisnießbrauch, dingliches Wohnrecht und obligatorisches Nutzungsrecht
  4. Nießbrauch und Nutzungsrechte im betrieblichen Kontext

• Besonderheiten im Zusammenhang mit Gebäuden

  Auszug aus dem Skript

  1. AfA-Bemessungsgrundlage nach Entnahme oder Einlage
  2. AfA-Bemessungsgrundlage nach unentgeltlichem oder teilentgeltlichem Erwerb
  3. Abbruchkosten bei Abbruch oder Teilabbruch
  4. Begriff der Anschaffungskosten bei Gebäuden
  5. Begriff der Herstellungskosten eines Gebäudes
  6. Erhaltungsaufwand für ein Gebäude
  7. Betriebliche Nutzungsrechte
  1. Vorbehaltsnießbrauch
  2. Zuwendungsnießbrauch

• Zinsschranke nach § 4h EStG

  1. Grundlagen
  2. Ausnahmen

• Erhebungsformen der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Individuelle Lohnsteuer
  2. Pauschalierte Lohnsteuer
  3. Pauschalierung der Einkommensteuer
  4. Bauabzugssteuer

• Treuhandmodell

  Auszug aus dem Skript

  1. Treuhandmodell, Doppelstöckigkeit und Verlustabzug bei PersG
  1. Verlustausgleichs- und -abzugsverbot

• Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Mitunternehmeranteils

  1. Übertragung bei funktional wesentlichem Sonderbetriebsvermögen
  2. Übertragung bei funktional nicht wesentlichem Sonderbetriebsvermögen

• Investmentsteuerrecht

  1. Anwendungsbereich
  2. Steuerliche Behandlung
  3. Besteuerungsgrundsätze
  4. Teilfreistellung (§ 20 InvStG)

• "Unechte" Sonderausgaben

  1. Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus, § 10e EStG
  2. Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen, § 10f EStG
  3. Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden, § 10g EStG

• Grundlagen des Einkommensteuerrechts

  Auszug aus dem Skript

  1. Persönliche Steuerpflicht
  2. Sachliche Steuerpflicht
  3. Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  4. Veranlagung der Einkommensteuer
  5. Einkommensteuertarif
  6. Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG
  7. Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
  1. Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
  2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  3. Bildungsaufwendungen
  8. Verluste in der Einkommensteuer
  1. Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
  2. Befristeten Corona Maßnahmen und § 10d EStG
  3. Verlustabzug
  4. Gesonderte Verlustfeststellung

• Gewinneinkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  1. Abgrenzungen
  2. Tierzucht und Liebhaberei
  3. Gewinnermittlung und Buchführungspflicht
  4. Wirtschaftsjahr und Gewinnzurechnung
  5. Betriebsvermögen
  6. Freibetrag und Tarifermäßigung
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
  1. Weitere Einkünfte im Sinne des § 18 EStG
  2. Gewinnermittlung
  3. Freiberufliche Mitunternehmerschaften
  4. Partnerschaftsgesellschaft

• Überschusseinkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
  1. Grundlagen der Einkünfte nach § 19 EStG
  2. Einkünfte gemäß § 19 Abs. 2 EStG
  3. Nicht steuerbare Zuwendungen
  4. Steuerbefreiungen
  5. Betriebsveranstaltungen
  6. Sachbezüge
  2. Einkünfte aus Kapitalvermögen
  1. Einführung und Grundlagen
  2. Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag bei Kapitaleinkünften
  3. Gewinnermittlung für Veräußerungstatbestände nach § 20 Abs. 2 EStG
  4. Verlustverrechnung
  5. Teileinkünfteverfahren
  6. Steuersatz
  3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  1. Einkunftskategorien der Vermietung und Verpachtung
  2. Werbungskosten
  3. Teilentgletliche Nutzungsüberlassung
  4. Grundlagen der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
  5. Nutzungsdauer
  6. Nutzungsänderung
  7. Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden im Detail
  8. Liebhaberei
  4. Sonstige Einkünfte
  1. Wiederkehrende Bezüge
  2. Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen nach § 22 Nr. 5 EStG
  3. Leistungen nach § 22 Nr. 1a EStG
  4. Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG
  5. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

• Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG
  2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG
  3. Kinder in der Einkommensteuer

• Sonderausgaben

  1. Systematische Stellung der Sonderausgaben
  2. Sonderusgaben als Aufwendungen
  3. Allgemeine Ausführungen
  1. Wirtschaftliche Belastung
  2. Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs
  3. Erstattung von Sonderausgaben
  4. Persönliche Abzugsberechtigung
  4. Übersicht
  5. Vorsorgeaufwendungen
  1. Altersvorsorgeaufwendungen
  2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
  3. Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
  6. Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
  1. Kirchensteuer, § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  2. Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
  3. Steuerberatungskosten
  4. Berufliche Weiterbildung, § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
  7. Kinder und die Sonderausgaben
  1. Kinderbetreuungskosten, § 10 Abs.1 Nr. 5 EStG
  2. Schulgeld, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG
  3. Beiträge Krankenversicherung, Pflegeversicherung für die Kinder
  4. Sonstige absetzbare Versicherungen (Haftpflichtversicherung, Unfallversicherung) für die Kinder
  8. Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
  1. Allgemeines
  2. Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke
  3. Sachzuwendung
  4. Spenden von Nutzungen und Leistungen
  5. Verzicht auf den Ersatz von Aufwendungen
  6. Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
  7. Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
  9. Pauschbeträge bei Sonderausgaben

• Außergewöhnliche Belastungen nach §§ 33 ff. EStG

  1. Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG
  2. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
  1. Aufwendungen für den Unterhalt und/oder die Berufsausbildung § 33a Abs. 1 EStG
  2. Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
  3. Pauschalbeträge nach § 33b EStG

• Steuerermäßigungen

  Auszug aus dem Skript

  1. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
  2. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
  3. Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG

• Einkommensteuerliche Auswirkungen des Gesetzes zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht

  1. Erhöhte Pendlerpauschalen ab dem 21. Entfernungskilometer
  2. Die Einführung einer Mobilitätsprämie nach §§ 101 - 109 EStG

Inhaltsverzeichnis: Erbschaft- und Schenkungsteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Vorbemerkungen

  Auszug aus dem Skript

  1. Grundlagen der Erbschaftsteuer (ErbSt)
  2. Erbschaftsteuer - Schema für die StB / StFW-Prüfung

• Steuerpflichtige Vorgänge nach § 1 ErbStG

  Auszug aus dem Skript

  1. Erwerbe von Todes wegen, § 1 Abs. 1 ErbStG
  1. Erwerb durch Erbanfall § 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, §§ 1922 ff. BGB
  2. Vermächtnis, § 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbSt, §§ 2147 ff. BGB und Teilungsanordnung, § 2048 BGB
  3. Pflichtteilsanspruch, § 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, §§ 2303 ff. BGB
  4. Schenkung auf den Todesfall, § 3 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG, § 2301 Abs. 1 BGB
  5. Vermächtnisähnliche Erwerbe, § 3 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG, §§ 1932, 1969 BGB
  6. Erwerb durch Vertrag zugunsten Dritter gemäß § 328 BGB, § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
  7. Ausgewählte Ersatztatbestände, § 3 Abs. 2 ErbStG
  2. Schenkung unter Lebenden, § 1 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
  1. Freigebige Zuwendung, § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG
  2. Gemischte Schenkung und Schenkung unter Auflagen gemäß § 525 BGB
  3. Sonderfall: Mittelbare Grundstücksschenkung
  4. Weitere Tatbestände des § 7 Abs. 1 ErbStG
  3. Zweckzuwendungen
  4. Vermögen von Familienstiftungen und Familienvereinen
  5. Erbschaftsteuerliche Besonderheiten bei den ehelichen Güterständen
  1. Zugewinngemeinschaft
  2. Gütertrennung
  3. Gütergemeinschaft
  4. Wechsel zwischen den Güterständen, sogenannte „Güterstandsschaukel“
  6. Erbschaftsteuerliche Besonderheiten der Vor- und Nacherbschaft, § 6 ErbStG

• Persönliche Steuerpflicht, Entstehung der Steuer, Bewertungsstichtag, §§ 2, 9, 11 ErbStG

  Auszug aus dem Skript

  1. Persönliche Steuerpflicht, § 2 ErbStG
  1. Allgemeines
  2. Unbeschränkte persönliche Steuerpflicht
  3. Beschränkte persönliche Steuerpflicht
  2. Entstehung der Steuer und Bewertungsstichtag, §§ 9, 11 ErbStG
  1. Entstehung der Steuer, § 9 ErbStG
  2. Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

• Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs, § 10 ErbStG

  Auszug aus dem Skript

  1. Ermittlung der Bereicherung
  1. Bei Erwerben von Todes wegen
  2. Bei Schenkungen unter Lebenden
  3. Bewertung
  4. Übernahme der Steuer und Vereinigung von Forderungen und Verbindlichkeiten
  2. Sachliche Steuerbefreiungen
  1. Steuerbefreiungen nach § 13 Abs. 1 ErbStG
  2. Zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke nach § 13d ErbStG
  3. Begünstigung von land- und forstwirtschaftlichem und Betriebsvermögens sowie Anteilen an Kapitalgesellschaften
  3. Nachlassverbindlichkeiten bei Erwerben von Todes wegen nach § 10 Abs. 5 ErbStG
  4. Erwerbsnebenkosten bei Schenkungen unter Lebenden
  5. Persönliche Steuerbefreiungen, §§ 5,16, 17 ErbStG
  6. Berechnung der Erbschaftsteuer
  1. Steuerklassen nach § 15 ErbStG
  2. Steuersatz nach § 19 ErbStG
  3. Berücksichtigung früherer Erwerbe nach § 14 ErbStG
  4. Tarifbegrenzung nach § 19a ErbStG

• Steuerfestsetzung und Steuererhebung

  Auszug aus dem Skript

  1. Steuerschuldner und Haftung nach § 20 ErbStG
  1. Steuerschuldner
  2. Steuerhaftung
  2. Anrechnung ausländischer Steuer nach § 21 ErbStG
  3. Kleinbetragsgrenze
  4. Besteuerung von Renten, Nutzungen und anderen wiederkehrenden Leistungen nach § 23 ErbStG
  5. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens nach § 27 ErbStG
  6. Stundung nach § 28 ErbStG
  7. Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen nach § 29 ErbStG
  8. Ermäßigung nach § 35b EStG
  9. Anzeige- und Mitteilungspflichten
  10. Erbschaft-/Schenkungsteuererklärung
  11. Festsetzungsfrist

• Bewertungsrecht

  Auszug aus dem Skript

  1. Bewertungsgrundsätze im Bewertungsrecht
  1. Aufgabe und Aufbau des Bewertungsgesetzes (BewG)
  2. Beziehung zwischen dem BewG und dem ErbStG
  3. Die „wirtschaftliche Einheit“ als Bewertungsgegenstand
  4. Bedingungen und Befristungen
  5. Bewertungsmaßstäbe
  2. Bewertung des übrigen Vermögens
  1. Bewertung nach § 9 BewG
  2. Bewertungen von Wertpapieren und Anteilen nach § 11 BewG
  3. Bewertung von Kapitalforderungen und Kapitalschulden nach § 12 ErbStG
  4. Bewertung wiederkehrender Nutzungen und Leistungen nach §§ 13 und 14 BewG
  3. Gesonderte Feststellungen
  4. Bewertung des Grundvermögens
  1. Feststellung von Grundbesitzwerten
  2. Begriff und Umfang des Grundvermögens
  3. Bewertung unbebauter Grundstücke nach §§ 178, 179 BewG
  4. Bewertung bebauter Grundstücke nach §§ 180 – 191 BewG
  5. Exkurs: Die Reform der Grundsteuer
  6. Sonderfälle, §§ 192 - 196 BewG
  7. Öffnungsklausel gemäß § 198 BewG
  5. Bewertung von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen
  1. Allgemeines zur Wertermittlung
  2. Das vereinfachte Ertragswertverfahren nach §§ 199 – 203 BewG
  3. Der Substanzwert nach § 11 Abs. 2 S. 3 BewG
  4. Ausländische Kapitalgesellschaften und ausländisches Betriebsvermögen
  5. Wertermittlung des Anteils an einer Personengesellschaft nach § 97 Abs. 1a BewG
  6. Anteil an einer Kapitalgesellschaft nach § 97 Abs. 1b BewG

Inhaltsverzeichnis: Gewerbesteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Einleitung

  1. Wesen und Bedeutung der Gewerbesteuer
  2. Rechtsgrundlagen der Gewerbesteuer

• Steuergegenstand

  1. Inländischer Gewerbebetrieb
  2. Arten des Gewerbebetriebs
  3. Formen des Gewerbebetriebs
  4. Organschaft
  5. Mehrheit von Betrieben

• Gewerbesteuerpflicht und Gewerbesteuerrückstellung

  1. Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht
  2. Unternehmerwechsel
  3. Gewerbesteuerbefreiung
  4. Gewerbesteuerrückstellung

• Ermittlung der Gewerbesteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Gewerbeertrag
  1. Der Erhebungszeitraum der Gewerbesteuer
  2. Der Begriff „Gewerbeertrag“
  3. Gewinn nach EStG oder KStG
  4. Hinzurechnungen beim Gewerbeertrag
  5. Kürzungen beim Gewerbeertrag
  2. Gewerbeverlust
  1. Der Begriff „Gewerbeverlust“
  2. Unternehmer- und Unternehmensidentität
  3. Gewerbesteuermessbetrag, Berechnung der Gewerbesteuer und die Haftung für Schulden
  1. Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrages
  2. Berechnung der Gewerbesteuer
  3. Haftung für Gewerbesteuerschulden

Inhaltsverzeichnis: Grunderwerbsteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Einführung in die Grunderwerbsteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Charakterisierung der Grunderwerbsteuer
  2. Prüfungsschema der Grunderwerbsteuer
  3. Der Grundstücksbegriff in der Grunderwerbsteuer, § 2 GrEStG

• Steuerbare Erwerbsvorgänge

  1. Vorbemerkung zu den Erwerbsvorgängen
  2. Grundtatbestand, § 1 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG
  3. Hilfstatbestände, § 1 Abs. 1 Nr. 2 – 7 GrEStG
  4. Erwerb der wirtschaftlichen Verwertungsbefugnis, § 1 Abs. 2 GrEStG
  5. Ergänzungstatbestände, § 1 Abs. 2a – Abs. 3a GrEStG
  1. Zur Reform der Share Deals
  2. Änderung des Gesellschafterbestandes, § 1 Abs. 2a – Abs. 2c GrEStG
  3. Anteilsvereinigung bzw. Anteilsübertragung, § 1 Abs. 3 und Abs. 3a GrEStG

• Steuerbefreiungen

  1. Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung, § 3 GrEStG
  2. Besondere Ausnahmen von der Besteuerung, §§ 4 – 7 GrEStG
  1. Steuerbefreiungen nach § 4 GrEStG
  2. Steuervergünstigungen bei Übergang auf eine bzw. von einer Gesamthand, §§ 5 und 6 GrEStG
  3. Steuervergünstigung bei Umstrukturierungen im Konzern, § 6a GrEStG
  4. Umwandlung von gemeinschaftlichem Eigentum, § 7 GrEStG
  5. Steuervergünstigung bei vorausgegangenem Erwerbsvorgang, § 1 Abs. 6 GrEStG

• Berechnung der Steuer

  1. Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
  2. Steuersatz der Grunderwerbsteuer

• Steuerschuld, §§ 13 – 15 GrEStG

  1. Steuerschuldner
  2. Entstehung der Steuer und Fälligkeit

• Nichtfestsetzung der Steuer, Aufhebung oder Änderung der Steuerfestsetzung, § 16 GrEStG

  1. Rückgängigmachung des Erwerbs vor Eigentumsübergang
  2. Rückerwerb
  3. Herabsetzung der Bemessungsgrundlage
  4. Anwendung auf gesellschaftsrechtliche Vorgänge
  5. Verfahrensrechtliche Aspekte

• Anzeigepflichten und Unbedenklichkeitsbescheinigung, §§ 18 – 22 GrEStG

• Fallbeispiele

Inhaltsverzeichnis: Handels- & Gesellschaftsrecht | Steuerfachwirtprüfung

• Handelsrecht

  1. Einführung
  1. Grundlagen und Rechtsquellen des Handelsrechts
  2. Besonderheiten des Handelsrechts
  2. Der Kaufmann
  3. Handels- und Unternehmensregister
  4. Recht der Handelsfirma
  5. Die Prokura
  6. Die Handlungsvollmacht
  7. Die Handelsgeschäfte

• Gesellschaftsrecht

  1. Grundlagen des Gesellschaftsrecht
  1. Rechtsgrundlagen, Gesellschaftsbegriff und Gesellschaftsarten
  2. Gründung einer Gesellschaft
  2. Die BGB-Gesellschaft (GbR)
  1. Arten und Gründung
  2. Geschäftsführung und Vertretung
  3. Haftung der GbR
  4. Beteiligung an Gesellschaftserträgen und Gesellschafterwechsel
  5. Beendigung der GbR (Auflösung, Abwicklung, Insolvenz)
  6. Umwandlung nach dem UmwG
  7. Übungsfälle zur GbR
  3. Die offene Handelsgesellschaft (OHG)
  1. Gründung
  2. Das Innen- und Außenverhältnis
  3. Gesellschafterwechsel, Insolvenz und Beendigung
  4. Die Kommanditgesellschaft (KG)
  1. Gründung
  2. Das Innen- und Außenverhältnis
  3. Übertragung von Kommanditanteilen
  5. Die GmbH & Co. KG
  1. Gründung
  2. Geschäftsführung und Vertretung
  3. Offenlegungspflicht und Insolvenz
  6. Die Partnerschaftsgesellschaft
  1. Gründung
  2. Geschäftsführung, -vertretung und Haftung
  3. Gesellschafterwechsel und Beendigung
  7. Die stille Gesellschaft
  1. Gründung
  2. Rechte und Pflichten
  3. Gesellschafterwechsel, Insolvenz und Beendigung
  8. Der Verein
  1. Gründung und Organe
  2. Mitgliedschaft, Haftung und Beendigung
  9. Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
  1. Gründung
  2. Organe
  3. Haftung
  4. relevante Regelungen
  5. Auflösung und Abwicklung einer GmbH
  6. Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
  10. Die eingetragene Genossenschaft (eG)
  11. Die Aktiengesellschaft (AG)
  12. Europäische und ausländische Gesellschaftsformen

Inhaltsverzeichnis: Investition und Finanzierung | Steuerfachwirtprüfung

• Finanzierung

  1. Grundlagen der Finanzierung
  1. Finanzierungsregeln
  2. Finanzpläne
  3. Finanzierungsarten
  4. Außenhandelsfinanzierung
  5. Devisen und Devisengeschäfte
  6. Selbstkontrollaufgaben zu Finanzierung
  2. Finanzmanagement
  1. Risikomanagement
  2. Analyse der Finanzierung
  3. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Liquiditätsplan 1
  2. Lösung - Liquiditätsplan 1
  3. Aufgabenstellung - Liquiditätsplan 2
  4. Lösung - Liquiditätsplan 2
  5. Aufgabenstellung - Kapitalbedarf
  6. Lösung - Kapitalbedarf
  7. Aufgabenstellung - Factoring
  8. Lösung - Factoring
  9. Aufgabenstellung - Bilanzanalyse
  10. Lösung - Bilanzanalyse
  11. Aufgabenstellung - Beteiligungsfinanzierung
  12. Lösung - Beteiligungsfinanzierung
  13. Aufgabenstellung - Kreditfinanzierung vs. Leasing
  14. Lösung - Kreditfinanzierung vs. Leasing

• Kapitalflussrechnung

  1. Einteilung von Zahlungsströmen
  2. Indirekte und direkte Methode
  3. Finanzmathematische Faktoren

• Investitionen

  1. Investitionsbedarf
  2. Investitionsrechnungen
  1. Statische Investitionsrechenverfahren
  2. Dynamische Investitionsrechenverfahren
  3. Selbstkontrollaufgaben zu Investitionen
  1. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  2. Aufgabe: Annuitäten- und Kapitalwertmethode
  3. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  4. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  5. Aufgabe: Annuitätenmethode
  4. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Dynamische Investitionsrechnung 1
  2. Lösung - Dynamische Investitionsrechnung 1
  3. Aufgabenstellung - Dynamische Investitionsrechnung 2
  4. Lösung - Dynamische Investitionsrechnung 2
  5. Aufgabenstellung - Make or Buy
  6. Lösung - Make or Buy
  7. Aufgabenstellung - Statische Investitionsrechnung
  8. Lösung - Statische Investitionsrechnung

• Kredite

  1. Selbstkontrollaufgaben zu Kredite
  1. Aufgabe: Stille Zession
  2. Aufgabe: Hypothek, Kontokorrentkredit
  2. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Kreditfinanzierung
  2. Lösung - Kreditfinanzierung

• Zahlungsverkehr

  1. Inlandszahlungsverkehr
  1. Bargeld und Kassengeschäfte
  2. Geldwäschegesetz
  3. Bargeldloser Zahlungsverkehr
  2. Auslandszahlungsverkehr
  1. Dokumentäre Zahlungen
  2. Nichtdokumentäre Zahlungen

• Wiederholungsaufgaben zu Finanzwirtschaftliches Management

  1. Aufgabe: Arten von Zahlungsmitteln
  2. Aufgabe: Zahlungsabwicklung bei Überweisungen
  3. Aufgabe: Zahlungsabwicklung im Lastschriftverfahren
  4. Aufgabe: Bestandteile eines Schecks
  5. Aufgabe: Aktive und passive Scheckfähigkeit
  6. Aufgabe: Gezogener und eigener Wechsel
  7. Aufgabe: Bestandteile eines Wechsels
  8. Aufgabe: Wechselfähigkeit
  9. Aufgabe: Zahlungsweise im Point-of-Sale-System
  10. Aufgabe: Dokumenteninkasso
  11. Aufgabe: Rechtsbeziehungen beim Dokumentenakkreditiv
  12. Aufgabe: Identifizierungspflichten nach dem Geldwäschegesetz
  13. Aufgabe: Arten von Investitionsrechnungsverfahren
  14. Aufgabe: Vorgehensweise der Kostenvergleichsrechnung
  15. Aufgabe: Vorgehensweise der Gewinnvergleichsrechnung
  16. Aufgabe: Kapitalwert einer Investition
  17. Aufgabe: Annuität einer Investition
  18. Aufgabe: Dynamischer Verschuldungsgrad
  19. Aufgabe: Finanzierungsarten
  20. Aufgabe: Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten
  21. Aufgabe: Cash-Flow Rechnung
  22. Aufgabe: Systematisierung von Aktien
  23. Aufgabe: Möglichkeiten der Kapitalerhöhung
  24. Aufgabe: Vorgehensweise einer ordentlichen Kapitalerhöhung
  25. Aufgabe: Bedingte Kapitalerhöhung
  26. Aufgabe: Vorgehensweise einer Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
  27. Aufgabe: Definition Factoring
  28. Aufgabe: Definition Annuitätentilgung
  29. Aufgabe: Definition Leasing
  30. Aufgabe: Zwittercharakter von Genussscheinen
  31. Aufgabe: Devisen und Sorten
  32. Aufgabe: Aufstellen von Finanzplänen
  33. Aufgabe: Akzessorische und fiduziarische Sicherheiten
  34. Aufgabe: Wechselkursrisiken
  35. Aufgabe: Report und Deport bei Devisentermingeschäfte
  36. Aufgabe: Gliederungszahlen, Beziehungszahlen und Indexzahlen
  37. Aufgabe: Definition Leverage-Formel
  38. Aufgabe: Arten von Zahlungsströmen
  39. Aufgabe: Direkte und die indirekte Methode der Kapitalflussrechnung
  40. Aufgabe: Definition Abzinsfaktor
  41. Aufgabe: Definition Kapitalwiedergewinnungsfaktor

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgaben zu Investitionen
  1. Aufgabe: Gewinnvergleichsrechnung / Rentabilität
  2. Aufgabe: Annuitätenmethode
  3. Aufgabe: Interner Zinsfuß
  4. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  5. Aufgabe: Ratentilgung / Annuitätentilgung
  2. Aufgaben zu Finanzierung
  1. Aufgabe: Kapitalerhöhung
  2. Aufgabe: Wert des Bezugsrechts / Börsenkurs
  3. Aufgabe: Bezugsrecht / Opération Blanche
  4. Aufgabe: Wandelschuldverschreibung
  5. Aufgabe: Option / Wandelschuldverschreibung
  6. Aufgabe: Abschreibungsplan nach Lohmann-Ruchti
  3. Aufgaben zu Finanz- und Liquiditätsplanung
  1. Aufgabe: Kapitalbedarfsrechnung
  4. Aufgaben zu Kapitalflussrechnung
  1. Aufgabe: Cash-Flow / Einnahmen-Ausgaben-Gegenüberstellung

• Investitionsrechenverfahren

  1. Investitionsrechnung auf dem vollkommenen Kapitalmarkt
  1. Der vollkommene Kapitalmarkt
  2. Statische Investitionsrechenverfahren
  1. Überblick über die Verfahren der statischen Investitionsrechnung
  2. Kostenvergleichsrechnung
  3. Gewinnvergleichsrechnung
  4. Rentabilitätsrechnung
  5. Amortisationsrechnung
  6. Amortisationsrechnung - Durchschnittsmethode
  7. Amortisationsrechnung - Kumulationsmethode
  8. Statische Investitionsrechnung - Aufgabe
  9. Statische Investitionsrechnung - Berechnung
  3. Dynamische Investitionsrechenverfahren
  1. Die dynamische Investitionsrechnung
  2. Kapitalwertmethode und Endwertmethode
  3. Annuitätenmethode
  4. Interne Zinsfuß Methode
  5. Wiederanlageprämisse
  6. Modifizierter Interner Zinssatz - Baldwin-Zins

• Nutzungsdauerentscheidungen

  1. Grundlagen
  1. Überblick über die Nutzungsdauerentscheidungen
  2. Optimale Nutzungsdauer
  1. Optimale Nutzungsdauer

• Die Portefeuille-Theorie

  1. Portefeuille-Bildung und Parameter
  1. Einführung in die Portefeuilletheorie
  2. Korrelationskoeffizient der Renditen
  3. Risikotransformation durch Portefeuillebildung

• Capital Asset Pricing Model (CAPM)

  1. Anwendung des CAPM
  1. Präferenzoptimum und Indifferenzkurven
  2. CAPM - Modell der Kapitalmarktlinie
  3. Annahmen des Modells der Kapitalmarktlinie
  4. Modell der Kapitalmarktlinie - Beispiel zur Tobin-Separation
  5. Capital Asset Pricing Modell: Die Wertpapierlinie

• Fisher-Separation

  1. Anwendung der Fisher-Separation
  1. Investitionsprogramme bei unterschiedlichen Konsumpräferenzen
  2. Fischer-Separationstheorem

• Investitions- und Finanzierungsprogrammplanung

  1. Investitionsrechnung auf dem unvollkommenen Kapitalmarkt
  1. Investitionsrechnung auf dem unvollkommenen Kapitalmarkt
  2. Verfahren
  1. Verfahren bei absoluter und relativer Budgetgerade
  2. Bei absoluter Budgetgrenze
  3. Bei relativer Budgetgrenze

• Die Marktzinsmethode

  1. Berechnung des Kapitalwerts nach der Marktzinsmethode
  1. Marktzinsmethode
  2. Retrograde Berechnung des Kapitalwerts im Marktzinsmodell
  3. Berechnung des Kapitalwerts mit Zerobondabzinsfaktoren
  4. Berechnung des Kapitalwerts mit Effektivrenditen
  2. Margenkalkül und Forward Rates nach der Marktzinsmethode
  1. Margenkalkulation nach der Marktzinsmethode
  2. Forward Rates nach der Marktzinsmethode

• Vollständige Finanzpläne

  1. Einführung
  1. Sinn und Zweck vollständiger Finanzpläne
  2. Endwertberechnung mit vollständigen Finanzplänen
  1. Aufstellen eines vollständigen Finanzplans
  2. Vollständiger Finanzplan bei Kontokorrentkredit
  3. Vollständiger Finanzplan bei Ratentilgung
  4. Vollständiger Finanzplan Annuitätentilgung
  5. Vollständiger Finanzplan bei endfälliger Tilgung
  3. Rentabilitätsberechnung mit vollständigen Finanzplänen
  1. Ermittlung der Eigenkapital- und Gesamtkapitalrendite

• Steuern in der Investitionsrechnung

  1. Einführung
  1. Steuern in der Investitionsrechnung
  2. Modelle zur Berücksichtigung von Steuern
  1. Steuern in der Investitionsrechnung - Beispiel und Berechnung
  2. Steuern in der Investitionsrechnung - Standardmodell
  3. Steuern in der Investitionsrechnung - Zinsmodell
  3. Arten der Abschreibung und der Verlustverrechnung
  1. Steuerlich mögliche Abschreibungsverfahren
  2. Steuerliche Auswirkung der Abschreibungsmethode
  3. Arten der Verlustrechnung
  4. Die Auswirkung der Verlustrechnung
  5. Steuerparadoxon
  4. Das Steuersystem in Deutschland
  1. Überblick über die wichtigsten Steuerarten
  2. Die Gewerbesteuer
  3. Die Körperschaftssteuer
  4. Die Einkommenssteuer

Inhaltsverzeichnis: Jahresabschlussanalyse | Steuerfachwirtprüfung

• Jahresabschluss

• Jahresabschlussanalyse

  1. Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  2. Spezielle Bilanzen
  1. Strukturbilanz
  2. Beständedifferenzenbilanz
  3. Veränderungsbilanz
  3. Kapitalflussrechnung
  1. Zweck der Kapitalflussrechnung
  2. Einteilung von Zahlungsströmen
  3. Unterscheidung der Methoden
  4. Vergleich von Jahresabschlüssen
  1. Investitionsanalyse
  2. Finanzierungsanalyse
  3. Liquiditätsanalyse
  5. Kennzahlen
  6. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Jahresabschlussanalyse - Adressaten
  2. Aufgabe: Ermittlung von Rentabilitätskennzahlen
  3. Aufgabe: Gliederungs-, Beziehungs- und Indexzahlen
  4. Aufgabe: Ermittlung Jahresüberschuss, Strukturbilanz
  5. Aufgabe: Berechnung unterschiedlicher Kennzahlen
  6. Aufgabe: Berechnung der Eigenkapitalrendite

• Aktuelle Eigenkapitalrichtlinien für Banken

  1. Rating
  2. Ratingverfahren
  3. Basel - II - Vorschriften
  4. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Basel II

• Volkswirtschaftliche Zusammenhänge

  1. Wettbewerbsbeschränkungen
  1. Arten von Beschränkungen
  2. Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  2. Preisbildung
  1. Grundlagen der Preisbildung
  2. Nachfrage und Angebot
  3. Marktgleichgewicht
  4. Funktionen des Preises
  3. Konjunktur und Wirtschaftswachstum
  1. Konjunkturzyklen
  2. Konjunkturindikatoren
  4. Fiskalpolitisches Instrumentarium
  5. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Funktionen von Preisen
  2. Aufgabe: Arten von Konjunkturzyklen
  3. Aufgabe: Arten von Wettbewerbsbeschränkungen

• Betriebswirtschaftliche Zusammenhänge

  1. Produktionsfunktionen
  1. Limitationale Produktionsfunktionen
  2. Substitutionale Produktionsfunktionen
  2. Betriebliche Funktionen
  1. Zielsystem
  2. Leistungsprozess
  3. Finanzprozess
  3. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Betriebliche Funktionen
  2. Aufgabe: Arten von Produktionsfunktionen
  3. Aufgabe: substitutionale und limitationale Produktionsfunktionen

• Wiederholungsfragen

  1. Aufgabe: Aufgabe des Anlagengitters
  1. Lösung: Aufgabe des Anlagengitters
  2. Aufgabe: Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  1. Lösung: Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  3. Aufgabe: Beständedifferenzbilanz
  1. Lösung: Beständedifferenzbilanz
  4. Aufgabe: Veränderungsbilanz
  1. Lösung: Veränderungsbilanz
  5. Aufgabe: Zweck der Kapitalflussrechnung
  1. Lösung: Zweck der Kapitalflussrechnung
  6. Aufgabe: Einteilung von Zahlungsströmen
  1. Lösung: Einteilung von Zahlungsströmen
  7. Aufgabe: Investitionsanalyse
  1. Lösung: Investitionsanalyse
  8. Aufgabe: Liquiditätsgrade
  1. Lösung: Liquiditätsgrade
  9. Aufgabe: Kennzahlen
  1. Lösung: Kennzahlen
  10. Aufgabe: Rating
  1. Lösung: Rating
  11. Aufgabe: Basel II Vorschriften
  1. Lösung: Basel II Vorschriften
  12. Aufgabe: Arten von Produktionsfunktionen
  1. Lösung: Arten von Produktionsfunktionen
  13. Aufgabe: Limitationale Produktionsfunktion
  1. Lösung: Limitationale Produktionsfunktion
  14. Aufgabe: Peripher substitutionalen Produktionsfunktion
  1. Lösung: Peripher substitutionalen Produktionsfunktion
  15. Aufgabe: Betriebliche Funktionen
  1. Lösung: Betriebliche Funktionen
  16. Aufgabe: Zielsystem
  1. Lösung: Zielsystem
  17. Aufgabe: Arten von Wettbewersbeschränkungen
  1. Lösung: Arten von Wettbewerbsbeschränkungen
  18. Aufgabe: Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  1. Lösung: Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  19. Aufgabe: Prohibitivpreis und Sättigungsmenge
  1. Lösung: Prohibitivpreis und Sättigungsmenge
  20. Aufgabe: Funktionen des Preises
  1. Lösung: Funktionen des Preises
  21. Aufgabe: Konjunkturzyklen
  1. Lösung: Konjunkturzyklen
  22. Aufgabe: Konjunkturindikatoren
  1. Lösung: Konjunkturindikatoren
  23. Aufgabe: Fiskalpolitische Instrumentarium
  1. Lösung: Fiskalpolitische Instrumentarium

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Friedel-AG
  1. Aufgabe Friedel-AG: Eigenkapitalrendite
  2. Aufgabe Friedel-AG: Finanzergebnis
  3. Aufgabe Friedel-AG: Strukturbilanz
  4. Aufgabe Friedel-AG: Kapitalflussrechnung
  2. Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Earth-AG
  1. Aufgabe Earth-AG: Eigenkapitalquote
  2. Aufgabe Earth-AG: Bewegungsbilanz
  3. Aufgabe Earth-AG: Betriebsergebnis, ROI
  3. Aufgabe Kennzahlen
  1. Lösung zur Aufgabe Kennzahlen
  2. Aufgabe Cash-flow Ermittlung
  4. Aufgabe Bilanzgewinn
  1. Lösung zur Aufgabe Bilanzgewinn
  5. Aufgaben zu aktuellen Eigenkapitalrichtlinien für Banken
  1. Aufgabe: Kreditlaufzeiten, Zinskonditionen, Kreditsicherheit
  2. Aufgabe: Säulen von Basel II, Faktoren
  6. Aufgaben zu betriebswirtschaftliche Zusammenhänge
  1. Aufgabe: Maslowschen Bedürfnispyramide
  7. Aufgaben zu volkswirtschaftliche Zusammenhänge
  1. Aufgabe: Prohibitivpreis, Sättigungsmenge
  2. Aufgabe: Unterziele der Wirtschaftspolitik
  3. Aufgabe: Preisbildung

Inhaltsverzeichnis: Kosten- und Leistungsrechnung | Steuerfachwirtprüfung

• Methoden und Instrumente zur Erfassung von Kosten und Leistungen

  1. Teilgebiete des betrieblichen Rechnungswesens
  1. Aufgabe der Buchführung
  2. Aufgabe der Kosten- und Leistungsrechnung
  2. Abgrenzungsrechnung
  1. Begriffe der Finanzbuchhaltung
  2. Begriffe der Kosten- und Leistungsrechnung
  3. Kosten nach unterschiedlichen Kriterien
  1. Arten von Kosten
  2. Betriebsoptimum und Betriebsminimum
  3. Systematisierung
  4. Aufgaben zu Kapitel 1.3
  4. Kostenarten mengen- und wertmäßig
  1. Erfassung des Materialverbrauchs
  2. Bewertung des Materialverbrauchs
  5. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Kalkulatorische Zinsen
  2. Lösung - Kalkulatorische Zinsen

• Verrechnung der Kosten

  1. Grundsätze der Kostenzurechnung
  2. Verrechnung der Kosten auf Kostenstellen
  1. Grundlagen
  2. Einstufiger BAB
  3. Mehrstufiger BAB
  4. Ermittlung der Zuschlagssätze
  5. BAB – Aufbau und Beispiele
  6. Selbstkontrollaufgaben
  3. Kalkulation von Selbstkosten und Angebotspreisen
  1. Einführung
  2. Divisionskalkulation
  3. Äquivalenzziffernkalkulation
  4. Zuschlagskalkulation
  5. Kostenkalkulation bei der Kuppelproduktion
  6. Handelskalkulation
  7. Selbstkontrollaufgaben
  4. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Maschinenstundensatz 1
  2. Lösung - Maschinenstundensatz 1
  3. Aufgabenstellung - Maschinenstundensatz 2
  4. Lösung - Maschinenstundensatz 2

• Produktionsprogrammplanung

  1. Einstufige Deckungsbeitragsrechnung und ihre Anwendungsfälle
  2. Mehrstufige DB-Rechnung
  3. Optimales Produktionsprogramm (mit und ohne Engpass)
  1. Absolute Deckungsbeitragsrechnung
  2. Relative Deckungsbeitragsrechnung
  4. Break-Even-Analyse
  1. Überblick über die Break-Even-Rechnung
  2. Break-Even-Analyse und Break-Even-Point
  3. Umsatz-Gesamtkosten-Modell
  4. Deckungsbeitragsmodell
  5. Selbstkontrollaufgaben
  5. Make or buy
  1. Einführung
  2. Fremdbezug oder Eigenfertigung - Make or Buy
  6. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Preisuntergrenzen
  2. Lösung - Preisuntergrenzen

• Methoden der kurzfristigen Erfolgsrechnung

  1. Betriebserfolg einer Periode
  1. Gesamtkosten- und Umsatzkostenverfahren
  2. Voll- und Teilkostenrechnung
  2. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Ergebnisrechnung
  2. Lösung - Ergebnisrechnung

• Kostencontrolling

  1. Ist-Normal-Kostenrechnung/Kostenträgerzeitrechnung
  2. Plankostenrechnung
  1. Arten der Plankostenrechnung
  2. Selbstkontrollaufgaben
  3. Falltraining
  3. Target Costing
  1. Einführung in die Zielkostenrechnung
  2. Zielkostenfindung
  3. Zielkostenspaltung
  4. Zielkostenerreichung
  5. Beispiel
  4. Prozesskostenrechnung
  1. Effekte der Prozesskostenrechnung
  2. Selbstkontrollaufgaben

Inhaltsverzeichnis: Körperschaftsteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Grundlagen

  Auszug aus dem Skript

  1. Steuerpflicht
  1. Einführung
  2. Persönliche Steuerpflicht
  3. Sachliche Steuerpflicht
  2. Ermittlung des Einkommens
  1. Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer
  2. Schema zur Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
  3. Ergebnis der Handelsbilanz, Korrekturposten nach § 60 Abs. 2 EStDV
  4. Nichtabziehbare Aufwendungen
  5. Abziehbare Aufwendungen
  6. Steuerfreie Erträge
  7. Beteiligungen an anderen Körperschaften
  8. Ausländische Einkünfte
  9. Verlustrücktrag, -abzug, -vortrag
  3. Steuerlich relevante Zeiträume in der Körperschaftsteuer
  4. Der Körperschaftsteuertarif

• Verdeckte Gewinnausschüttungen

  1. Rechtliche Grundlagen
  2. Tatbestandsmerkmale
  3. Rechtsfolgen auf Gesellschaftsebene
  4. Rechtsfolgen auf Gesellschafterebene
  5. Korrespondierende Besteuerung von vGA

• Verdeckte Einlagen

  1. Rechtliche Grundlagen
  2. Tatbestandsmerkmale
  3. Rechtsfolgen Gesellschaftsebene
  4. Rechtsfolgen Gesellschafterebene
  5. Korrespondenzprinzip

• Steuerliches Einlagekonto

  1. Begriff
  2. Persönlicher Anwendungsbereich
  3. Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto
  4. Behandlung der Leistung aus dem steuerlichen Einlagekonto
  5. Fortschreibung des Einlagekontos

• Zinsschrankenregelung

  1. Grundsätze der Zinsschranke gemäß § 4h KStG
  2. Regelungen des § 8a KStG
  3. Sonderregelungen

• Wiederholungsfragen

  1. Frage zu Persönlicher Steuerpflicht
  1. Antwort zu Persönlicher Steuerpflicht
  2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  3. Frage zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  4. Frage zu Beschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beschränkte Steuerpflicht
  5. Frage zu Steuerbefreiungen
  1. Antwort zu Steuerbefreiungen
  6. 2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. 2. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  7. Frage zu Sachliche Steuerpflicht
  1. Antwort zu Sachliche Steuerpflicht
  8. Frage zu Finanzielle Eingliederung
  1. Antwort zu Finanzielle Eingliederung
  9. Frage zu Zeitliche Voraussetzungen
  1. Antwort zu Zeitliche Voraussetzungen
  10. Frage zu Ergebnisabführungsvertrag
  1. Antwort zu Ergebnisabführungsvertrag
  11. Frage zu Steuerlich relevante Zeiträume
  1. Antwort zu Steuerlich relevante Zeiträume
  12. Frage zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  1. Antwort zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  13. Frage zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  1. Antwort zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  14. Frage zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  1. Antwort zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  15. Frage zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  1. Antwort zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  16. Frage zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  1. Antwort zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  17. Frage zu Zinsschranke
  1. Antwort zu Zinsschranke
  18. Frage zu Verdeckte Einlagen
  1. Antwort zu Verdeckte Einlagen
  19. Frage zu Gewinnausschüttungen
  1. Antwort zu Gewinnausschüttungen
  20. Frage zu Veräußerungsgewinne
  1. Antwort zu Veräußerungsgewinne
  21. Frage zu Spendenabzug
  1. Antwort zu Spendenabzug
  22. Frage zu Verlustabzug
  1. Antwort zu Verlustabzug
  23. Frage zu Steuerliches Einlagekonto
  1. Antwort zu Steuerliches Einlagekonto

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Beurteilung der Körperschaftssteuerpflicht
  1. Lösung Beurteilung der Körperschaftssteuer
  2. Geschäftsleitung und Sitz einer Kapitalgesellschaft
  1. Lösung Geschäftsleitung und Sitz Kapitalgesellschaft
  3. Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  1. Lösung Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  4. Voraussetzung für finanzielle Eingliederung
  1. Lösung Voraussetzung für finanzielle Eingliederung
  5. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  6. Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  7. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  8. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  9. Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer

• Körperschaftsteuerliche Organschaft

  1. Begriff und Hintergrund der körperschaftsteuerlichen Organschaft
  2. Tatbestandsvoraussetzungen der Organschaft
  3. Auswirkungen der Organschaft
  4. Mehr- und Minderabführungen
  5. Bildung steuerlicher Ausgleichposten
  6. Rechtsfolgen einer verunglückten Organschaft
  7. Auflösung der Organschaft

• Verlustabzug bei Körperschaften (§§ 8c und 8d KStG)

  1. Verlust i.S.d. Körperschaftsteuerrechts
  2. Die Tatbestandsvoraussetzungen der Verlustabzugsbeschränkung nach § 8c KStG
  3. Rechtsfolgen des schädlichen Beteiligungserwerbs
  4. Verschonungsregelungen
  5. Regelung des § 8d KStG
  6. Stille Beteiligung und Verluste

• Liquidation von Körperschaften

  1. Rechtliche Grundlagen
  2. Ermittlung und Besteuerung des Liquidationsergebnisses
  3. Steuerliche Folgen für den Anteilseigner

• Kapitalmaßnahmen

  Auszug aus dem Skript

  1. Kapitalherabsetzung
  2. Erwerb eigener Anteile
  3. Kapitalerhöhung
  4. Verkauf eigener Anteile

• Verdeckten Gewinnausschüttung

  1. Verdeckte Gewinnausschüttung und Umsatzsteuer
  2. Vorteilsausgleich und Rückgängigmachung

• Körperschaftsteuer-Modernisierungsgesetz (KöMoG)

Inhaltsverzeichnis: Umsatzsteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Einführung

  Auszug aus dem Skript

  1. Rechtsquellen der Umsatzsteuer
  2. Netto-Allphasen-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
  3. Prüfungsschema Umsatzsteuer

• Grundfall: Ausgangsleistungen

  Auszug aus dem Skript

  1. Unternehmer
  1. Allgemein
  2. Steuerfähigkeit/Arten von Unternehmern
  3. Gewerbliche und berufliche Tätigkeit
  4. Selbstständige Ausübung
  5. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
  6. Sonderfall: Umsatzsteuerliche Organschaft
  2. Im Rahmen seines Unternehmens
  3. Umsatzsteuerliche Leistungen
  1. Lernziele und Prüfungsrelevanz
  2. Allgemeines
  3. Lieferung
  4. Sonstige Leistung
  5. Sonderfall: Gutscheine
  4. Im Inland (Ort der Leistung)
  1. Allgemeines
  2. Ort der Lieferung
  3. Ort der sonstigen Leistung
  5. Gegen Entgelt
  6. Steuerbefreiungen
  1. Allgemeines
  2. Der Katalog von § 4 UStG
  3. Der Katalog von § 4 US
  7. Option nach § 9 UStG
  8. Steuerliche Bemessungsgrundlage
  1. Allgemeines
  2. Steuerliche Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG
  3. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
  4. Bemessungsgrundlage für Reiseleistungen
  5. Bemessungsgrundlage für Differenzbesteuerung
  9. Steuersätze
  10. Entstehung der Steuer
  11. Steuerschuldner
  12. Geschäftsveräußerung im Ganzen
  1. Grundlagen
  2. Voraussetzungen
  13. Sonderfall: Private PKW-Nutzung
  14. Sonderfall: Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken

• Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

  1. Prüfungsrelevanz
  2. Vorsteuerabzug
  1. Vorsteuer
  2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs
  3. Ausstellung von Rechnungen
  3. Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
  1. Allgemeines
  2. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 und 2 UStG
  3. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
  4. Bestandteile nach § 15a Abs. 3 UStG
  5. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 ff. UStG

• Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt

  1. Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), § 27a UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
  3. Innergemeinschaftliche Lieferung
  1. Gelangen i.S.v. § 6a Abs. 1 Nr. 1 UStG
  2. Abnehmer i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 2 UStG
  3. Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 3 UStG
  4. Verwendung einer USt-IdNr. i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 4 UStG
  5. Angabe in der ZM, § 4 Nr. 1b S. 2 UStG
  6. Nachweispflichten, § 6a Abs. 3 UStG
  7. Bemessungsgrundlage der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
  8. Anmeldung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung, § 18b S. 1 Nr. 1 und S. 2 UStG
  9. Rechnungserstellung
  10. Zusammenfassende Übungsfälle
  4. Konsignationslager § 6b UStG
  5. Innergemeinschaftliches Verbringen
  1. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
  2. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
  6. Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
  1. Betrachtung der innergemeinschaftlichen Lieferung
  2. Rechnungspflichten und Erklärungspflichten
  3. Besonderheit Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 4a UStG
  4. Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Neufahrzeugs
  7. Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
  1. Warenbewegung i.S.d. § 3c Abs. 1 UStG
  2. Erwerberkreis des § 3c UStG
  3. Umsatzschwelle, § 3c Abs. 4 UStG
  4. Ausnahme, § 3c Abs. 5 UStG
  5. Besteuerungsverfahren, § 18j UStG
  6. Importe aus Drittländern, § 3c Abs. 2 und 3 UStG
  7. § 3c a.F. UStG

• Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer

  1. Aufgabe steuerbare Leistung
  1. Lösung steuerbare Leistung
  2. Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
  1. Lösung umsatzsteuerliches Unternehmen
  3. Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
  1. Lösung umsatzsteuerliche Organschaft
  4. Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  1. Lösung umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  5. Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
  1. Lösung umsatzsteuerliches Inland
  6. Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
  1. Lösung umsatzsteuerliches Entgelt
  7. Aufgabe Arten von Umsätze
  1. Lösung Arten von Umsätze
  8. Aufgabe Begriff der Lieferung
  1. Lösung Begriff der Lieferung
  9. Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung ohne Warenbewegung
  10. Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung mit Warenbewegung
  11. Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
  1. Lösung Ort der sonstigen Leistung
  12. Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  1. Lösung Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  13. Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlichen Erwerb
  14. Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  15. Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  16. Aufgabe Optionsmöglichkeit
  1. Lösung Optionsmöglichkeit
  17. Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  1. Lösung Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  18. Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
  1. Lösung Mindestbemessungsgrundlagen
  19. Aufgabe spezieller Steuersatz
  1. Lösung spezieller Steuersatz
  20. Aufgabe allgemeiner Steuersatz
  1. Lösung allgemeiner Steuersatz
  21. Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  1. Lösung Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  22. Aufgabe Rechnungsausweis
  1. Lösung Rechnungsausweis
  23. Aufgabe Vermittlungsleistung
  1. Lösung Vermittlungsleistung
  24. Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  1. Lösung Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  25. Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
  1. Lösung Aufteilung der Vorsteuer
  26. Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  1. Lösung Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  27. Aufgabe Istversteuerung
  1. Lösung Istversteuerung
  28. Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
  1. Lösung Besteuerung Kleinunternehmer
  29. Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
  1. Lösung Entstehung Umsatzsteuer
  30. Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
  1. Lösung Berichtigung Vorsteuerabzug
  31. Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  32. Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
  1. Lösung Verköstigung von Mitarbeitern
  33. Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  34. Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
  1. Lösung unentgeltliche Wertabgabe
  35. Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  1. Lösung Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  36. Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  37. Aufgabe Privatentnahme
  1. Lösung Privatentnahme
  38. Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlicher Erwerb
  39. Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung zum innergemeinschaftlichen Erwerb

Inhaltsverzeichnis: Steuerfachwirtprüfung Vorbereitung | mündlich

• Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht

  1. Einführung
  2. Strafrecht - Allgemeiner Teil
  3. Steuerstrafrecht - Besonderer Teil
  4. Strafverfahrensrecht
  5. Strafordnungswidrigkeiten
  6. Bußgeldverfahren

• Vollstreckung

  1. Allgemeine Vorschriften
  2. Vollstreckung wegen Geldforderungen
  3. Vollstreckung wegen Handlung, Duldung oder Unterlassung
  4. Kosten der Vollstreckung
  5. Rechtsbehelf gegen Vollstreckungsmaßnahmen (Schuldner)
  6. Einwendung Dritter gegen Vollstreckungsmaßnahmen
  7. Arrest
  8. Insolvenz

• Haftung

  Auszug aus dem Skript

  1. Einführung und Grundsätze
  2. Übersicht über das materielle und formelle Haftungsverfahren für Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
  3. Prüfschema für den Erlass eines Haftungsbescheides
  4. Haftung der Vertreter, § 69 AO (Geschäftsführerhaftung)
  1. Prüfschema für die Haftung gem. § 69 AO
  2. Verpflichteter Personenkreis gemäß § 34 und § 35 AO
  3. Pflichtverletzung des Vertreters, § 69 Satz 1 AO
  4. Steuerausfall durch die Pflichtverletzung des Vertreters
  5. Mehrere Geschäftsführer
  6. Verschulden
  7. Besonderheiten zum Tatbestandsmerkmal des Verschuldens
  8. Grundsatz der Gleichbehandlung der Gläubiger bei sonstigen Steueransprüchen
  9. Umfang der Haftung
  10. Drittwirkung der Steuerfestsetzung, § 166 AO
  11. Zahlungsaufforderung, § 219 AO
  5. Haftung des Steuerhinterziehers, § 71 AO
  1. Prüfungsfolge
  2. Umfang der Haftung
  3. Besonderheiten
  6. Haftung des Eigentümers von Gegenständen, § 74 AO
  1. Voraussetzungen
  2. Umfang der Haftung
  3. Haftung des Betriebsübernehmers, § 75 AO
  7. Haftung bei Erwerb eines Handelsgeschäftes, § 25 HGB
  8. Haftung der Gesellschafter einer OHG, §§ 128ff HGB
  9. Haftung der Gesellschafter einer GbR
  10. Haftung der Gesellschafter einer KG, §§ 161ff HGB

• Überblick über die Haftung

• Handelsrecht

  1. Einführung
  1. Grundlagen und Rechtsquellen des Handelsrechts
  2. Besonderheiten des Handelsrechts
  2. Der Kaufmann
  3. Handels- und Unternehmensregister
  4. Recht der Handelsfirma
  5. Die Prokura
  6. Die Handlungsvollmacht
  7. Die Handelsgeschäfte

• Gesellschaftsrecht

  1. Grundlagen des Gesellschaftsrecht
  1. Rechtsgrundlagen, Gesellschaftsbegriff und Gesellschaftsarten
  2. Gründung einer Gesellschaft
  2. Die BGB-Gesellschaft (GbR)
  1. Arten und Gründung
  2. Geschäftsführung und Vertretung
  3. Haftung der GbR
  4. Beteiligung an Gesellschaftserträgen und Gesellschafterwechsel
  5. Beendigung der GbR (Auflösung, Abwicklung, Insolvenz)
  6. Umwandlung nach dem UmwG
  7. Übungsfälle zur GbR
  3. Die offene Handelsgesellschaft (OHG)
  1. Gründung
  2. Das Innen- und Außenverhältnis
  3. Gesellschafterwechsel, Insolvenz und Beendigung
  4. Die Kommanditgesellschaft (KG)
  1. Gründung
  2. Das Innen- und Außenverhältnis
  3. Übertragung von Kommanditanteilen
  5. Die GmbH & Co. KG
  1. Gründung
  2. Geschäftsführung und Vertretung
  3. Offenlegungspflicht und Insolvenz
  6. Die Partnerschaftsgesellschaft
  1. Gründung
  2. Geschäftsführung, -vertretung und Haftung
  3. Gesellschafterwechsel und Beendigung
  7. Die stille Gesellschaft
  1. Gründung
  2. Rechte und Pflichten
  3. Gesellschafterwechsel, Insolvenz und Beendigung
  8. Der Verein
  1. Gründung und Organe
  2. Mitgliedschaft, Haftung und Beendigung
  9. Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
  1. Gründung
  2. Organe
  3. Haftung
  4. relevante Regelungen
  5. Auflösung und Abwicklung einer GmbH
  6. Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
  10. Die eingetragene Genossenschaft (eG)
  11. Die Aktiengesellschaft (AG)
  12. Europäische und ausländische Gesellschaftsformen

• Grundzüge des Arbeitsrechts

  1. Definition des Arbeitsrechts
  2. Der Schutzgedanke des Arbeitsrechts
  3. Einteilung des Arbeitsrechts
  4. Beendigung von Arbeitsverhältnissen

• Kündigungsschutz

  1. Allgemeiner Kündigungsschutz
  2. Besonderer Kündigungsschutz
  1. Organe der Betriebsverfassung und Personalvertretung
  2. Schwangere und Mütter
  3. Elternzeitberechtigte
  4. Schwerbehinderte Menschen
  5. Auszubildende
  6. Wehr- und Zivildienstleistende
  7. Beschäftigte im öffentlichen Dienst (§ 34 TV-L)
  8. Pflegezeitgesetz und Familienpflegezeitgesetz

• Elternzeit und Elterngeld/ Elterngeld Plus

  1. Elternzeit
  2. Elterngeld (Basiselterngeld)
  3. 
Elterngeld Plus

• Mutterschutz

  1. Berechtigte 

  2. Mitteilungspflicht (§15 MuSchG) 

  3. Gesundheits- und Gefahrenschutz (§§ 3 bis 14 MuschG)
  4. Beschäftigungsverbote
  5. Mutterschaftsgeld
  6. Besonderer Kündigungsschutz

• Schwerbehinderung

  1. Grad der Behinderung
  2. Feststellung der Schwerbehinderung
  3. Pflichten des Arbeitgebers
  4. Kündigungsschutz

• Mindestlohn

  1. Anwendungsbereiche
  2. Ausnahmen vom Mindestlohn

• Grundzüge des Sozialversicherungsrechts

  1. Leistungen der einzelnen Sozialversicherungszweige
  1. Krankenversicherung
  2. Pflegeversicherung
  3. Unfallversicherung
  4. Rentenversicherung
  5. Arbeitsförderung
  6. Alterssicherung der Landwirte
  7. Leistungen zur Existenzsicherung bei Arbeitslosigkeit und Bedürftigkeit
  8. Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung

• Sozialversicherungspflicht

  1. Das Sozialrechtsverhältnis
  2. Das Territorialitätsprinzip
  3. Ausstrahlung nach §§ 4 SGB IV
  4. Einstrahlung nach § 5 SGB IV
  5. Versicherter Personenkreis
  6. Beschäftigung i.S.d. § 7 SGB IV
  7. Arbeitsentgelt i.S.d. § 14 SGB IV
  8. Anfrageverfahren gem. § 7a SGB IV
  9. Versicherung kraft Gesetzes am Beispiel der gesetzlichen Rentenversicherung

• Wichtige Sonderregelungen zur Versicherungspflicht

  1. Unbezahlter Urlaub und Streik
  2. Bezug von Kurzarbeitergeld
  3. Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
  4. Beitragsbemessung, Beitragserhebung, Beitragsschuldner nach § 22 Abs. 1 SGB IV 


• Die Berechnungsfaktoren

  1. Beitragsbemessungsgrenze
  2. Berechnung der anteiligen Beitragsbemessungsgrenze
  3. Einmalzahlungen im Beitragsverfahren
  4. Beitragspflicht einer Einmalzahlung
  5. Ermittlung der Sozialversicherungstage (SV-Tage)
  6. Die Märzklausel
  7. Geltende Faktoren bei der Beitragsberechnung
  8. Nur eine Zuordnung für alle SV-Zweige
  9. Beitragsschuldner und Beitragstragung

• Minijob und kurzfristige Beschäftigung

  1. Geringfügige Beschäftigung (Minijob)
  2. Eintritt von Versicherungspflicht bei bestehenden Minijobs möglich
  3. Kurzfristige Beschäftigung
  4. Grundsätzliches
  5. Ausübung einer kurzfristigen Beschäftigung über den Jahreswechsel

• Gleitzone und Übergangsbereich

• Meldepflichten

• Grundzüge des bürgerlichen Rechts

  1. Überblick über die Rechtsordnung in Deutschland
  2. Systematik des BGB
  3. Inhalt der Bücher des BGB

• BGB - Allgemeiner Teil

  1. Systematik des ersten Buches des BGB
  2. Personen im BGB
  1. Natürliche Personen
  2. Juristische Personen
  3. Rechtsobjekte
  1. Sachen
  2. Immaterialgüter
  4. Rechtsgeschäfte
  5. Zustandekommen von Verträgen durch Willenserklärungen
  6. Willensmängel bei Rechtsgeschäften
  1. Nichtigkeitsgründe
  2. Anfechtung
  7. Formvorschriften im Rechtsverkehr
  8. Stellvertretung
  9. Fristen, Termine und Verjährung

• BGB - Besonderer Teil

  1. Grundlagen
  1. Systematik des Schuldrechts
  2. Inhalt, Beteiligte und Entstehung von Schuldverhältnissen
  3. Grundsatz der Vertragsfreiheit
  4. Allgemeine Geschäftsbedinungen (AGB)
  5. Ende von Schuldverhältnissen
  6. Schadensersatz
  7. Verzug
  2. Vertragliche Schuldverhältnisse
  1. Kaufvertrag (§§ 433 - 479 BGB)
  2. Werkvertrag (§§ 631 - 650o BGB)
  3. Dienstvertrag (§§ 611 - 630 BGB)
  4. Sonstige Vertragsarten
  5. Forderungssicherung

• Gesetzliche Schuldverhältnisse

  1. Geschäftsführung ohne Auftrag (GoA)
  2. Unerlaubte Handlungen/Deliktsrecht

• Sachenrecht

  1. Grundlagen des Sachenrechts
  2. Besitz
  3. Eigentum
  4. Eigentumsvorbehalt
  5. Dienstbarkeiten (§§ 1018 - 1093 BGB)
  6. Dingliche Vorkaufsrechte (§§ 1094 - 1104 BGB)
  7. Reallasten (§§ 1105 - 1112 BGB)
  8. Pfandrechte
  1. Pfandrechte an beweglichen Sachen (§§ 1204 ff. BGB)
  2. Grundpfandrechte (§§ 1113 ff. BGB)

• Familienrecht

  1. Überblick
  2. Eherecht
  1. Eheschließung
  2. rechtliche Wirkung der Ehe im Allgemeinen
  3. eheliches Güterrecht (§§ 1363 – 1563 BGB)
  4. Scheidung
  5. Unterhalt für geschiedene Ehegatten
  6. Versorgungsausgleich
  3. Eingetragene Lebenspartnerschaft
  4. Verwandtschaft
  5. Schwägerschaft

• Erbrecht

  1. Überblick
  2. Erbrechtliche Grundbegriffe
  3. Wichtige Prinzipien im Erbrecht
  4. Erbfolge
  1. Die gesetzliche Erbfolge
  2. Gewillkürte Erbfolge
  5. Vermächtnis (§§ 2147 – 2191 BGB)
  6. Auflage (§ 2192 – 2196 BGB)
  7. Teilungsanordnung (§ 2048 BGB)
  8. Erbnachfolge bei Personengesellschaften
  9. Pflichtteil
  10. Erbunwürdigkeit
  11. Ausschlagung
  12. Erbverzicht
  13. Erbschein
  14. Erbauseinandersetzung
  15. Testamentsvollstreckung

• Ablauf der mündlichen Prüfung

  1. Allgemeines
  2. Vorbereitung auf die mündliche Prüfung
  3. Fachvortrag
  4. Prüfungsausschuss in der mündlichen Prüfung
  5. Prüfungsgebiete
  6. Prüfungstipps

• Körperschaftsteuer-Modernisierungsgesetz (KöMoG)