| Bundesland: | Baden-Württemberg |
| Prüfungsort: | Stuttgart |
| Prüfungsdatum: | P5.5.2022 |
| Beginn / Ende der Prüfung: | 8:15 Uhr / 13:15 Uhr |
| Prüfungskommission: | - |
Prüfungskommission
| Name | Berufsbezeichnung | Prüfungsgebiet | |
| Vorsitz | Hr. Kremer | FA Öhringen | ESt |
| 2. Prüfer | Hr. Dr. Veser | FA Tauber-Bischofsheim | AO |
| 3. Prüfer | Hr. Zeitler | FA Konstanz | USt |
| 4. Prüfer | Fr. Augsten | StB | Berufsrecht / VWL |
| 5. Prüfer | Fr. Henke | StB | Bilanz |
| 6. Prüfer | Hr. Dr. Huber | RA | Zivilrecht |
Prüfungskandidaten
| Prüfling | Vorbildung | Vornote | Prüfungsergebnis |
| 1 | RA | 4,5 | Bestanden |
| 2 | Steuerfachwirt | 4,1 | Bestanden |
| 3 | - | 3,1 | Bestanden |
Kurzvortrag
| Thema Nr. | Prüfungsgebiet | Thema |
| 1 | Berufsrecht | Der Fachberater – Arten, Wesen, Voraussetzungen, Verfahren zur Anerkennung |
| 2 | Ertragsteuer | Die körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Behandlung von Dividenden bei einer Kapitalgesellschaft als Dividendenempfänger |
| 3 | USt | Umsetzung des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets für den Bereich der Lieferungen in nationales Recht Das sog. Mehrwertsteuer-Digitalpaket wurde in zwei Stufen ins UStG umgesetzt. Die zweite Stufe betrifft vor allem Regelungen zum Bereich der Lieferungen. Geben Sie einen Überblick über die Neuregelungen, benennen Sie ihren Sinn und Zweck und skizzieren Sie anhand von Beispielen die praktischen Auswirkungen. |
Fragerunden
1. Fragerunde
| Prüfer: | Dr. Veser | Prüfungsgebiet: | AO |
Inhalt der Prüfung:
- BFH-Urteil, Sachverhalt:
- Scheidung Eheleute in VZ 2007. EM leistet Ausgleichzahlung in 2007 und diese ist nicht in ESt erfasst. Abgabe ESt in 2008. Berechnung Festsetzungsverjährung, 31.12.08 bis 31.12.12.
- EM gibt Erklärung in 2010 ab mit Anlage U und Zustimmung der Ehefrau. 2015 merkt FA, dass EF Einkünfte Unterhalt nie erklärt hat. Festsetzg.verjährung berechnet und einzelne Korrekturvorschriften durchgegangen.
- Gesetzliche Frist zur Abgabe besprochen, §149(2) und 149(3)
- Wie lang wurde Abgabefrist für den VZ 2020 aufgrund von Corona verlängert?
2. Fragerunde
| Prüfer: | Zeitler | Prüfungsgebiet: | USt |
Inhalt der Prüfung:
- §3c ab 1.7.21 besprochen. Ort der Lieferung bestimmt anhand eines Beispiels.
- Abwandlung: Lieferung EU/EU aber B2B? IGL. Welches Prinzip ist das? Bestimmungslandprinzip
- Was ist mit EUSt bei Lieferung an Unternehmer? Wo gesetzl. Definiert? §21 UStG
- EUSt als VSt abziehbar. §3(8) besprochen je nach dem wer als Lieferer auftritt
3. Fragerunde
| Prüfer: | Kremer | Prüfungsgebiet: | ESt |
Inhalt der Prüfung:
- Praxisfall:
- BP stellt vGA durch überhöhtes GF-Gehalt fest. Üblich 200.000 Euro, vGA i.H.v. 100.000 Euro. Steuersatz 40%
- Wird umgewidmet in §20(1)Nr 1 EStG
- Bisher EST 300.000 x 40%, jetzt 200.000 x 40%; Steuererstattung berechnet
- 100.000 Euro Option nach 32d besprochen oder TEV wenn im BV
- Kann er Option jetzt noch ausüben? Nein, hätte er bei Abgabe ESt vorsorglich beantragen müssen
4. Fragerunde
| Prüfer: | Augsten | Prüfungsgebiet: | Berufsrecht / VWL |
Inhalt der Prüfung:
- Steuerberater ist ehrenamtlicher Vorstand einer gemeinnützigen GmbH. Diese hat aber auch eine Profiabteilung im Fussball.
- Könnte das eine Problem sein? Gewerblichkeit der Profiabteilung. BVerwGericht hat entschieden, dass nicht schädlich, weil StB ehrenamtlich tätig.
- Welche Tätigkeiten sind mit Tätigkeit als StB vereinbar? Bsp besprochen
- BFH-Fall:
- StB wird GF eines LaFo-Betriebes aufgrund Todesfall. Schädlich? Nein, wenn neuer GF in angemessener Zeit bestellt wird
- VWL:
- Magisches Viereck – wo geregelt: Stabilitätsgesetz und 4 Merkmale nennen
- Welche Konjunkturphasen gibt es? Aufschwung, Boom, Abschwung und Depression. Nennen und beschreiben
- Welche Arten von Arbeitslosigkeit gibt es? Nennen und beschreiben
- Wie hoch ist die Arbeitslosenquote aktuell?
5. Fragerunde
| Prüfer: | Henke | Prüfungsgebiet: | Bilanz |
Inhalt der Prüfung:
- Mandant mach Fibu selbst.
- Wie prüfen Sie als StB die Forderungen? OPOS-Liste liegt vor.
- Prüfen ob grds. berechtigt, evtl. PWB, EWB oder Rückstellung Gewährleistung
- Zahlenbeispiel um EWB und PWB zu berechnen.
- Was ist die Maßgeblichkeit?
- Steuerl. Besonderheiten im Anlagevermögen aufgrund Corona? Degr. AfA. Welche Vorauss. für StB: gesondertes Verzeichnis
- Wozu führt Abweichung HB/StB bei großen GmbH`s? Passive latente Steuer, wie zu berechnen?
- Regelung zu digitalen WG; AfA FiWe in HB/StB
6. Fragerunde
| Prüfer: | Dr. Huber | Prüfungsgebiet: | Zivilrecht |
Inhalt der Prüfung:
- V stirbt und hinterlässt Ehefrau und 2 Kinder. Gesetzliche Erbfolge und wo geregelt? Was ändert sich wenn Gütertrennung anstatt Zugewinngemeinschaft?
- V hatte GmbH-Anteil von 1/3. Welche Nachfolgeklauseln gibt es? Welche ist der Regelfall? Ausschluss der Ehefrau.
- Welche Arten von Testament gibt es? Nottestament, Ordentliches Testament
- Kinder des V sind minderjährig und nicht geschäftsfähig. Was passiert dann? Vormund §1773 BGB
- Welche Regelung wäre besser gewesen?
- Vorweggenommene Erbfolge. Wenn Schenkungsvertrag dann schriftlich und notariell.
Persönliches Statement
Sehr angenehmes Klima. Prüfer halfen auch wenn man mal falsch “abbog” oder die Frage nicht verstand. Oftmals waren es bestimmte Begriffe die genannt werden mussten - das war vor allem in AO und USt zäh.
Manchmal verstand man auch einfach nicht wo die Frage hinführt, aber immer dabei bleiben und den Prüfern die Gedanken mitteilen.
Viel Erfolg, das wird!!!
