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aktuelle-rechtsprechungBetriebsausgabenabzug für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte – Anforderungen an eine Betriebsstätte gem. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6 EStG | BFH-Urteil vom 05.02.2026, III R 18/25
Mit Urteil vom 05.02.2026, III R 18/25 hat der BFH eine seit Einführung des neuen steuerlichen Reisekostenrechts im Jahr 2014 umstrittene Rechtsfrage entschieden. Im Mittelpunkt stand die Auslegung des Begriffs der Betriebsstätte i. S. d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6 EStG bei selbstständig tätigen Steuerpflichtigen. Umstritten war insbesondere, ob die Neuregelung des Arbeitnehmerreisekostenrechts und die Einführung der „ersten Tätigkeitsstätte“ Auswirkungen auf die Auslegung des Betriebsstättenbegriffs bei Gewinneinkünften haben. Der BFH verneint dies ausdrücklich und hält an seiner bisherigen, normspezifischen Definition der Betriebsstätte fest. Die Entscheidung besitzt erhebliche praktische Bedeutung für sämtliche Unternehmen und Freiberufler, die ein betriebliches Kraftfahrzeug nach der 1 %-Regelung versteuern und regelmäßig Fahrten zwischen der eigenen Wohnung und einem Büro oder einer sonstigen betrieblichen Einrichtung durchführen. Gleichzeitig schafft der BFH Rechtssicherheit hinsichtlich der Abgrenzung zwischen Betriebsstätte und erster Tätigkeitsstätte sowie zur Reichweite der Reform des Reisekostenrechts.
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aktuelle-rechtsprechungZur Aufzeichnungspflicht für die Aufwendungen des häuslichen Arbeitszimmers eines selbstständig tätigen Steuerpflichtigen | BFH-Urteil vom 24.03.2026, VIII R 6/24
Mit Urteil vom 24.03.2026, VIII R 6/24 hat der VIII. Senat des BFH die Anforderungen konkretisiert, denen Steuerpflichtige entsprechen müssen, um Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer i. R. d. Einnahme-Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) als Betriebsausgaben abziehen zu können. Der Senat verlangt, dass sämtliche Aufwendungen für das Arbeitszimmer und dessen Ausstattung einzeln und zeitnah in einer besonderen Spalte der Ausgabenaufzeichnungen oder zumindest gebündelt in einem gesonderten schriftlichen oder digitalen Dokument festgehalten werden. Eine einfache Belegsammlung genügt nicht. Der folgende Beitrag stellt die Gerichtsentscheidung vor, ordnet sie in die bisherige Rechtsprechung ein und zeigt die Konsequenzen für die steuerliche Beratungspraxis.
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aktuelle-rechtsprechungJahressteuergesetz 2022
Der Bundestag hat am 2.12.2022 das Jahressteuergesetz 2022 mit wichtigen Ergänzungen und Abweichungen gegenüber dem Regierungsentwurf verabschiedet. Im Folgenden erhalten Sie einen Überblick über die wichtigsten und auch polarisierenden Änderungen im Einkommensteuergesetz, Umsatzsteuergesetz und weiteren Steuergesetzen.
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aktuelle-rechtsprechungHäusliches Arbeitszimmer
Beschäftigte können Kosten für ihr Homeoffice unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich ansetzen, auch wenn es nicht für die Arbeit erforderlich ist. Grundsätzlich gilt, dass das häusliche Arbeitszimmer für eine Tätigkeit genutzt wird, mit der der Nutzer oder die Nutzerin Einnahmen erzielt.
