Bei der Verbuchung von Darlehen sind unterschiedliche Konten betroffen:
- Bank
- Disagio
- Zinsaufwand
- Darlehensverbindlichkeiten
- Agio
- GuV
- SBK
An einem Beispiel lässt sich dies verdeutlichen:
Beispiel
Buchung eines Fälligkeitsdarlehens in Höhe von 100.000 € am 01.07.2010, Auszahlungsbetrag 95.000 €, der Zinssatz beträgt 5% p.a., die Laufzeit beträgt 5 Jahre:
| Bank | 95.000 | an | Darlehensverbindlichkeiten | 100.000 |
| Disagio | 5.000 |
Verbuchung des laufenden Zinsaufwands für den Zeitraum 01.07.2010 bis 31.12.2010 (6 Monate):
| Zinsaufwand | 2.500 | an | Bank | 2.500 |
Am Bilanzstichtag muss nun das Disagio als zusätzlicher Zinsaufwand auf die Laufzeit verteilt werden, d.h. 5.000 €
| Zinsaufwand | 1.000 | an | Disagio | 1.000 |
Die Tilgung des Darlehens am 30.06.2015 wird wie folgt verbucht:
| Darlehensverbindlichkeiten | 100.000 | an | Bank | 100.000 |
| Konto | Betrag |
