Die Buchungen in der Finanzbuchhaltung knüpfen an Zahlungsvorgänge an. Einzahlungen und Auszahlungen betreffen den Zahlungsmittelfluss zwischen dem Unternehmen und seiner Umwelt.
Merke
Solche Vorgänge wirken sich auf die Liquidität des Unternehmens aus. Bei der Buchung von Einzahlungen oder Auszahlungen wird immer mindestens eines der Konten Kasse, Bank oder Bundesbank angesprochen.
Es gelten die folgenden Merkposten:
Auszahlungen sind Abgänge von liquiden Mitteln (Kasse, Bank).
Einzahlungen sind Zugänge von liquiden Mitteln.
Fall 1: Einzahlungen, die nicht gleichzeitig Einnahmen sind
Beispiel
Ein Kunde begleicht unsere Forderung in Höhe von 10.000 € durch Banküberweisung.
Durch diesen Geschäftsvorfall wird in der Betrachtungsperiode unser Bankguthaben um 10.000 € erhöht, weshalb eine Einzahlung vorliegt. Gleichzeitig verringern sich unsere Forderungen um 10.000 €, sodass das Geldvermögen insgesamt gleich bleibt. Es liegt also keine Einnahme vor.
Fall 2: Einzahlungen, die gleichzeitig Einnahmen sind
Beispiel
Ein Kunde kauft von uns Produkte im Wert von 25.000 € und begleicht die Rechnung in bar.
Sowohl unser Kassenbestand wie auch unser Geldvermögen erhöhen sich um 25.000 €. Es liegt also sowohl eine Einzahlung als auch eine Einnahme vor.
Fall 3: Einnahmen, die nicht gleichzeitig Einzahlungen sind
Beispiel
Ein Kunde kauft von uns Produkte im Wert von 13.000 € auf Ziel. Die Begleichung der Rechnung erfolgt erst in einer Folgeperiode. Durch diesen Geschäftsvorfall bleibt unser Bankguthaben bzw. Kassenbestand unverändert. Das Geldvermögen erhöht sich allerdings um 13.000 €, da sich unsere Forderungen um den gleichen Betrag erhöhen.
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