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Erbschaft- und Schenkungsteuer | Steuerfachwirtprüfung

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Inhaltsverzeichnis: Erbschaft- und Schenkungsteuer | Steuerfachwirtprüfung

Erbschaftsteuer

  • Allgemeines zum Erbschaftsteuerrecht

    1. Allgemeines
      1. Abweichungen zwischen ErbSt und SchenkSt
        1. Verhältnis zu anderen Steuern und Rechtsgebieten

        2. Steuerpflicht und Entstehung der Steuer

          1. Unbeschränkte Steuerpflicht
            1. Beschränkte Steuerpflicht
              1. Entstehung der Steuer
                1. Lösungsaufbau

                2. Steuerpflichtige Vorgänge gem. § 1 ErbStG

                  Auszug aus dem Skript
                  1. Erwerbe von Todes wegen gem. § 1 Abs. 1 ErbStG
                    1. Erbanfall
                    2. Vermächtnis
                    3. Geltend gemachter Pflichtteil
                    4. Schenkung auf den Todesfall, § 2301 BGB, § 3 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
                    5. Vertrag zugunsten Dritter, § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
                    6. Durch Auflage oder Bedingung Begünstigte, § 3 Abs. 2 Nr. 2 ErbStG (Entstehung § 9 Abs. 1 Nr. 1d ErbStG)
                    7. Abfindung für Pflichtteilsverzicht, § 3 Abs. 2 Nr. 4 ErbStG
                    8. Hinterbliebenenbezüge
                  2. Schenkungen
                    1. Vereinbarung einer Gütergemeinschaft
                    2. Abfindung für Erbverzicht
                    3. Bereicherung aufgrund einer angeordneten Auflage oder Bedingung
                    4. Mittelbare Grundstücksschenkung
                    5. Gemischte Schenkung
                    6. Schenkung einer Beteiligung mit Buchwertklausel
                    7. Überhöhte Gewinnbeteiligung
                    8. Leistungen an und von Kapitalgesellschaften
                  3. Zweckzuwendungen
                    1. Besonderheiten des ehelichen Güterstandes - Zugewinnausgleich
                      1. Besonderheiten bei der Vor- und Nacherbschaft gem. § 6 ErbStG

                      2. Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs gem. § 10 ErbStG

                        Auszug aus dem Skript
                        1. Steuerpflichtiger Erwerb
                          1. Übernahme der Schenkungssteuer durch den Schenker
                            1. Konfusion, § 10 Abs. 3 ErbStG
                              1. Sachliche Steuerbefreiungen gem. § 13 ErbStG
                                1. Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände
                                2. Grundbesitz und andere bewegliche Gegenstände im Sinn des § 13 Abs. 1 Nr. 2 und Nr. 3 ErbStG
                                3. Familienwohnheim
                                4. Pflege/ Unterhalt/ Ausbildung
                                5. Rückfallklausel
                                6. Verzicht auf die Geltendmachung eines Pflichtteilsanspruchs
                                7. Übliche Gelegenheitsgeschenke
                                8. Spenden
                              2. Steuerbegünstigungen nach § 13a bis § 13c, § 28a ErbStG
                                1. Begünstigte Erwerbe
                                2. Begünstigtes Vermögen
                                3. Gesonderte Feststellungen
                                4. Ausnahme von der Begünstigung
                                5. Umfang der Begünstigung: Verschonungsabschlag und Abzugsbetrag
                                6. Behaltensregelungen
                                7. Mehrere begünstigte Vermögen
                                8. Wahlrecht: Optionsverschonung, § 13a Abs. 10 ErbStG, R E 13a.21 ErbStR
                                9. Eingeschränkter Schuldabzug
                                10. Prüfungsschema
                                11. Sonderfälle zum Produktivvermögen
                              3. Steuerbefreiung nach § 13d ErbStG
                                1. Nachlassverbindlichkeiten
                                  1. Erblasserschulden
                                  2. Erbfallschulden
                                  3. Erbfallkosten
                                  4. Eingeschränkter Schuldabzug
                                2. Berechnung der Erbschaftssteuer
                                  1. Steuerklassen und persönliche Freibeträge
                                  2. Steuerberechnung
                                  3. Tarifbegrenzung, § 19a ErbStG
                                  4. Berücksichtigung früherer Erwerbe

                              4. Steuerfestsetzung und -erhebung

                                1. Steuerschuldner
                                  1. Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer
                                    1. Kleinbetragsgrenze
                                      1. Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen
                                        1. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens
                                          1. Stundung
                                            1. Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen
                                              1. Kontrollverfahren und Anzeigepflichten
                                                1. Örtliche Zuständigkeit

                                                2. Übungen zur Erbschaftssteuer

                                                  1. 1. Übungsaufgabe
                                                    1. 2. Übungsaufgabe
                                                      1. 3. Übungsaufgabe
                                                        1. 4. Übungsaufgabe
                                                          1. 5. Übungsaufgabe

                                                          2. Bewertungsrecht

                                                            Auszug aus dem Skript
                                                            1. Allgemeines zum Bewertungsrecht
                                                              1. Allgemeines
                                                              2. Die vier Vermögensarten
                                                            2. Bewertungsrecht als Grundlage für die Erbschaftssteuer
                                                              1. Bewertung des übrigen Vermögens und Schulden, die keiner Vermögensart zugerechnet werden
                                                                1. Wertpapiere und Anteile, § 9 BewG
                                                                2. Kapitalforderungen und Schulden, § 12 BewG
                                                                3. Noch nicht fällige Ansprüche aus Lebens-, Kapital- oder Rentenversicherungen
                                                                4. Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen, §§ 13 bis 16 BewG
                                                              2. Bedingungen und Befristungen §§ 4 bis 8 BewG
                                                                1. In- und Auslandvermögen
                                                                  1. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
                                                                    1. Grundvermögen
                                                                      1. Gesonderte Feststellungen
                                                                      2. Umfang des Grundvermögens
                                                                      3. Grundstücksart
                                                                      4. Zurechnung
                                                                      5. Wertermittlung
                                                                    2. Betriebsvermögen
                                                                      1. Allgemeines
                                                                      2. Umfang des Betriebsvermögens
                                                                      3. Umfang des Betriebsvermögens bei einem Anteil an einer Personengesellschaft
                                                                      4. Betriebsgrundstücke
                                                                      5. Bewertung des Betriebsvermögens
                                                                      6. Ermittlung und Aufteilung des Betriebsvermögenswertes bei einer Personengesellschaft
                                                                    3. Übungen
                                                                      1. Übungsaufgabe zum unbebauten Grundstück
                                                                      2. Übungsaufgabe zum Ertragswertverfahren
                                                                      3. Übungsaufgabe zum Sachwertverfahren
                                                                      4. Übungsaufgabe zum Erbbaurecht
                                                                      5. Übungsaufgabe zum mit Erbbaurecht belastetem Grundstück
                                                                      6. Übungsaufgabe zum Grundstück im Zustand der Bebauung
                                                                      7. Übungsaufgabe zum vereinfachten Ertragswertverfahren
                                                                      8. Übungsaufgabe zum Substanzwert
                                                                      9. Übungsaufgabe zur Ableitung
                                                                      10. Übungsaufgabe zum Betriebsvermögen einer Personengesellschaft
                                                                      11. Übungsaufgabe zur Kapitalgesellschaft