Körperschaftsteuer | Steuerfachwirtprüfung

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Körperschaftsteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Grundlagen

  Vorschau

  1. Steuerpflicht
  1. Einführung
  2. Persönliche Steuerpflicht
  2. Beginn der persönlichen Steuerpflicht
  1. Vorgründungsgesellschaft
  2. Vorgesellschaft
  3. Ende der Steuerpflicht
  4. Wechsel der Steuerpflicht
  5. Sachliche Steuerpflicht
  1. Grundsatz der Steuerpflicht
  2. Steuerlich relevante Zeiträume

• Ermittlung des Einkommens

  Vorschau

  1. Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer
  2. Schema zur Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
  3. Stufen der Einkommensermittlung
  1. Ergebnis der Handelsbilanz, Korrekturposten nach § 60 Abs. 2 EStDV (innerbilanzielle Korrekturen)
  2. Außerbilanzielle Korrekturen
  3. Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG und KStG
  4. Abziehbare Aufwendungen
  1. Gewinnanteile des Komplementärs bei Kommanditgesellschaften auf Aktien (KGaA)
  2. Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge) zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke
  5. Steuerfreibeträge
  6. Verlustrücktrag, -abzug, -vortrag
  7. Steuersatz – Körperschaftsteuerzahllast

• Beteiligungen an anderen Körperschaften

  1. Gewinnausschüttungen § 8b Abs. 1 KStG
  2. Fiktion nichtabziehbarer Betriebsausgaben
  3. Steuerpflicht von Streubesitzdividenden § 8b Abs. 4 KStG
  4. Weitere Regelungen des § 8b Abs. 1 KStG
  5. Verhältnis des § 8b Abs. 1 KStG zu weiteren Regelungen
  6. Veräußerungsgewinne § 8b Abs. 2 S. 1 KStG
  7. Weitere – einmalige – Beteiligungsgewinne
  8. Nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen
  1. Gewinnminderungen § 8b Abs. 3 S. 3 KStG
  2. Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Darlehensforderungen § 8b Abs. 3 S. 4-9 KStG
  9. Mittelbare Beteiligung an einer Körperschaft über eine Mitunternehmerschaft
  10. Sonstige Tatbestände § 8b Abs. 7 – 10 KStG
  11. Zusammenfassung

• Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)

  1. Hintergrund
  2. Rechtliche Grundlagen
  3. Tatbestandsvoraussetzungen
  1. Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
  2. Durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst
  3. Auswirkungen auf den Unterschiedsbetrag nach § 4 Abs. 1 EStG
  4. In keinem Zusammenhang mit einer offenen Gewinnausschüttung steht
  5. Erforderlichkeit einer Vorteilseignung
  6. Fallbeispiele
  4. Zurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung
  5. Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
  6. Rechtsfolgen der verdeckten Gewinnausschüttung
  1. Rechtsfolgen bei der Kapitalgesellschaft
  2. Rechtsfolgen auf Gesellschafterebene
  7. Korrespondierende Besteuerung von vGA
  8. Dreiecksfälle
  9. Einzelfälle der vGA
  1. Übernahme der Gründungskosten
  2. Pensionszusagen der Gesellschafter
  10. Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers
  11. Tantiemezusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer
  12. Überstundenvergütungen
  13. Änderung von Gesellschafter-Geschäftsführerverträgen

• Verdeckte Einlagen

  1. Allgemein
  2. Rechtliche Grundlagen
  1. Gesellschafter oder ihm nahestehende Person
  2. Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
  3. Außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Einlagen
  4. Einlagefähiger Vermögensvorteil
  3. Rechtsfolgen der verdeckten Einlage
  1. Rechtsfolgen Gesellschaftsebene
  2. Bewertung
  3. Rechtsfolgen Gesellschafterebene
  4. Einzelfälle
  1. Forderungsverzicht
  2. Nutzungsüberlassungen
  5. Disquotale Einlage
  6. Korrespondenzprinzip
  1. Materielle Korrespondenz
  2. Formelle Korrespondenz

• Steuerliches Einlagekonto

  1. Einführung
  2. Führung des steuerlichen Einlagekontos
  1. Ermittlung und Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos
  3. Rechtsfolgen für den Anteilseigner
  4. Verfahrensrecht
  1. Gesonderte Feststellung
  2. Bescheinigung
  3. Verwendungsfestschreibung
  5. Mehr- und Minderabführungen
  6. Direktzugriffe auf das steuerliche Einlagekonto
  7. Abschließende Video-Zusammenfassung

• Zinsschrankenregelung

  1. Einführung
  2. Hintergrund
  3. Regelungsbereich des § 4h Abs. 1 EStG
  1. Grundregelung der Zinsschranke
  2. EBITDA
  3. EBITDA-Vortrag
  4. Zinsvortrag
  4. Erweiterte Vorschriften für Körperschaften § 8a KStG
  1. § 8a KStG - Allgemein
  5. Regelungsbereich des § 4h Abs. 2 EStG
  1. Ausnahmen vom Abzugsverbot der Zinsschranke (Absatz 2)
  6. Definitionen - § 4h Absatz 3 EStG

• Ausländische Einkünfte

• Wiederholungsfragen

  1. Frage zu Persönlicher Steuerpflicht
  1. Antwort zu Persönlicher Steuerpflicht
  2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  3. Frage zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  4. Frage zu Beschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beschränkte Steuerpflicht
  5. Frage zu Steuerbefreiungen
  1. Antwort zu Steuerbefreiungen
  6. 2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. 2. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  7. Frage zu Sachliche Steuerpflicht
  1. Antwort zu Sachliche Steuerpflicht
  8. Frage zu Steuerlich relevante Zeiträume
  1. Antwort zu Steuerlich relevante Zeiträume
  9. Frage zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  1. Antwort zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  10. Frage zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  1. Antwort zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  11. Frage zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  1. Antwort zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  12. Frage zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  1. Antwort zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  13. Frage zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  1. Antwort zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  14. Frage zu Zinsschranke
  1. Antwort zu Zinsschranke
  15. Frage zu Verdeckte Einlagen
  1. Antwort zu Verdeckte Einlagen
  16. Frage zu Gewinnausschüttungen
  1. Antwort zu Gewinnausschüttungen
  17. Frage zu Veräußerungsgewinne
  1. Antwort zu Veräußerungsgewinne
  18. Frage zu Spendenabzug
  1. Antwort zu Spendenabzug
  19. Frage zu Verlustabzug
  1. Antwort zu Verlustabzug
  20. Frage zu Steuerliches Einlagekonto
  1. Antwort zu Steuerliches Einlagekonto

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Beurteilung der Körperschaftssteuerpflicht
  1. Lösung Beurteilung der Körperschaftssteuer
  2. Geschäftsleitung und Sitz einer Kapitalgesellschaft
  1. Lösung Geschäftsleitung und Sitz Kapitalgesellschaft
  3. Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  1. Lösung Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  4. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  5. Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  6. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  7. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  8. Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer

• Backlog

• Körperschaftsteuerliche Organschaft

  1. Begriff und Hintergrund der körperschaftsteuerlichen Organschaft
  2. Tatbestandsvoraussetzungen der Organschaft
  1. Organgesellschaft
  2. Organträger
  3. Finanzielle Eingliederung
  4. Gewinnabführungsvertrag
  3. Rechtsfolgen
  1. Einführung
  2. Einkommensermittlung und Zurechnung
  3. Einkommensermittlung bei der Organgesellschaft
  4. Einkommensermittlung des Organträgers
  5. Einkommensermittlungsvorschriften § 15 KStG
  6. Verfahrensrecht § 14 Abs. 5 KStG
  4. Ausgleichszahlungen
  1. Einführung
  2. Höhe der Ausgleichszahlung
  3. Handelsrechtliche Behandlung der Ausgleichszahlung
  4. Steuerrechtliche Behandlung der Ausgleichszahlung
  5. Behandlung der Ausgleichszahlung beim Minderheitsgesellschafter
  5. Mehr- und Minderabführungen
  1. Organschaftliche Mehr- und Minderabführungen
  2. Vororganschaftliche Mehr- und Minderabführungen
  6. Tarifbegünstigungen bei der Organgesellschaft

• Verlustabzug bei Körperschaften, § 8c KStG

  1. Einführung
  2. Allgemeines
  3. Tatbestandsvoraussetzungen
  4. Rechtsfolgen des schädlichen Beteiligungserwerbs
  5. Kapitalerhöhung
  6. Verschonungsregelungen

• Fortführungsgebundener Verlustvortrag, § 8d KStG

  1. Einführung
  2. Allgemeines
  3. Tatbestandsvoraussetzungen
  4. Rechtsfolgen des § 8d KStG
  5. Untergang eines fortführungsgebundenen Verlustvortrag
  6. Zusammenfassung

• Kapitalmaßnahmen

  Vorschau

  1. Kapitalerhöhung
  2. Kapitalherabsetzung
  3. Verrechnung Sonderausweis und stl. Einlagekonto
  4. Erwerb eigener Anteile
  5. Verkauf eigener Anteile
  6. Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Anteilen

• Liquidation von Körperschaften

  1. Einführung
  2. Zivilrechtliche Grundlagen
  3. Liquidationsbesteuerung, § 11 KStG
  4. Liquidationsbesteuerung, § 11 KStG
  5. Steuerliche Folgen der Liquidation

• Umsatzsteuer bei der verdeckten Gewinnausschüttung

  1. Einführung
  2. Unentgeltliche Lieferung und sonstige Leistung
  3. Verbilligte Lieferungen und sonstige Leistungen
  4. Folgen

• Atypisch-Stille Beteiligung und Verluste

  1. Einführung
  2. Bezug zu § 15a EStG

• Option zur Körperschaftsbesteuerung, § 1a KStG

  1. Einführung
  2. Voraussetzungen
  1. Persönlicher Anwendungsbereich
  2. Zeitlicher Anwendungsbereich und Antrag
  3. Antrag
  4. Zustimmung zur Option
  3. (Technischer/ rechtlicher) Übergang zur Körperschaftsbesteuerung
  1. Einschränkung des persönlichen Anwendungsbereichs aufgrund der doppelten EU/ EWR-Ansässigkeit
  2. Einbringung von MU-Anteilen nach § 20 UmwStG
  4. Rechtsfolgen des fiktiven Formwechsels
  1. Rechtsfolgen für die optierende Gesellschaft
  2. Rechtsfolgen für die Gesellschafter der optierenden Gesellschaft
  3. Sperrfristen
  5. Beendigung der Option - Rückoption
  1. Allgemein
  2. Antrag zur Rückoption
  3. Rechtsfolgen der Rückoption