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Umsatzsteuer | Steuerfachwirtprüfung

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Inhaltsverzeichnis: Umsatzsteuer | Steuerfachwirtprüfung

Umsatzsteuer

  • Einführung

    Auszug aus dem Skript
    1. Rechtsquellen der Umsatzsteuer
      1. Netto-Allphasen-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
        1. Prüfungsschema Umsatzsteuer

        2. Grundfall: Ausgangsleistungen

          Auszug aus dem Skript
          1. Unternehmer
            1. Allgemein
            2. Steuerfähigkeit/Arten von Unternehmern
            3. Gewerbliche und berufliche Tätigkeit
            4. Selbstständige Ausübung
            5. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
            6. Sonderfall: Umsatzsteuerliche Organschaft
          2. Im Rahmen seines Unternehmens
            1. Umsatzsteuerliche Leistungen
              1. Lernziele und Prüfungsrelevanz
              2. Allgemeines
              3. Lieferung
              4. Sonstige Leistung
              5. Sonderfall: Gutscheine
            2. Im Inland (Ort der Leistung)
              1. Allgemeines
              2. Ort der Lieferung
              3. Ort der sonstigen Leistung
            3. Gegen Entgelt
              1. Steuerbefreiungen
                1. Allgemeines
                2. Der Katalog von § 4 UStG
                3. Der Katalog von § 4 US
              2. Option nach § 9 UStG
                1. Steuerliche Bemessungsgrundlage
                  1. Allgemeines
                  2. Steuerliche Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG
                  3. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
                  4. Bemessungsgrundlage für Reiseleistungen
                  5. Bemessungsgrundlage für Differenzbesteuerung
                  6. Differenzbesteuerung nach §25 a UStG
                2. Steuersätze
                  1. Entstehung der Steuer
                    1. Steuerschuldner
                      1. Geschäftsveräußerung im Ganzen
                        1. Grundlagen
                        2. Voraussetzungen
                      2. Sonderfall: Private PKW-Nutzung
                        1. Sonderfall: Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
                          1. Verzicht auf die Steuerbefreiung gem. § 9 UStG

                      3. Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

                        1. Prüfungsrelevanz
                          1. Vorsteuerabzug
                            1. Vorsteuer
                            2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs
                            3. Ausstellung von Rechnungen
                          2. Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
                            1. Allgemeines
                            2. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 und 2 UStG
                            3. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
                            4. Bestandteile nach § 15a Abs. 3 UStG
                            5. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 ff. UStG

                        2. Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt

                          1. Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), § 27a UStG
                            1. Innergemeinschaftlicher Erwerb
                              1. Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
                              2. Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
                            2. Innergemeinschaftliche Lieferung
                              1. Gelangen i.S.v. § 6a Abs. 1 Nr. 1 UStG
                              2. Abnehmer i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 2 UStG
                              3. Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 3 UStG
                              4. Verwendung einer USt-IdNr. i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 4 UStG
                              5. Angabe in der ZM, § 4 Nr. 1b S. 2 UStG
                              6. Nachweispflichten, § 6a Abs. 3 UStG
                              7. Bemessungsgrundlage der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
                              8. Anmeldung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung, § 18b S. 1 Nr. 1 und S. 2 UStG
                              9. Rechnungserstellung
                              10. Zusammenfassende Übungsfälle
                            3. Konsignationslager § 6b UStG
                              1. Innergemeinschaftliches Verbringen
                                1. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
                                2. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
                              2. Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
                                1. Betrachtung der innergemeinschaftlichen Lieferung
                                2. Rechnungspflichten und Erklärungspflichten
                                3. Besonderheit Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 4a UStG
                                4. Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Neufahrzeugs
                              3. Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
                                1. Warenbewegung i.S.d. § 3c Abs. 1 UStG
                                2. Erwerberkreis des § 3c UStG
                                3. Umsatzschwelle, § 3c Abs. 4 UStG
                                4. Ausnahme, § 3c Abs. 5 UStG
                                5. Besteuerungsverfahren, § 18j UStG
                                6. Importe aus Drittländern, § 3c Abs. 2 und 3 UStG
                                7. § 3c a.F. UStG

                            4. Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer

                              1. Aufgabe steuerbare Leistung
                                1. Lösung steuerbare Leistung
                              2. Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
                                1. Lösung umsatzsteuerliches Unternehmen
                              3. Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
                                1. Lösung umsatzsteuerliche Organschaft
                              4. Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
                                1. Lösung umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
                              5. Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
                                1. Lösung umsatzsteuerliches Inland
                              6. Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
                                1. Lösung umsatzsteuerliches Entgelt
                              7. Aufgabe Arten von Umsätze
                                1. Lösung Arten von Umsätze
                              8. Aufgabe Begriff der Lieferung
                                1. Lösung Begriff der Lieferung
                              9. Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
                                1. Lösung Lieferung ohne Warenbewegung
                              10. Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
                                1. Lösung Lieferung mit Warenbewegung
                              11. Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
                                1. Lösung Ort der sonstigen Leistung
                              12. Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
                                1. Lösung Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
                              13. Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
                                1. Lösung innergemeinschaftlichen Erwerb
                              14. Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
                                1. Lösung Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
                              15. Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
                                1. Lösung Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
                              16. Aufgabe Optionsmöglichkeit
                                1. Lösung Optionsmöglichkeit
                              17. Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
                                1. Lösung Bemessungsgrundlage bei Leistungen
                              18. Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
                                1. Lösung Mindestbemessungsgrundlagen
                              19. Aufgabe spezieller Steuersatz
                                1. Lösung spezieller Steuersatz
                              20. Aufgabe allgemeiner Steuersatz
                                1. Lösung allgemeiner Steuersatz
                              21. Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
                                1. Lösung Voraussetzungen Vorsteuerabzug
                              22. Aufgabe Rechnungsausweis
                                1. Lösung Rechnungsausweis
                              23. Aufgabe Vermittlungsleistung
                                1. Lösung Vermittlungsleistung
                              24. Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
                                1. Lösung Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
                              25. Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
                                1. Lösung Aufteilung der Vorsteuer
                              26. Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
                                1. Lösung Sollversteuerung als spezielles Verfahren
                              27. Aufgabe Istversteuerung
                                1. Lösung Istversteuerung
                              28. Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
                                1. Lösung Besteuerung Kleinunternehmer
                              29. Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
                                1. Lösung Entstehung Umsatzsteuer
                              30. Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
                                1. Lösung Berichtigung Vorsteuerabzug
                              31. Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
                                1. Lösung Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
                              32. Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
                                1. Lösung Verköstigung von Mitarbeitern
                              33. Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
                                1. Lösung Umsatzsteuer bei Privatentnahme
                              34. Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
                                1. Lösung unentgeltliche Wertabgabe
                              35. Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
                                1. Lösung Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
                              36. Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
                                1. Lösung Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
                              37. Aufgabe Privatentnahme
                                1. Lösung Privatentnahme
                              38. Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
                                1. Lösung innergemeinschaftlicher Erwerb
                              39. Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
                                1. Lösung zum innergemeinschaftlichen Erwerb