Umsatzsteuer | Steuerfachwirtprüfung

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Umsatzsteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Einführung

  Vorschau

  1. Rechtsquellen der Umsatzsteuer
  2. Netto-Allphasen-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
  3. Prüfungsschema Umsatzsteuer

• Grundfall: Ausgangsleistungen

  Vorschau

  1. Unternehmer
  1. Allgemein
  2. Steuerfähigkeit/Arten von Unternehmern
  3. Gewerbliche und berufliche Tätigkeit
  4. Selbstständige Ausübung
  5. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
  6. Sonderfall: Umsatzsteuerliche Organschaft
  2. Im Rahmen seines Unternehmens
  3. Umsatzsteuerliche Leistungen
  1. Lernziele und Prüfungsrelevanz
  2. Allgemeines
  3. Lieferung
  4. Sonstige Leistung
  5. Sonderfall: Gutscheine
  4. Im Inland (Ort der Leistung)
  1. Allgemeines
  2. Ort der Lieferung
  3. Ort der sonstigen Leistung
  5. Gegen Entgelt
  6. Steuerbefreiungen
  1. Allgemeines
  2. Der Katalog von § 4 UStG
  3. Der Katalog von § 4 US
  7. Option nach § 9 UStG
  8. Steuerliche Bemessungsgrundlage
  1. Allgemeines
  2. Steuerliche Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG
  3. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
  4. Bemessungsgrundlage für Reiseleistungen
  5. Bemessungsgrundlage für Differenzbesteuerung
  6. Differenzbesteuerung nach §25 a UStG
  9. Steuersätze
  10. Entstehung der Steuer
  11. Steuerschuldner
  12. Geschäftsveräußerung im Ganzen
  1. Grundlagen
  2. Voraussetzungen
  13. Sonderfall: Private PKW-Nutzung
  14. Sonderfall: Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
  1. Verzicht auf die Steuerbefreiung gem. § 9 UStG

• Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

  Vorschau

  1. Prüfungsrelevanz
  2. Vorsteuerabzug
  1. Vorsteuer
  2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs
  3. Ausstellung von Rechnungen
  3. Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
  1. Allgemeines
  2. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 und 2 UStG
  3. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
  4. Bestandteile nach § 15a Abs. 3 UStG
  5. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 ff. UStG

• Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt

  Vorschau

  1. Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), § 27a UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
  3. Innergemeinschaftliche Lieferung
  1. Gelangen i.S.v. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 1 UStG
  2. Abnehmer i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 2 UStG
  3. Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 3 UStG
  4. Verwendung einer USt-IdNr. i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 4 UStG
  5. Angabe in der ZM, § 4 Nr. 1b S. 2 UStG
  6. Nachweispflichten, § 6a Abs. 3 UStG
  7. Bemessungsgrundlage der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
  8. Anmeldung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung, § 18b S. 1 Nr. 1 und S. 2 UStG
  9. Rechnungserstellung
  10. Zusammenfassende Übungsfälle
  4. Konsignationslager § 6b UStG
  5. Innergemeinschaftliches Verbringen
  1. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
  2. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
  6. Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
  1. Betrachtung der innergemeinschaftlichen Lieferung
  2. Rechnungspflichten und Erklärungspflichten
  3. Besonderheit Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 4a UStG
  4. Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Neufahrzeugs
  7. Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
  1. Warenbewegung i.S.d. § 3c Abs. 1 UStG
  2. Erwerberkreis des § 3c UStG
  3. Umsatzschwelle, § 3c Abs. 4 UStG
  4. Ausnahme, § 3c Abs. 5 UStG
  5. Besteuerungsverfahren, § 18j UStG
  6. Importe aus Drittländern, § 3c Abs. 2 und 3 UStG
  7. § 3c a.F. UStG

• Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer

  1. Aufgabe steuerbare Leistung
  1. Lösung steuerbare Leistung
  2. Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
  1. Lösung umsatzsteuerliches Unternehmen
  3. Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
  1. Lösung umsatzsteuerliche Organschaft
  4. Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  1. Lösung umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  5. Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
  1. Lösung umsatzsteuerliches Inland
  6. Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
  1. Lösung umsatzsteuerliches Entgelt
  7. Aufgabe Arten von Umsätze
  1. Lösung Arten von Umsätze
  8. Aufgabe Begriff der Lieferung
  1. Lösung Begriff der Lieferung
  9. Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung ohne Warenbewegung
  10. Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung mit Warenbewegung
  11. Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
  1. Lösung Ort der sonstigen Leistung
  12. Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  1. Lösung Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  13. Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlichen Erwerb
  14. Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  15. Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  16. Aufgabe Optionsmöglichkeit
  1. Lösung Optionsmöglichkeit
  17. Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  1. Lösung Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  18. Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
  1. Lösung Mindestbemessungsgrundlagen
  19. Aufgabe spezieller Steuersatz
  1. Lösung spezieller Steuersatz
  20. Aufgabe allgemeiner Steuersatz
  1. Lösung allgemeiner Steuersatz
  21. Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  1. Lösung Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  22. Aufgabe Rechnungsausweis
  1. Lösung Rechnungsausweis
  23. Aufgabe Vermittlungsleistung
  1. Lösung Vermittlungsleistung
  24. Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  1. Lösung Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  25. Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
  1. Lösung Aufteilung der Vorsteuer
  26. Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  1. Lösung Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  27. Aufgabe Istversteuerung
  1. Lösung Istversteuerung
  28. Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
  1. Lösung Besteuerung Kleinunternehmer
  29. Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
  1. Lösung Entstehung Umsatzsteuer
  30. Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
  1. Lösung Berichtigung Vorsteuerabzug
  31. Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  32. Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
  1. Lösung Verköstigung von Mitarbeitern
  33. Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  34. Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
  1. Lösung unentgeltliche Wertabgabe
  35. Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  1. Lösung Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  36. Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  1. Lösung Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  37. Aufgabe Privatentnahme
  1. Lösung Privatentnahme
  38. Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlicher Erwerb
  39. Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung zum innergemeinschaftlichen Erwerb