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Umsatzsteuer | Steuerfachwirtprüfung

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Inhaltsverzeichnis: Umsatzsteuer | Steuerfachwirtprüfung

Umsatzsteuer

  • Einführung

    Auszug aus dem Skript
    1. Rechtsquellen der Umsatzsteuer
      1. Netto-Allphasen-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
        1. Prüfungsschema Umsatzsteuer

        2. Grundfall: Ausgangsleistungen

          Auszug aus dem Skript
          1. Unternehmer
            1. Allgemein
            2. Steuerfähigkeit/Arten von Unternehmern
            3. Gewerbliche und berufliche Tätigkeit
            4. Selbstständige Ausübung
            5. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
            6. Sonderfall: Umsatzsteuerliche Organschaft
          2. Im Rahmen seines Unternehmens
            1. Umsatzsteuerliche Leistungen
              1. Lernziele und Prüfungsrelevanz
              2. Allgemeines
              3. Lieferung
              4. Sonstige Leistung
              5. Sonderfall: Gutscheine
            2. Im Inland (Ort der Leistung)
              1. Allgemeines
              2. Ort der Lieferung
              3. Ort der sonstigen Leistung
            3. Gegen Entgelt
              1. Steuerbefreiungen
                1. Allgemeines
                2. Der Katalog von § 4 UStG
                3. Der Katalog von § 4 US
              2. Option nach § 9 UStG
                1. Steuerliche Bemessungsgrundlage
                  1. Allgemeines
                  2. Steuerliche Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG
                  3. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
                  4. Bemessungsgrundlage für Reiseleistungen
                  5. Bemessungsgrundlage für Differenzbesteuerung
                  6. Differenzbesteuerung nach §25 a UStG
                2. Steuersätze
                  1. Entstehung der Steuer
                  2. Steuerschuldner
                  3. Geschäftsveräußerung im Ganzen
                    1. Grundlagen
                    2. Voraussetzungen
                  4. Sonderfall: Private PKW-Nutzung
                    1. Sonderfall: Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
                      1. Verzicht auf die Steuerbefreiung gem. § 9 UStG

                  5. Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

                    1. Prüfungsrelevanz
                      1. Vorsteuerabzug
                        1. Vorsteuer
                        2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs
                        3. Ausstellung von Rechnungen
                      2. Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
                        1. Allgemeines
                        2. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 und 2 UStG
                        3. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
                        4. Bestandteile nach § 15a Abs. 3 UStG
                        5. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 ff. UStG

                    2. Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt

                      1. Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), § 27a UStG
                        1. Innergemeinschaftlicher Erwerb
                          1. Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
                          2. Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
                        2. Innergemeinschaftliche Lieferung
                          1. Gelangen i.S.v. § 6a Abs. 1 Nr. 1 UStG
                          2. Abnehmer i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 2 UStG
                          3. Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 3 UStG
                          4. Verwendung einer USt-IdNr. i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 4 UStG
                          5. Angabe in der ZM, § 4 Nr. 1b S. 2 UStG
                          6. Nachweispflichten, § 6a Abs. 3 UStG
                          7. Bemessungsgrundlage der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
                          8. Anmeldung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung, § 18b S. 1 Nr. 1 und S. 2 UStG
                          9. Rechnungserstellung
                          10. Zusammenfassende Übungsfälle
                        3. Konsignationslager § 6b UStG
                        4. Innergemeinschaftliches Verbringen
                          1. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
                          2. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
                        5. Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
                          1. Betrachtung der innergemeinschaftlichen Lieferung
                          2. Rechnungspflichten und Erklärungspflichten
                          3. Besonderheit Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 4a UStG
                          4. Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Neufahrzeugs
                        6. Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
                          1. Warenbewegung i.S.d. § 3c Abs. 1 UStG
                          2. Erwerberkreis des § 3c UStG
                          3. Umsatzschwelle, § 3c Abs. 4 UStG
                          4. Ausnahme, § 3c Abs. 5 UStG
                          5. Besteuerungsverfahren, § 18j UStG
                          6. Importe aus Drittländern, § 3c Abs. 2 und 3 UStG
                          7. § 3c a.F. UStG

                      2. Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer

                        1. Aufgabe steuerbare Leistung
                          1. Lösung steuerbare Leistung
                        2. Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
                          1. Lösung umsatzsteuerliches Unternehmen
                        3. Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
                          1. Lösung umsatzsteuerliche Organschaft
                        4. Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
                          1. Lösung umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
                        5. Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
                          1. Lösung umsatzsteuerliches Inland
                        6. Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
                          1. Lösung umsatzsteuerliches Entgelt
                        7. Aufgabe Arten von Umsätze
                          1. Lösung Arten von Umsätze
                        8. Aufgabe Begriff der Lieferung
                          1. Lösung Begriff der Lieferung
                        9. Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
                          1. Lösung Lieferung ohne Warenbewegung
                        10. Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
                          1. Lösung Lieferung mit Warenbewegung
                        11. Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
                          1. Lösung Ort der sonstigen Leistung
                        12. Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
                          1. Lösung Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
                        13. Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
                          1. Lösung innergemeinschaftlichen Erwerb
                        14. Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
                          1. Lösung Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
                        15. Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
                          1. Lösung Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
                        16. Aufgabe Optionsmöglichkeit
                          1. Lösung Optionsmöglichkeit
                        17. Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
                          1. Lösung Bemessungsgrundlage bei Leistungen
                        18. Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
                          1. Lösung Mindestbemessungsgrundlagen
                        19. Aufgabe spezieller Steuersatz
                          1. Lösung spezieller Steuersatz
                        20. Aufgabe allgemeiner Steuersatz
                          1. Lösung allgemeiner Steuersatz
                        21. Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
                          1. Lösung Voraussetzungen Vorsteuerabzug
                        22. Aufgabe Rechnungsausweis
                          1. Lösung Rechnungsausweis
                        23. Aufgabe Vermittlungsleistung
                          1. Lösung Vermittlungsleistung
                        24. Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
                          1. Lösung Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
                        25. Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
                          1. Lösung Aufteilung der Vorsteuer
                        26. Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
                          1. Lösung Sollversteuerung als spezielles Verfahren
                        27. Aufgabe Istversteuerung
                          1. Lösung Istversteuerung
                        28. Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
                          1. Lösung Besteuerung Kleinunternehmer
                        29. Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
                          1. Lösung Entstehung Umsatzsteuer
                        30. Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
                          1. Lösung Berichtigung Vorsteuerabzug
                        31. Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
                          1. Lösung Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
                        32. Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
                          1. Lösung Verköstigung von Mitarbeitern
                        33. Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
                          1. Lösung Umsatzsteuer bei Privatentnahme
                        34. Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
                          1. Lösung unentgeltliche Wertabgabe
                        35. Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
                          1. Lösung Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
                        36. Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
                          1. Lösung Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
                        37. Aufgabe Privatentnahme
                          1. Lösung Privatentnahme
                        38. Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
                          1. Lösung innergemeinschaftlicher Erwerb
                        39. Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
                          1. Lösung zum innergemeinschaftlichen Erwerb