Bilanzsteuerrecht | Steuerberaterprüfung

Inhaltsverzeichnis: Bilanzsteuerrecht | Steuerberaterprüfung

• Grundlagen der Buchführung

  Auszug aus dem Skript

  1. Bestandskonten
  1. Grundlagen
  2. Umsatzsteuer
  2. Erfolgskonten
  1. Grundlagen
  2. Privatkonto
  3. Selbstkontrollaufgabe
  3. Aufbau der Rechnungslegungsvorschriften
  4. Prüfungsschema Bilanzsteuerrecht

• Gewinnermittlungsmethoden

  Auszug aus dem Skript

  1. Einleitung
  1. Überblick über die Gewinnermittlungsmethoden
  2. Handelsbilanz und Steuerbilanz
  2. Allgemeiner Betriebsvermögensvergleich
  1. Betriebsvermögensvergleich
  2. Betriebseinnahmen
  3. Betriebsausgaben
  4. Entnahmen aus dem Betriebsvermögen
  5. Einlagen in das Betriebsvermögen
  3. Besonderer Betriebsvermögensvergleich
  1. Maßgeblichkeit
  2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  3. Teilweise nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  4. Aufwendungen für Geschenke
  5. Aufwendungen für Bewirtung
  6. Aufwendungen für Verpflegung
  7. Zinsschrankenregelung
  8. Beispiele der Zinsschrankenregelung
  9. Nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4a EStG
  4. Einnahmenüberschussrechnung
  1. Gewinnermittlung nach der Einnahmenüberschussrechnung
  2. Beispiele der Einnahmenüberschussrechnung
  5. Schätzung
  1. Möglichkeiten der Schätzung
  6. Wiederholungsfragen
  1. Berechnung des Eigenkapitals - Aufgabe
  2. Berechnung des Eigenkapitals - Lösung
  3. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Aufgabe
  4. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Lösung
  5. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Aufgabe
  6. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Lösung

• Jahresabschluss

  Auszug aus dem Skript

  1. Lernziele
  2. Umfang des Jahresabschlusses
  3. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Allgemeine Definition der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  2. Grundsatz der Einzelbewertung
  3. Stichtagsprinzip
  4. Realisationsprinzip
  5. Imparitätsprinzip
  6. Niederstwertprinzip
  7. Zusammenfassung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  8. Grundsatz der Abgrenzung der Sache nach
  9. Prinzip der Wertaufhellung und Wertbegründung
  4. Maßgeblichkeit
  5. Größenklassen
  1. Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  2. Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  6. Anhang und Lagebericht im Jahresabschluss
  1. Anhang
  2. Lagebericht

• Bilanzierung

  Auszug aus dem Skript

  1. Betriebsvermögen
  1. Betriebsvermögen bei Einzelunternehmen
  2. Zuordnung von Immobilien zu Betriebsvermögen oder Privatvermögen
  3. Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
  4. Betriebsvermögen bei Kapitalgesellschaften
  5. Zurechnung von Wirtschaftsgütern
  6. Mietereinbauten / Mieterumbauten
  2. Abstrakte Bilanzierungsfähigkeit
  1. Positives Wirtschaftsgut
  2. Negatives Wirtschaftsgut
  3. Abstrakte Aktivierungsfähigkeit
  4. Abstrakte Passivierungsfähigkeit
  3. Bilanzierungsverbote
  1. Aktivierungsverbote
  2. Passivierungsverbote
  4. Bilanzierungswahlrechte
  1. Aktivierungswahlrechte
  2. Passivierungswahlrechte
  5. Rechnungsabgrenzungsposten
  1. Arten von Rechnungsabgrenzungsposten
  2. Transitorische Abgrenzungsposten
  3. Überblick über die aktivischen Abgrenzungsposten
  4. Aktivische Abgrenzungsposten - Normalfälle und Beispiele
  5. Aktivische Abgrenzungsposten - Sonderfall Disagio
  6. Überblick über die passivischen Abgrenzungsposten
  7. Transitorische und antizipative Rechnungsabgrenzungsposten

• Bewertung des Vermögens

  Auszug aus dem Skript

  1. Beteiligungen im Betriebsvermögen
  2. Grundlegende Begriffe
  1. Anschaffungskosten
  2. Herstellungskosten
  3. Bewertung des Anlagevermögens
  1. Positionen des Anlagevermögens
  2. Anlagenspiegel
  3. AfA beweglicher Wirtschaftsgüter
  4. AfA unbeweglicher Wirtschaftsgüter
  5. Absetzung für Abnutzung
  4. Bewertung des Umlaufvermögens
  1. Bewertung der Forderungen
  2. Forderungen
  3. Vorratsbewertungen
  5. Wertkorrekturen (Abschreibungen / AfA)
  1. Planmäßige Abschreibungen / AfA
  2. Außerplanmäßige Abschreibungen
  3. Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  4. Zuschreibungen

• Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital

  Auszug aus dem Skript

  1. Gezeichnetes Kapital
  2. Kapitalrücklage
  3. Gewinnrücklagen
  1. Gesetzliche Rücklagen
  2. Satzungsmäßige Rücklagen
  3. Andere Gewinnrücklagen
  4. Steuerliche Rücklagen
  5. Begünstigung von stillen Reserven
  4. Gewinnvortrag, Verlustvortrag
  5. Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag
  6. Kauf eigener Anteile

• Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital

  Auszug aus dem Skript

  1. Verbindlichkeiten
  1. Verbindlichkeiten
  2. Arten von Verbindlichkeiten und Bewertung
  3. Abzinsung und unverzinsliche Verbindlichkeiten
  4. Tilgungsdarlehen
  2. Rückstellungen
  1. Arten von Rückstellungen
  2. Bewertung von Rückstellungen
  3. Rückstellungen aus Miet- & Pachtverhältnissen
  4. Rückstellungen

• Besondere Bilanzposten

  Auszug aus dem Skript

  1. Derivater Geschäfts- oder Firmenwert
  2. Rechnungsabgrenzungsposten
  1. Transitorische Rechnungsabgrenzungsposten
  2. Antizipative Rechnungsabgrenzungsposten
  3. Latente Steuern
  1. Aktive latente Steuern
  2. Passive latente Steuern, Ausschüttungssperre
  4. Leasing
  1. Arten von Leasing
  2. Bilanzierungsweise bei Leasingverträgen
  5. Fremdwährungsgeschäfte

• Gewinn- und Verlustrechnung

  1. GuV auf Teilkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren
  2. GuV auf Vollkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren

• Änderungen von Steuerbilanzen

  1. Einführung, Begriff der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
  2. Bilanzberichtigung
  1. Fehlerhaftigkeit der Vermögensübersicht (Bilanz)
  2. Rechtsfolgen
  3. Bilanzänderung
  1. Ansatz- und Bewertungswahlrechte
  2. Enger zeitlicher und sachlicher Zusammenhang mit einer Bilanzberichtigung
  3. Änderungsrahmen
  4. Anpassung des Anfangskapitals, Herstellung des Bilanzenzusammenhangs
  5. Wiederholungsfragen
  1. Selbstkontrolle (Aufgabe 1)
  2. Lösung (Aufgabe 1)

• Wiederholungsfragen Bilanzierung

  1. Aufgabe: Aktive Bestandskonten
  2. Aufgabe: Aufwandskonten
  3. Aufgabe: Aufgabe des Privatkontos
  4. Aufgabe: Umsatzsteuer bei Eigenverbrauch
  5. Aufgabe: Aufbau der Rechnungslegungsvorschriften
  6. Aufgabe: Umfang des Jahresabschlusses
  7. Aufgabe: Maßgeblichkeitsprinzip
  8. Aufgabe: Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  9. Aufgabe: Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  10. Aufgabe: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  11. Aufgabe: Realisationsprinzip
  12. Aufgabe: Imparitätsprinzip
  13. Aufgabe: Prinzip der Wertaufhellung
  14. Aufgabe: Abstrakte Aktivierungsfähigkeit
  15. Aufgabe: Abstrakte Passivierungsfähigkeit
  16. Aufgabe: Aktivierungsverbote
  17. Aufgabe: Disagio
  18. Aufgabe: Selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände
  19. Aufgabe: Anschaffungspreisminderungen
  20. Aufgabe: Anschaffungskosten bei Tauschgeschäften
  21. Aufgabe: Handelsrechtlicher Begriff der Herstellungskosten
  22. Aufgabe: Komponenten des Anlagegitters
  23. Aufgabe: Bewertung von Forderungen
  24. Aufgabe: Einzel- und Pauschalwertberichtigungen
  25. Aufgabe: Festwertverfahren
  26. Aufgabe: Gruppenbewertung
  27. Aufgabe: Verbrauchsfolgeverfahren
  28. Aufgabe: Vorgehensweise bei degressiver Abschreibung
  29. Aufgabe: Gemildertes Niederstwertprinzip
  30. Aufgabe: Strenges Niederstwertprinzip
  31. Aufgabe: Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  32. Aufgabe: Zuschreibungen
  33. Aufgabe: Dotierung zu den gesetzlichen Rücklagen
  34. Aufgabe: Satzungsmäßige Rücklagen
  35. Aufgabe: Passivierung von Verbindlichkeiten
  36. Aufgabe: Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
  37. Aufgabe: Kulanzrückstellungen
  38. Aufgabe: Vorgehensweise beim derivativen Geschäfts- oder Firmenwert
  39. Aufgabe: Aktivische Rechnungsabgrenzungsposten
  40. Aufgabe: Ansatz aktiver latenter Steuern
  41. Aufgabe: Ansatz passiver latenter Steuern
  42. Aufgabe: Arten von Leasing
  43. Aufgabe: Bilanzierungsweise bei Leasing
  44. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren
  45. Aufgabe: Umsatzkostenverfahren
  46. Aufgabe: Completed-Contract-Methode
  47. Aufgabe: Aufgaben des Anhangs
  48. Aufgabe: Pflicht- und Sollbestandteile des Lageberichts

• Wiederholungsfragen Forderungen

  1. Forderungen - Aufgabe
  2. Forderungen - Lösung
  3. Grundstücke - Aufgabe
  4. Grundstücke - Lösung
  5. Steuerliche Behandlung von Miete - Aufgabe
  6. Steuerliche Behandlung von Miete - Lösung

• Wiederholungsfragen Wirtschaftsgut

  1. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Aufgabe
  2. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Lösung
  3. Fortgeführte Anschaffungskosten - Aufgabe
  4. Fortgeführte Anschaffungskosten - Lösung
  5. Berechnung Anschaffungskosten - Aufgabe
  6. Berechnung Anschaffungskosten - Lösung
  7. Selbstkontrolle (Aufgabe 5)
  8. Lösung (Aufgabe 5)

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Selbstkontrollaufgaben zu Grundlegendes
  1. Aufgabe: Größe eines Unternehmens
  2. Aufgabe: Aussagen zum AktG und zum HGB
  3. Aufgabe: Handelsrechtliche Buchführung
  2. Selbstkontrollaufgabe zu Bilanzierung
  1. Aufgabe: Konkursanmeldung
  3. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Aktivierungsfähige Aufwendungen
  2. Aufgabe: Aktivierungswahlrecht
  3. Aufgabe: Derivater Geschäftswert
  4. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Kalkulation von Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Abschreibungsplan
  3. Aufgabe: Forderungen
  4. Aufgabe: Abschreibungsmethoden
  5. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Körperschaftsteuer
  6. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  7. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Gewinn- und Verlustrechnung
  8. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Latente Steuer
  2. Aufgabe: Latente Steuer 2

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgabe zu Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Aufgabe: Werterhellende und wertbegründende Tatsachen
  2. Aufgaben zur Bilanzierung
  1. Aufgabe: Ansatzpflicht, - wahlrecht oder -verbot
  2. Aufgabe: Bilanzierungspflicht / Bilanzierungswahlrecht / Bilanzierungsverbot
  3. Aufgabe: Korrektur der Bilanz
  3. Aufgaben zu Bewertung des Vermögens
  1. Aufgabe: Ermittlung bilanzieller Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Handelsrechtliche Wertunter- und -obergrenze
  3. Aufgabe: Gewogene Durchschnittsmethode
  4. Aufgabe: Lagerbestandswerte
  5. Aufgabe: Abschreibungsplan
  6. Aufgabe: Ermittlung der bilanzielle Anschaffungskosten
  7. Aufgabe: Abschreibungsplan / steuersparende Abschreibung
  8. Aufgabe: Anlagengitter
  9. Aufgabe: Anlagengitter
  4. Aufgaben zu Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital
  1. Aufgabe: Einstellungen in die Rücklagen
  2. Aufgabe: Ausschüttung
  5. Aufgaben zur Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital
  1. Aufgabe: Rückstellungen
  2. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  3. Aufgabe: Rückstellung für Außenverpflichtungen
  4. Aufgabe: Rückstellungen II
  6. Aufgaben zu besondere Bilanzposten
  1. Aufgabe: Rechnungsabgrenzungsposten
  7. Aufgaben zu Gewinn- und Verlustrechnung
  1. Aufgabe: Veränderung des vorläufigen Jahresabschlusses
  2. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren / Umsatzkostenverfahren
  8. Vermischte Prüfungsaufgaben
  1. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  2. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  3. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  4. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  5. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  6. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  7. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  8. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  9. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten