Einkommensteuer | Steuerberaterprüfung

Inhaltsverzeichnis: Einkommensteuer | Steuerberaterprüfung

• Einkommensteuerpflicht

  1. Die persönliche Steuerpflicht
  1. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
  2. Beschränkte Einkommensteuerpflicht
  3. Zusammenfassende Darstellung
  4. Zuständigkeit der Finanzbehörden

• Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen

  1. Einkunftsarten im Sinne des § 2 EStG

• Steuerpflichtige Einkünfte

  Auszug aus dem Skript

  1. Gewinneinkunftsarten
  1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
  4. Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
  5. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
  2. Gewinnermittlung
  1. Einkunftsermittlungsarten
  2. Gewinnermittlungszeitraum
  3. Einnahmen-Überschussrechnung
  4. Wechsel der Gewinnermittlungsart
  3. Überschusseinkunftsarten
  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
  2. Einkünfte aus Kapitalvermögen
  3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  4. Sonstige Einkünfte

• Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  2. Bildungsaufwendungen
  3. Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
  1. Kosten der Lebenshaltung (§ 12 Nr. 1 EStG)
  2. Gemischte Aufwendungen (§ 12 Nr. 1 S. 2 EStG)
  3. § 12 Nr. 2 EStG
  4. § 12 Nr. 3 EStG
  5. § 12 Nr. 4 EStG
  4. Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG

• Besteuerung der Personengesellschaft

  1. Lernziele und Relevanz
  2. Wesen der PG, Abfärbetheorie und gewerbliche Prägung
  3. Innengesellschaften
  4. Zweistufige Gewinnermittlung
  5. GmbH & Co KG
  6. Kapitalkonten bei Personengesellschaften

• Zusammenfassung: Sachliche Steuerpflicht

• Zu versteuerndes Einkommen

• Verluste in der Einkommensteuer

  1. Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
  2. Befristeten Corona Maßnahmen und § 10d EStG
  1. Zweites Corona-Steuerhilfegesetz
  2. Drittes Corona-Steuerhilfegesetz
  3. Viertes Corona-Steuerhilfegesetz
  3. Verlustabzug
  1. Verlustrücktrag
  2. Verlustvortrag
  3. Zusammenfassendes Beispiel
  4. Verlustausgleichsbeschränkungen
  4. Gesonderte Verlustfeststellung

• Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG

• Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten

• Sonderausgaben

  1. Systematische Stellung der Sonderausgaben
  2. Sonderausgaben als Aufwendungen
  3. Allgemeine Ausführungen
  1. Wirtschaftliche Belastung
  2. Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs
  3. Erstattung von Sonderausgaben
  4. Persönliche Abzugsberechtigung
  4. Übersicht
  5. Vorsorgeaufwendungen
  1. Altersvorsorgeaufwendungen
  2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
  3. Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
  6. Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
  1. Kirchensteuer, § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  2. Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
  3. Steuerberatungskosten
  4. Berufliche Weiterbildung, § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
  7. Kinder und die Sonderausgaben
  1. Kinderbetreuungskosten, § 10 Abs.1 Nr. 5 EStG
  2. Schulgeld, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG
  3. Beiträge Krankenversicherung, Pflegeversicherung für die Kinder
  4. Sonstige absetzbare Versicherungen (Haftpflichtversicherung, Unfallversicherung) für die Kinder
  8. Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
  1. Allgemeines
  2. Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke
  3. Sachzuwendung
  4. Spenden von Nutzungen und Leistungen
  5. Verzicht auf den Ersatz von Aufwendungen
  6. Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
  7. Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
  8. Vertrauensschutz
  9. Haftung
  9. Pauschbeträge bei Sonderausgaben

• Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG

• Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)

  1. Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  1. Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  2. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
  1. § 33 Abs. 1 EStG
  2. Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
  3. Pauschalbeträge nach § 33b EStG
  1. Behinderten-Pauschbetrag
  2. Hinterbliebenen-Pauschbetrag
  3. Behinderten-Pauschbetrag und Hinterbliebenen-Pauschbetrag bei Kindern
  4. Pflegepauschbetrag
  4. Zusammenfassung

• Kinder in der Einkommensteuer

• Veranlagung der Einkommensteuer

• Berechnung der festzusetzenden Einkommensteuer

• Steuerermäßigungen

  Auszug aus dem Skript

  1. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
  1. Allgemeines
  2. Anrechnung der Gewerbesteuer
  3. Bertriebsbezogene Ermittlung von Ermäßigungsbeträgen
  4. Zusammenvernalagung und die Gewerbesteuer
  5. Unmöglichkeit einer Anrechnung
  2. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
  1. Überblick
  2. Grundsätzliche Tatbestandsmerkmale der Abzugsmöglichkeiten
  3. Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, § 35a Abs. 1 EStG
  4. Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen, § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG
  5. Handwerkerleistungen, § 35a Abs. 3 EStG
  6. Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen, § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG
  7. Zeitpunkt des Abzugs
  8. Nachweis bei haushaltsnahen geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen gem. § 35a Abs. 1 EStG
  3. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
  1. Tatbestandsmerkmale
  2. Höhe der Ermäßigung der Einkommensteuer
  4. Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG

• Steuerfreie Einnahmen

  Auszug aus dem Skript

• Anmerkung zum Kurs

  Auszug aus dem Skript

• Persönliche Steuerpflicht

  1. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
  1. Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG
  2. Familienbezogene Einkommensteuervergünstigungen des § 1a EStG
  2. Beschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 4 EStG
  3. Übersicht
  4. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht, § 2 und 5 AStG

• Gewinneinkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbliche Einkünfte, § 15 EStG
  2. Gewerbliches Einzelunternehmen nach § 15 Abs.1 S.1 Nr.1 EStG
  3. Einkünfte aus Mitunternehmerschaften, § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  4. GmbH & Co.KG - die spezielle Personengesellschaft
  5. KGaA: Gewerbliche Einkünfte einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
  6. Vorgehensweisen bei Personengesellschaften
  2. Abgrenzung zwischen Vermögensverwaltung und Gewerbebetrieb
  1. Einzelfallabgrenzungen
  2. Gewerblicher Grundstückshandel
  3. Liebhaberei in der Einkommensteuer
  3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 16 EStG
  1. Wiederholungseinheit: Betriebsveräußerung im Ganzen
  2. Vertiefung: Wesentliche Betriebsgrundlagen
  3. Betriebsaufgabe
  4. Abgrenzung
  5. Veräußerungsgewinn
  6. Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EstG
  7. Außerordentliche Einkünfte i.S.d. § 34 EStG
  8. Nachträgliche Einkünfte
  4. Betriebsverpachtung
  1. Betriebsaufspaltung und Betriebsverpachtung
  2. Gewerblich geprägte Personengesellschaften
  3. Gesellschafterwechsel/-beitritt
  4. Lernvideoreihe
  5. Betriebsaufspaltung
  1. Tatbestandsmerkmal personelle Verflechtung
  2. Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  3. Ausgewählte Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung
  6. Realteilung
  1. Voraussetzungen
  2. Wesentliche Betriebsgrundlage
  3. Ausgleichszahlungen
  4. Veräußerung oder Entnahme innerhalb der Sperrfrist
  5. Abgrenzung zwischen echter und unechter Realteilung
  6. Übertragung von Wirtschaftsgütern ins Privatvermögen
  7. Sonderformen bei unentgeltlicher Übertragung
  1. Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils nach § 6 Abs. 3 EStG
  2. Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern nach § 6 Abs. 5 EStG
  3. Verhältnis zu anderen Vorschriften
  8. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG

• Gewinnermittlung

  Auszug aus dem Skript

  1. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
  3. Wechsel der Gewinnerrmittlungsart
  1. Gründe für den Wechsel der Gewinnermittlung
  2. Wechsel von der EÜR zum BVV
  3. Schema zur Ermittlung eines Übergangsergebnisses
  4. Erneuter Wechsel
  4. Wechsel vom BVV zur EÜR

• Überschusseinkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG
  1. Nicht steuerbare Zuwendungen und Steuerbefreiungen bei § 19 EStG
  2. Bildungsaufwendungen, Lizenzschranke und Schuldzinsen
  3. Verträge zwischen nahen Angehörigen
  4. Besonderheiten § 19 EStG, weitere Abzugsbeschränkungen und Verträge zwischen nahen Angehörigen
  2. Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG
  3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG
  1. § 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG
  2. § 21 Abs. 1 Nr. 2 EStG
  3. § 21 Abs. 1 Nr. 3 EStG
  4. § 21 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  5. Zusammenfassung
  6. Subsidiarität und die Abgrenzung zwischen den Einkunftsarten
  7. Werbungskosten
  8. Überschusserzielungsabsicht
  9. Sonderfälle bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  4. Sonstige Einkünfte, § 22 EStG
  1. Vertiefung wiederkehrende Bezüge
  2. Sonstige Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften gem. § 22 Nr. 2 EStG i. V. m. § 23 EStG

• Verluste in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Verlustabzug und Verlustausgleich nach § 10d EStG
  2. Verluste bei beschränkter Haftung, § 15a EStG
  1. Die Einlage des Kommanditisten, verschiedene Einlagebegriffe
  2. Hintergrund und Ziel
  3. Bestehen einer Außenhaftung
  4. Aufbau des § 15a EStG
  5. Die Grundsatzregelung des § 15a Abs. 1 und 2 EStG
  6. Nachträgliche Einlagen, § 15a Abs. 1a EStG
  7. Missbrauchsverhinderungsvorschriften gem. § 15a Abs. 3 EStG
  8. Ausgleich von nicht ausgleichs- und abzugsfähigen Verlusten mit späteren Gewinnen
  9. Verrechenbarer Verlust gem. § 15a Abs. 4 EStG
  10. Sonstiges
  11. Zusammenfassung
  3. Verlustverrechnungskreise bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
  1. Allgemeine vertikale Verlustausgleichsbeschränkung
  2. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Verlusten aus der Veräußerung von Aktien
  3. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Gewinnen aus Termingeschäften
  4. Verlustverrechnungsbeschränkung für bestimmte Ausfall- bzw. Ausbuchungs- oder Übertragungsverluste
  4. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen, §15b EStG

• Thesaurierungsbegünstigung

  1. Grundlagen
  2. Nachversteuerungspflicht und Nachversteuerung
  3. Beispiel

• Erben in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Vorweggenommene Erbfolge
  1. Allgemeines
  2. Übertragung von Privatvermögen
  3. Übertragung von Betriebsvermögen
  4. Übertragung von Mischvermögen
  2. Erbfall, Erbengemeinschaft und die Erbauseinandersetzung
  1. Alleinerbe im Wege der Gesamtrechtsnachfolge
  2. Die Erbengemeinschaft als Rechtsnachfolger
  3. Erbauseinandersetzung

• Nießbrauch und ähnliche Nutzungsrechte im Steuerrecht

  Auszug aus dem Skript

  1. Zuwendungsnießbrauch
  2. Vorbehaltsnießbrauch
  3. Vermächtnisnießbrauch, dingliches Wohnrecht und obligatorisches Nutzungsrecht
  4. Nießbrauch und Nutzungsrechte im betrieblichen Kontext

• Erhebungsformen der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Individuelle Lohnsteuer
  2. Pauschalierte Lohnsteuer
  3. Pauschalierung der Einkommensteuer
  4. Bauabzugssteuer

• Besonderheiten im Zusammenhang mit Gebäuden

  Auszug aus dem Skript

  1. AfA-Bemessungsgrundlage nach Entnahme oder Einlage
  2. AfA-Bemessungsgrundlage nach unentgeltlichem oder teilentgeltlichem Erwerb
  3. Abbruchkosten bei Abbruch oder Teilabbruch
  4. Begriff der Anschaffungskosten bei Gebäuden
  5. Begriff der Herstellungskosten eines Gebäudes
  6. Erhaltungsaufwand für ein Gebäude
  7. Betriebliche Nutzungsrechte
  1. Vorbehaltsnießbrauch
  2. Zuwendungsnießbrauch

• Zinsschranke nach § 4h EStG

  1. Grundlagen
  2. Ausnahmen

• Treuhandmodell

  Auszug aus dem Skript

  1. Treuhandmodell, Doppelstöckigkeit und Verlustabzug bei PersG
  1. Verlustausgleichs- und -abzugsverbot

• Investmentsteuerrecht

  1. Anwendungsbereich
  2. Steuerliche Behandlung
  3. Besteuerungsgrundsätze
  4. Teilfreistellung (§ 20 InvStG)

• Sonderausgaben

  1. Vorsorgeaufwendungen
  1. Altersvorsorgeaufwendungen
  2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
  3. Übrige Sonderausgaben
  2. "Unechte" Sonderausgaben
  1. Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus, § 10e EStG
  2. Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen, § 10f EStG
  3. Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden, § 10g EStG