Einkommensteuer | Steuerberaterprüfung

Inhaltsverzeichnis: Einkommensteuer | Steuerberaterprüfung

• Einkommensteuerpflicht

  1. Die persönliche Steuerpflicht
  1. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
  2. Beschränkte Einkommensteuerpflicht
  3. Zusammenfassende Darstellung
  4. Zuständigkeit der Finanzbehörden

• Sachliche Steuerpflicht

  Auszug aus dem Skript

  1. Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
  1. Einkunftsarten im Sinne des § 2 EStG
  2. Steuerpflichtige Einkünfte
  1. Gewinneinkunftsarten
  2. Gewinnermittlung
  3. Überschusseinkunftsarten
  4. Steuerfreien Einnahmen
  3. Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
  1. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  2. Bildungsaufwendungen
  3. Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
  4. Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG
  4. Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG
  5. Zusammenfassung: Sachliche Steuerpflicht

• Verluste in der Einkommensteuer

  1. Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
  2. Verlustabzug
  1. Verlustrücktrag
  2. Verlustvortrag
  3. Zusammenfassendes Beispiel
  4. Verlustausgleichsbeschränkungen
  3. Gesonderte Verlustfeststellung

• Die persönliche Leistungsfähigkeit

  Auszug aus dem Skript

  1. Sonderausgaben
  1. Allgemeine Ausführungen
  2. Übersicht
  3. Vorsorgeaufwendungen
  4. Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
  5. Kinder und die Sonderausgaben
  6. Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
  7. Pauschbeträge bei Sonderausgaben
  2. Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
  1. Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  2. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
  3. Pauschalbeträge nach § 33b EStG
  4. Zusammenfassung
  3. Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
  1. Kinder in der Einkommensteuer
  2. Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG
  3. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG

• Zu versteuerndes Einkommen

  Auszug aus dem Skript

  1. Veranlagung der Einkommensteuer
  1. Berechnung der festzusetzenden Einkommensteuer

• Steuerermäßigungen

  Auszug aus dem Skript

  1. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
  1. Anrechnung der Gewerbesteuer
  2. Bertriebsbezogene Ermittlung von Ermäßigungsbeträgen
  3. Zusammenvernalagung und die Gewerbesteuer
  2. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
  1. Begünstigte Personen
  2. Haushalt
  3. Räumlicher Bezug zum Haushalt, § 35a Abs. 4 EStG
  4. Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, § 35a Abs. 1 EStG
  5. Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen, § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG
  6. Handwerkerleistungen, § 35a Abs. 3 EStG
  7. Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen, § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG
  8. Zeitpunkt des Abzugs
  3. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
  1. Tatbestandsmerkmale
  2. Höhe der Ermäßigung der Einkommensteuer
  4. Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
  1. Sinn und Zweck
  2. Aufbau der Norm
  3. Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
  4. Persönlicher und zeitlicher Anwendungsbereich
  5. Begünstigtes Objekt
  6. Förderfähige Gewerke
  7. Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen
  8. Höhe der Förderung
  9. Formale Voraussetzungen
  10. Beispiele

• Anmerkung zum Kurs

  Auszug aus dem Skript

• Persönliche Steuerpflicht

  1. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
  1. Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG
  2. Familienbezogene Einkommensteuervergünstigungen des § 1a EStG
  2. Beschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 4 EStG
  3. Übersicht

• Gewinneinkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbliche Einkünfte, § 15 EStG
  2. Gewerbliches Einzelunternehmen nach § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG
  3. Einkünfte aus Mitunternehmerschaften, § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  4. GmbH & Co.KG - die spezielle Personengesellschaft
  5. KGaA: Gewerbliche Einkünfte einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
  6. Vorgehensweisen bei Personengesellschaften
  7. Abgrenzung zwischen Vermögensverwaltung und Gewerbebetrieb
  8. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 16 EStG
  9. Betriebsverpachtung
  10. Betriebsaufspaltung
  11. Realteilung
  2. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG

• Liebhaberei in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

• Gewinnermittlung

  1. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
  3. Einnahmen-Überschussrechnung

• Überschusseinkunftsarten

  Auszug aus dem Skript

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG
  1. Nicht steuerbare Zuwendungen und Steuerbefreiungen bei § 19 EStG
  2. Bildungsaufwendungen, Lizenzschranke und Schuldzinsen
  3. Verträge zwischen nahen Angehörigen
  4. Besonderheiten § 19 EStG, weitere Abzugsbeschränkungen und Verträge zwischen nahen Angehörigen
  2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG
  1. § 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG
  2. § 21 Abs. 1 Nr. 2 EStG
  3. § 21 Abs. 1 Nr. 3 EStG
  4. § 21 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  5. Zusammenfassung
  6. Subsidiarität und die Abgrenzung zwischen den Einkunftsarten
  7. Werbungskosten
  8. Überschusserzielungsabsicht
  9. Sonderfälle bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  3. Sonstige Einkünfte, § 22 EStG
  1. Vertiefung wiederkehrende Bezüge

• Verluste in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Verluste bei beschränkter Haftung, § 15a EStG
  1. Die Einlage des Kommanditisten, verschiedene Einlagebegriffe
  2. Hintergrund und Ziel
  3. Bestehen einer Außenhaftung
  4. Aufbau des § 15a EStG
  5. Die Grundsatzregelung des § 15a Abs. 1 und 2 EStG
  6. Nachträgliche Einlagen, § 15a Abs. 1a EStG
  7. Missbrauchsverhinderungsvorschriften gem. § 15a Abs. 3 EStG
  8. Ausgleich von nicht ausgleichs- und abzugsfähigen Verlusten mit späteren Gewinnen
  9. Verrechenbarer Verlust gem. § 15a Abs. 4 EStG
  10. Sonstiges
  11. Zusammenfassung
  2. Verlustverrechnungskreise bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
  1. Allgemeine vertikale Verlustausgleichsbeschränkung
  2. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Verlusten aus der Veräußerung von Aktien
  3. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Gewinnen aus Termingeschäften
  4. Verlustverrechnungsbeschränkung für bestimmte Ausfall- bzw. Ausbuchungs- oder Übertragungsverluste
  3. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen, §15b EStG

• Thesaurierungsbegünstigung

  1. Grundlagen
  2. Nachversteuerungspflicht und Nachversteuerung
  3. Beispiel

• Erben in der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Vorweggenommene Erbfolge
  1. Allgemeines
  2. Übertragung von Privatvermögen
  3. Übertragung von Betriebsvermögen
  4. Übertragung von Mischvermögen
  2. Erbfall, Erbengemeinschaft und die Erbauseinandersetzung
  1. Alleinerbe im Wege der Gesamtrechtsnachfolge
  2. Die Erbengemeinschaft als Rechtsnachfolger
  3. Erbauseinandersetzung

• Nießbrauch und ähnliche Nutzungsrechte im Steuerrecht

  Auszug aus dem Skript

  1. Zuwendungsnießbrauch
  2. Vorbehaltsnießbrauch
  3. Vermächtnisnießbrauch, dingliches Wohnrecht und obligatorisches Nutzungsrecht
  4. Nießbrauch und Nutzungsrechte im betrieblichen Kontext

• Erhebungsformen der Einkommensteuer

  Auszug aus dem Skript

  1. Individuelle Lohnsteuer
  2. Pauschalierte Lohnsteuer
  3. Pauschalierung der Einkommensteuer
  4. Bauabzugssteuer

• Besonderheiten im Zusammenhang mit Gebäuden

  Auszug aus dem Skript

  1. AfA-Bemessungsgrundlage nach Entnahme oder Einlage
  2. AfA-Bemessungsgrundlage nach unentgeltlichem oder teilentgeltlichem Erwerb
  3. Abbruchkosten bei Abbruch oder Teilabbruch
  4. Begriff der Anschaffungskosten bei Gebäuden
  5. Begriff der Herstellungskosten eines Gebäudes
  6. Erhaltungsaufwand für ein Gebäude
  7. Betriebliche Nutzungsrechte
  1. Vorbehaltsnießbrauch
  2. Zuwendungsnießbrauch

• Zinsschranke nach § 4h EStG

  1. Grundlagen
  2. Ausnahmen

• Treuhandmodell

  Auszug aus dem Skript

  1. Treuhandmodell, Doppelstöckigkeit und Verlustabzug bei PersG
  1. Verlustausgleichs- und -abzugsverbot

• Investmentsteuerrecht

  1. Anwendungsbereich
  2. Steuerliche Behandlung
  3. Besteuerungsgrundsätze
  4. Teilfreistellung (§ 20 InvStG)