Einkommensteuer | Steuerfachwirtprüfung

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Einkommensteuer | Steuerfachwirtprüfung

• Persönliche Steuerpflicht

  1. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
  2. Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG
  3. Familienbezogene Einkommensteuervergünstigungen des § 1a EStG
  4. Beschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 4 EStG
  5. Übersicht

• Gewinneinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbliches Einzelunternehmen nach § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG
  2. Einkünfte aus Mitunternehmerschaften, § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  3. GmbH & Co.KG - die spezielle Personengesellschaft
  4. KGaA: Gewerbliche Einkünfte einer Kommanditgesellschaft auf Aktien
  5. Vorgehensweisen bei Personengesellschaften
  6. Gewerblicher Grundstückshandel
  7. Betriebsverpachtung
  8. Betriebsaufspaltung und Betriebsverpachtung
  9. Gewerblich geprägte Personengesellschaften
  10. Gesellschafterwechsel/-beitritt
  11. Lernvideoreihe
  12. Betriebsaufspaltung
  13. Tatbestandsmerkmal personelle Verflechtung
  14. Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
  15. Ausgewählte Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung
  16. Realteilung
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 16 EStG
  1. Wiederholungseinheit: Betriebsveräußerung im Ganzen
  2. Vertiefung: Wesentliche Betriebsgrundlagen
  3. Betriebsaufgabe
  4. Voraussetzungen i.S.d. § 16 Abs. 3 Satz 1 EStG
  5. Zeitraum für die Betriebsaufgabe
  6. Betriebsaufgabe im Zusammenhang mit Mitunternehmeranteilen
  7. Veräußerung des Anteils eines Gesellschafters, § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
  8. Sonderbetriebsvermögen und die Betriebsaufgabe
  9. Überführung von Sonderbetriebsvermögen
  10. Rückbehalt von Sonderbetriebsvermögen bei unentgeltlicher Übertragung
  11. Abgrenzung
  12. Veräußerungsgewinn
  13. Steuerliche Behandlung von zurückbehaltenen Wirtschaftsgütern
  14. Veräußerungsgewinn und das Teileinkünfteverfahren
  15. Entrichtung des Kaufpreises
  16. Betriebsveräußerung gegen Ratenzahlung
  17. Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge
  18. Veräußerungskosten
  19. Veräußerung über zwei Veranlagungszeiträume
  20. Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
  21. Gewinne aus Anteilen an Kapitalgesellschaften
  22. Betriebsveräußerung und Einnahmeüberschussrechnung
  23. Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EstG
  24. Außerordentliche Einkünfte i.S.d. § 34 EStG
  25. Nachträgliche Einkünfte
  3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG

• Liebhaberei in der Einkommensteuer

• Gewinnermittlung

  1. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
  3. Einnahmen-Überschussrechnung

• Überschusseinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG
  1. Nicht steuerbare Zuwendungen und Steuerbefreiungen bei § 19 EStG
  2. Nicht steuerbare Zuwendungen
  3. Steuerbefreiungen
  4. Sachbezüge
  5. Bildungsaufwendungen, Lizenzschranke und Schuldzinsen
  6. Bildungsaufwendungen
  7. Schuldzinsen bei Überentnahme
  8. Lizenzschranke
  9. Verträge zwischen nahen Angehörigen
  2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG
  1. Subsidiarität und die Abgrenzung zwischen den Einkunftsarten
  2. Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Vermögensverwaltung
  3. Abgrenzung zu § 22 Nr. 3 EStG
  4. Werbungskosten
  5. Überschusserzielungsabsicht
  6. Sonderfälle bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  3. Sonstige Einkünfte, § 22 EStG
  1. Vertiefung wiederkehrende Bezüge
  2. Private Versorgungsrenten
  3. Private Veräußerungsrenten

• Verluste in der Einkommensteuer

  1. Verluste bei beschränkter Haftung, § 15a EStG
  2. Die Einlage des Kommanditisten, verschiedene Einlagebegriffe
  3. Hintergrund und Ziel
  4. Bestehen einer Außenhaftung
  5. Aufbau des § 15a EStG
  6. Die Grundsatzregelung des § 15a Abs. 1 und 2 EStG
  7. Nachträgliche Einlagen, § 15a Abs. 1a EStG
  8. Missbrauchsverhinderungsvorschriften gem. § 15a Abs. 3 EStG
  1. Einlagenminderung und Verlustausgleich, § 15a Abs. 3 S.1 EStG
  2. Haftungsminderung und Verlustausgleich, § 15a Abs. 3 S.3 EStG
  9. Ausgleich von nicht ausgleichs- und abzugsfähigen Verlusten mit späteren Gewinnen
  10. Verrechenbarer Verlust gem. § 15a Abs. 4 EStG
  11. § 15a Abs. 5 EStG
  12. Zusammenfassung
  13. Verlustverrechnungskreise bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
  14. Allgemeine vertikale Verlustausgleichsbeschränkung
  15. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Verlusten aus der Veräußerung von Aktien
  16. Verlustverrechnungsbeschränkung bei Gewinnen aus Termingeschäften
  17. Verlustverrechnungsbeschränkung für bestimmte Ausfall- bzw. Ausbuchungs- oder Übertragungsverluste
  18. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen, §15b EStG

• Thesaurierungsbegünstigung

  1. Grundlagen
  2. Nachversteuerungspflicht und Nachversteuerung
  3. Beispiel

• Erben in der Einkommensteuer

  Vorschau

  1. Vorweggenommene Erbfolge
  2. Allgemeines
  3. Übertragung von Privatvermögen
  1. Entgelt und die vorweggenommene Erbfolge
  2. Übertragung von Grundstücken und Gebäuden
  3. Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
  4. Übertragung von Kapitalvermögen
  5. Zusammenfassung
  4. Übertragung von Betriebsvermögen
  1. Übertragung von einzelnen Wirtschaftsgütern
  2. Übertragung von Sachgesamtheiten
  5. Übertragung von Mischvermögen
  6. Erbfall, Erbengemeinschaft und die Erbauseinandersetzung
  7. Alleinerbe im Wege der Gesamtrechtsnachfolge
  8. Erbauseinandersetzung
  9. Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen
  10. Erbauseinandersetzung über Privatvermögen
  11. Erbauseinandersetzung über Mischnachlässe
  12. Vermächtnisse, Vorausvermächtnisse, Teilungsanordnungen
  13. Die Erbengemeinschaft als Rechtsnachfolger

• Nießbrauch und ähnliche Nutzungsrechte im Steuerrecht

  Vorschau

  1. Zuwendungsnießbrauch
  2. Vorbehaltsnießbrauch
  3. Vermächtnisnießbrauch, dingliches Wohnrecht und obligatorisches Nutzungsrecht
  4. Nießbrauch und Nutzungsrechte im betrieblichen Kontext

• Erhebungsformen der Einkommensteuer

  Vorschau

  1. Individuelle Lohnsteuer
  2. Pauschalierte Lohnsteuer
  3. Pauschalierung der Einkommensteuer
  4. Bauabzugssteuer

• Besonderheiten im Zusammenhang mit Gebäuden

  Vorschau

  1. Anschaffungskosten bei Gebäuden – Grundsätze und Abgrenzung
  2. AfA-Bemessungsgrundlage nach Entnahme oder Einlage
  3. AfA-Bemessungsgrundlage nach unentgeltlichem oder teilentgeltlichem Erwerb
  4. Abbruchkosten bei Abbruch oder Teilabbruch
  5. Begriff der Herstellungskosten eines Gebäudes
  6. Erhaltungsaufwand für ein Gebäude
  7. Betriebliche Nutzungsrechte
  8. Vorbehaltsnießbrauch
  9. Zuwendungsnießbrauch

• Zinsschranke nach § 4h EStG

  1. Grundlagen
  2. Ausnahmen

• Treuhandmodell

  1. Treuhandmodell, Doppelstöckigkeit und Verlustabzug bei PersG
  1. Verlustausgleichs- und -abzugsverbot
  2. Allgemeines

• Investmentsteuerrecht

  1. Anwendungsbereich
  2. Steuerliche Behandlung
  3. Besteuerungsgrundsätze
  4. Teilfreistellung (§ 20 InvStG)

• Einkommensteuerpflicht

  Vorschau

  1. Persönliche Steuerpflicht
  2. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
  3. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland
  4. Erweiterte unbeschränkte Einkommensteuerpflicht gemäß § 1 Abs. 2 EStG
  5. § 1 Abs. 3 EStG – Antragsgebundene (fiktive) unbeschränkte Steuerpflicht
  6. Auslandsangehörige von unbeschränkt steuerpflichtigen EU-/EWR-Angehörigen
  7. Beschränkte Einkommensteuerpflicht
  8. Zusammenfassende Darstellung
  9. Zuständigkeit der Finanzbehörden

• Sachliche Steuerpflicht

  Vorschau

  1. Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
  2. Einkunftsarten im Sinne des § 2 EStG
  3. Steuerpflichtige Einkünfte
  4. Steuerfreien Einnahmen
  5. § 3 Nr. 72 EStG: Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
  6. Gewinnermittlung
  7. Gewinnermittlungszeitraum
  8. Wirtschaftsjahr, § 4a EStG
  9. Gewinnermittlungszeitraum bei Land- und Forstwirten
  10. Gewinnermittlungszeitraum bei Gewerbetreibenden
  11. Zusammenfassende Darstellung
  12. Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG
  13. Einkunftsermittlungsarten
  1. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
  3. Einnahmen-Überschussrechnung
  4. Wechsel der Gewinnermittlungsart
  14. Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
  1. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  2. Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
  3. Gemischte Aufwendungen (§ 12 Nr. 1 S. 2 EStG)
  4. Kosten der Lebenshaltung (§ 12 Nr. 1 EStG)
  5. § 12 Nr. 2 EStG
  6. § 12 Nr. 3 EStG
  7. § 12 Nr. 4 EStG
  8. Bildungsaufwendungen
  9. Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG
  15. Zusammenfassung: Sachliche Steuerpflicht

• Gewinneinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  1. Abgrenzungen
  2. Tierzucht und Liebhaberei
  3. Gewinnermittlung und Buchführungspflicht
  4. Wirtschaftsjahr und Gewinnzurechnung
  5. Betriebsvermögen
  6. Freibetrag und Tarifermäßigung
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbebetrieb
  2. Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
  3. Betriebsaufspaltung
  4. Besteuerung der Personengesellschaft
  5. Änderungen MoPeG 2024
  3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
  1. Anwendung des § 16 EStG
  2. Tatbestandsvoraussetzung des § 16 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
  3. Veräußerungsgewinn
  4. Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
  5. Betriebsaufgabe
  6. Betriebsverpachtung
  4. Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
  1. Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft im Privatvermögen
  2. Veräußerungstatbestand des § 17 EStG
  3. Veräußerungsgewinn
  4. Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG
  5. Kapitalherabsetzung und Auflösung einer Kapitalgesellschaft
  6. Veräußerungsverluste
  5. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
  1. Merkmale und Kategorien der Einkünfte aus selbstständiger Arbeit nach EStG
  2. Weitere Kriterien der freiberuflichen Tätigkeit
  3. Einsatz von Mitarbeitern
  4. Zusammenfassende Übersicht zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit
  5. Gewinnermittlung
  6. Freiberufliche Mitunternehmerschaften
  7. Partnerschaftsgesellschaft

• Überschusseinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
  1. Grundlagen der Einkünfte nach § 19 EStG
  2. Einkünfte gemäß § 19 Abs. 2 EStG: Ein Überblick
  3. Nicht steuerbare Zuwendungen
  4. Steuerbefreiungen
  5. Betriebsveranstaltungen
  6. Sachbezüge
  2. Einkünfte aus Kapitalvermögen
  1. Einführung und Grundlagen
  2. Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag bei Einkünften aus Kapitalvermögen
  3. Gewinnermittlung für Veräußerungstatbestände nach § 20 Abs. 2 EStG
  4. Verlustverrechnung
  5. Teileinkünfteverfahren
  6. Steuersatz
  3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  1. Einkunftskategorien der Vermietung und Verpachtung
  2. Werbungskosten
  3. Teilentgletliche Nutzungsüberlassung
  4. Grundlagen der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
  5. Nutzungsdauer und die AfA
  6. Entnahme, AfA und AfaA in der Vermögensverwaltung
  7. Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden im Detail
  8. Liebhaberei
  4. Sonstige Einkünfte
  1. Wiederkehrende Bezüge
  2. Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen nach § 22 Nr. 5 EStG
  3. Leistungen nach § 22 Nr. 1a EStG
  4. Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG
  5. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

• Verluste in der Einkommensteuer

  1. Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
  2. Verlustabzug
  3. Verlustrücktrag
  4. Verlustvortrag
  5. Verlustausgleichsbeschränkungen
  6. Gesonderte Verlustfeststellung, § 10d Abs. 4 EStG

• Die persönliche Leistungsfähigkeit

  Vorschau

  1. Sonderausgaben
  1. Allgemeine Ausführungen
  2. Wirtschaftliche Belastung
  3. Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs
  4. Erstattung von Sonderausgaben
  5. Persönliche Abzugsberechtigung
  6. Übersicht
  2. Vorsorgeaufwendungen
  1. Altersvorsorgeaufwendungen
  2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
  3. Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
  3. Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
  1. Kirchensteuer, § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  2. Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
  3. Berufliche Weiterbildung, § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
  4. Kinder und die Sonderausgaben
  1. Kinderbetreuungskosten, § 10 Abs.1 Nr. 5 EStG
  2. Schulgeld, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG
  3. Beiträge Krankenversicherung, Pflegeversicherung für die Kinder
  5. Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
  1. Allgemeines
  2. Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke
  3. Sachzuwendung
  4. Spenden von Nutzungen und Leistungen
  5. Verzicht auf den Ersatz von Aufwendungen
  6. Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
  7. Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
  8. Vertrauensschutz
  9. Haftung
  6. Pauschbeträge bei Sonderausgaben
  7. Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
  8. Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  1. Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  9. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
  1. § 33a Abs. 1 EStG
  2. Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
  10. Pauschalbeträge nach § 33b EStG
  1. Behinderten-Pauschbetrag
  2. Hinterbliebenen-Pauschbetrag, § 33b Abs. 4 EStG
  3. Behinderten-Pauschbetrag und Hinterbliebenen-Pauschbetrag bei Kindern
  4. Pflegepauschbetrag
  11. Zusammenfassung
  12. Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
  1. Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG
  2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG
  13. Kinder in der Einkommensteuer
  1. Familienlastenausgleich
  2. Definition Kind i.S.d. Einkommensteuergesetzes
  3. Verlängerunstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG
  4. Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 a und b EStG
  5. Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 c EStG
  6. Verlängerungstatbestände nach § 32 Abs. 4 S. 2 EStG
  7. Berechnung des Alters
  8. Kindergeld
  9. Kinderfreibetrag und Günstigerprüfung
  10. Zusammenfassendes Beispiel

• Zu versteuerndes Einkommen

  1. Veranlagung der Einkommensteuer
  2. Berechnung der festzusetzenden Einkommensteuer
  1. Progressionsvorbehalt
  2. Berechnungsleitfaden

• Steuerermäßigungen

  Vorschau

  1. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
  1. Begünstigte Personen
  2. Haushalt
  3. Räumlicher Bezug zum Haushalt, § 35a Abs. 4 EStG
  4. Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, § 35a Abs. 1 EStG
  5. Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen, § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG
  6. Handwerkerleistungen, § 35a Abs. 3 EStG
  7. Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen, § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG
  8. Zeitpunkt des Abzugs
  2. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
  1. Tatbestandsmerkmale
  2. Höhe der Ermäßigung der Einkommensteuer
  3. Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
  1. Sinn und Zweck
  2. Aufbau der Norm
  3. Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
  4. Persönlicher und zeitlicher Anwendungsbereich
  5. Begünstigtes Objekt
  6. Förderfähige Gewerke
  7. Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen
  8. Höhe der Förderung
  9. Formale Voraussetzungen
  10. Beispiele